中国工程企业海外社会责任体系构建研究

刘璐瑶

摘要：中国工程企业在“一带一路”倡议下积极进行海外投资，但是投资过程中频频遭遇因社会责任缺失而导致的各类问题，甚至因此而导致投资失败，企业遭受巨大损失。本文分析中国工程企业在海外投资过程中遭遇的问题，从社会责任视角探讨原因，并基于利益相关者理论，结合平衡计分卡的框架思路，从财务、客户和内部运营、员工以及社会四个方面构建中国工程企业海外社会责任体系，从企业和政府层面提出对于中国工程企业在进行海外投资活动中如何构建社会责任体系提出相应建议。

关键词：中国工程企业；海外投資；平衡计分卡；社会责任

“一带一路” 倡议加快了我国企业海外投资的步伐，工程企业成为中坚力量，但是这些企业海外投资经验不足，大多聚焦于短期利益或者具体某项工程利益，经常引发各类争端。[1，2，3]我国工程企业承接的海外工程被迫搁置的事例频发，企业乃至国家形象受到极大损害，这些问题一定程度上暴露了我国工程企业海外投资过程中社会责任的缺失。企业有义务承担社会责任已经成为学术界的共识，Cornell和Freeman等都指出企业积极履行社会责任，满足利益相关者的需求，对于企业业绩具有正向作用，能为企业带来更高的股东权益回报率和利润率。张海利在研究中指出，在进行海外社会责任建设方面，我国国际工程承包企业存在不足，这种不足会影响企业海外工程执行的进展。[4]钟宏武认为社会责任缺失给国家形象、企业声誉与品牌建设造成了严重影响，已成为中国企业对外投资过程中亟待解决的重大战略问题。由于中国工程企业以及海外投资活动具有显著特征，企业履行社会责任的范围和内容较之国内要更加宽泛和复杂，难以完全运用西方的理论加以分析，中国企业履行海外社会责任亟待理论体系的支持。

一、存在的问题及原因分析

中国工程企业在进行海外投资活动过程中暴露了一些问题。一是企业为节省成本压低当地工人工资标准，不注重现场的工作条件，造成当地工人和工会的不满和抱怨，给企业造成较大损失。二是很多中国工程企业异域施工经验不足，安全生产意识淡薄，安全生产投入低，基础管理薄弱，安全事故频发，对当地工人及社区民众造成了生命和财产威胁，影响客户的利益和企业的声誉。三是我国工程企业在海外投资过程中从选址到施工都会一定程度上破坏当地生态环境，导致企业在投资过程中环境问题凸显。

造成这些问题的原因主要有以下几个方面：一是与当地国家在制度、法律等层面存在较大的文化差异，我国企业在当地进行经营时，容易出现与当地社会信息不对称、沟通不畅等情况，对于当地利益相关者的需求理解不到位，从而引发冲突。二是工程企业在海外投资过程中过度追求经济效益，没有对国际化经营环境下自身的责任角色进行理性分析和界定，因此在投资过程中忽略员工、环境等利益相关者的利益，降低对于利益相关者投入，为企业带来较大的责任风险。三是由于制度、文化和市场环境等方面的差异，很多企业在海外投资过程中不擅长与非政府组织和社区民众沟通，导致很多社区矛盾无法合理解决，为企业带来很多环境和社会问题的挑战。从整体、系统的层面加以考虑，中国工程企业海外投资过程中遇到的各种问题根本上是由于企业在承担海外社会责任方面的不足，而从利益相关者理论构建企业社会责任体系则为以上问题提供了系统的解决思路。

二、企业社会责任概念的演进

现代意义上的企业社会责任（Corporate Social Responsibility，简称CSR）概念最早由美国学者奥利佛·谢尔顿在1924年提出。20世纪60年代之前，“企业责任就是追求利益最大化” 的观点占据主流，此后社会上关于企业社会责任的争论逐渐增多，现代企业社会责任的思想也在争论中逐渐清晰起来，[5]Carroll关于企业社会责任应包括经济、法律、道德以及慈善责任的观点被广泛认同。[6]随着研究的深入，为了解决“企业该为谁承担责任” 的问题，利益相关者理论被引入研究中。利益相关者理论认为除股东以外，企业债权人、雇员、消费者、供应商、政府部门、居民、社区、媒体、环境保护主义者等都是企业的利益相关者，甚至企业在进行经营活动时所影响到的自然环境、人类后代、非人物种等客体也被包含在其中。卢代富是国内早期对企业社会责任进行系统研究的学者之一，他将企业社会责任范围进行外延，认为企业社会责任是一种在谋求股东利益最大化基础上的维护和增进社会利益的义务，包括对雇员、消费者、债权人、环境资源的保护与合理利用、所在社区经济社会的发展以及社会福利和社会公益事业的责任。

三、海外投资社会责任框架

对于社会责任的研究持续的深入，为了更好地界定不同行业的利益相关者及其企业社会责任的内容，可以通过科学合理的评价指标对其进行量化，由此很多学者将平衡计分卡融入企业社会责任评价体系中，形成了被广泛认可的较为成熟的社会责任评价体系，在此基础上可以构建中国工程企业社会责任体系。

（一）企业社会责任构成体系

平衡计分卡是一种将企业战略和具体业绩评价有效融合的新型管理工具。1992年初，美国哈佛大学卡普兰和诺顿在对企业进行的考察研究是从顾客角度、内部角度、创新和学习角度、财务角度四个方面入手的，这几个角度分别代表企业三个主要的利益相关者：股东、顾客、员工。Robert等进一步对将企业战略业绩评价范围从企业内部向外部延伸至政府和社区。邓启稳基于平衡计分卡制度，从财务责任、客户责任、内部经营责任、学习与成长责任和其他责任五个方面构建企业社会责任评价体系。总体而言，成熟的社会责任评价体系主要是围绕股东、员工、客户、社区企业的利益相关者。基于现有的体系，结合中国工程企业海外投资过程中的实际情况，可以利用平衡计分卡的维度划分对与企业相关的利益者进行具体分析。

（二）海外投资社会责任框架

中国工程企业在进行海外投资过程中涉及的财务层面的利益相关者主要是企业的股东，利益相关者理论提出企业最重要的利益主体是股东，企业的经营活动与股东利益具有紧密联系，其投资与回报都将对股东的利益造成影响。在学习与成长层面的主要主体是员工，员工的工作效率、工作积极性等会影响企业的工程进度和工程质量。对于客户和内部流程层面，我国工程企业海外最密切的相关者是当地政府，政府作为业主具有一定敏感性，政府换届或者民主化进程都可能使客户发生变化，引发新的问题。此外，根据利益相关者理论，社区、环境、非政府组织等作为社会层面的主体对企业影响较大，为企业提供了生存和发展的外部环境，需要在海外社会责任体系中加入社会这一层面进行考虑。

基于此，可以构建从财务、客户和内部流程、学习和成长、社会与环境等维度，引入股东、员工、客户、政府、社区、非政府组织和环境等利益相关者，构建中国工程企业的海外社会责任体系，详见图1。

四、加强企业海外社会责任的建议

（一）战略层面

企业在进行海外投资时应以成长为具有全球竞争力的跨国企业为战略目标，发展战略性的企业社会責任，构建与企业发展战略相匹配的社会责任体系。中国工程企业要将社会责任战略性价值观的建立纳入管理中，在基础的规章制度之上，建立战略性社会责任规则，自觉把社会责任经营管理理念贯穿到企业整体经营管理过程和企业文化塑造的各个环节中。此外，我国的工程企业可以尝试从发展企业的核心业务的角度来强化企业的发展战略，并通过战略性的公益和慈善活动以提升企业竞争力的方式使企业社会责任的实践尽快步入轨道。

（二）使命层面

企业要将提升国家影响力作为发展使命，在国际经营活动中因地制宜，根据当地国家的经济、制度等社会文化背景，以国家规则、惯例为指导，构建具有针对性的企业社会责任体系。在签订项目合作协议时，应将中国企业所要履行的企业社会责任进行明确，协议各方要对企业履行社会责任的内容、形式以及后续监督方式形成共识。同时，中国工程企业要将企业本身作为当地公民来看待，根据东道国不同的历史传统和社会文化等来设计企业社会责任的内容和履行形式，实现最佳的企业社会责任效果，从而获得公司利益和社区发展的双赢。

（三）实施层面

中国工程企业在海外投资过程中企业应积极承担对于各利益相关者的责任。企业在安排员工时应扎根当地，给予当地民众更多的工作机会。在对当地员工进行管理时，除了保障员工的基本权益外，还要为他们建立个人职业发展规划，提供知识教育和技能培训的机会，以提升员工的个人能力。对于承接的BOT项目，企业应与东道国政府协商谈判，在工程规划与建设过程中积极与东道国政府进行沟通，并在签订特许经营协议时明确双方的责任义务。同时，企业除了确保工程质量、延长工程的可运营周期外，应当设立合理的承包期并在期满时按时移交，使当地政府能在项目寿命期内获取更多的利益。同时，企业应更加重视环境保护问题，加大对当地环境保护的投入。要学会与当地政府、民众和非政府组织积极沟通并建立良性的互动关系，主动接受政府的监督，积极回馈当地社区民众，寻求与非政府组织合作，以获得良好的外部投资环境。

（四）政府保障层面

在中国工程企业海外投资的过程中，政府应充分发挥其宏观层面的作用，通过制定政策对企业进行引导，提升企业管理水平，指导其构建世界级的发展战略。同时政府应加大有关企业社会责任理念的宣传力度，积极进行舆论引导，加强对于企业承担社会责任的监督，对于企业在海外投资过程中可能涉及的安全生产、员工管理和资源环境保护等方面的问题提出法律层面的实施要求，并将社会责任纳入企业的考核体系中，设立严格的考核指标，督促企业自觉承担社会责任。此外，驻外使馆作为企业和当地政府及非政府组织之间的桥梁和纽带，应积极协助企业与当地政府和非政府组织建立良好的关系，帮助企业获得更多的政府和非政府组织的支持，通过定期发布所收集的政治、经济、法律、社会和商业信息以及其他国家竞争者的情况，将舆论动向以及非政府组织、民间团体的关注热点传播给企业，使企业更了解当地的社会和市场环境，并根据市场环境变化及时调整投资方案和竞争策略，从而更从容地应对各国竞争者。

五、结束语

中国企业走出去过程中面对着全球化的市场和世界级的竞争对手，更应该注重社会责任的承担，这是因为，当代社会中企业社会责任不仅仅是企业必须遵守基本准则，更是一种软实力，深刻影响着企业在国际上的竞争力。企业应增强社会责任意识，借鉴国内外优秀的管理经验，根据企业实际情况，制定履行责任的目标，并将社会责任作为重要因素纳入整体的运营管理中，同时更加有效地整合各种资源，创造优良的内外部环境，以积极的态度承担社会责任，打造良好的企业和国家形象。

参考文献：

[1] 张中元.中国海外投资企业社会责任：现状、规范与展望[J].国际经济合作，2015，（12）：68-72.

[2] 陈敦，周佳磊.社会责任：中国企业“走出去”必须应对的问题[J].中国经贸，2012，（04）：40-42.

[3] 钟宏武，杨小科.社会责任：海外中资企业必须应对的问题[J].WTO经济导刊，2007，（08）：50-52.

[4] 张海利.国际工程承包企业社会责任研究[J].产业与科技论坛，2014，13（07）：98-99.

[5] 吴芳芳.国有中资企业在海外经营中的社会责任问题研究[D].北京：北京大学，2013.

[6] 王琦.基于利益相关者理论的企业社会责任实现机制研究[D].哈尔滨：哈尔滨工业大学，2015.