试论咖啡企业财务BP 体系构建

2023-07-24胡佳雯代数学家品牌管理苏州有限公司

财会学习 2023年20期

胡佳雯代数学家品牌管理（苏州）有限公司

引言

进入21 世纪，信息化时代也随之进入了信息大爆炸的时代，信息的内容、信息的获取方式渠道、信息整合处理方式以及信息的准确性都产生了天翻地覆的改变，及时获取准确有效信息的重要性也随之不断得到强调。在各企业之中，财务对所有需要进行记录的信息都要进行整合处理，进行确认、计量和报告，但存在着局限性，此些信息仅局限于财务报告制度要求体现的数据，即俗称的财务信息，但是诸多非财务信息并不会进行整合也不会体现在财务报表之中，因此这些非财务信息很容易被忽略，也不被考虑，致使财务部门无法精准地进行相应的分析判断和决策，甚至某些分析判断和决策并没有与实际情况结合关联，脱离实际进行判断和决策，仅局限在理论层面。

为了能够更好地进行企业管理，提高企业运行效率，使分析判断和决策更加贴合实际，促进业财融合，财务部门深入了解并结合业务环节，建立完善有效的财务BP 体系。另外，财务制定的目标和决策基础往往仅限定于往期数据分析，脱离业务运营部门面对市场实时反应的市场信息，无法形成信息的有效流通，导致信息不对称，形成不同的判断，造成财务部门和业务运营部门的目标冲突，效率降低，为了提高信息透明度，增强部门之间沟通和联系，产生信息增值，建立完备的财务BP 体系是至关重要的。

一、财务BP相关概念

财务BP 主要展开来说，是指“Finance Business Partner”，翻译来说就是生意伙伴，可以理解为与企业同步发展，推进企业管理进步的一个独立实体，完全跳脱出作为企业一个职能部门的概念，不再仅仅是企业中的一个组成部分的存在，而是一个从上至下贯穿始末，陪同企业存在的“伙伴”实体，这样的理解诠释了财务BP 相对以前财务部门所发生的变化和其现在在企业发展过程中应该扮演的角色及重要性。财务BP 是针对以往财务做出的转型，结合企业特点为了更加有效管理和高效运营所做出的必要转型。财务BP 是一种财务组织模式的全新改革形式，同时是企业BP 方式经营模式的一个分支，财务部门利用专业的财务知识和财务管理体系作为工具，将涉及的财务行为渗入到企业的业务活动中，了解和跟踪业务端的活动动态，清楚企业所处的实际环境，促进准确有效信息（财务信息和非财务信息）的流动，形成与业务运营部门高效的协同，平衡企业风险，协助业务运营部门完成业绩指标，推动企业效率的最大化。因此，财务BP 便成了联结财务部门和业务运营部门之间形成强有力架构关系的关键人员纽带（桥梁）。

财务BP 的主要职能包括预算管理、业务管理以及运营分析，与原始的财务部门相比，职责范围得到了扩展。

二、咖啡企业运营现状

（一）品类单一，定价参差

近年来，市场经济环境中掀起的咖啡热潮持续地处于上升阶段，诸多的咖啡品牌相继建立，都是看准消费者对于咖啡的追求和追随心理，各大企业嗅到了咖啡市场的商机，都希望借此时机分得咖啡饮品市场的“一杯羹”，市场格局从以前“独霸市场”的星巴克到现在诸多亲民咖啡品牌（如：瑞幸咖啡、代数学家、MANNER、MSTAND、SEESAW 等）的出现，形成并存的状态。新兴出现的咖啡品牌统一特点为大范围增设门店，以此来进入消费者的视野，再借助宣传、优惠等策略逐渐获取知名度。

但是，不断新设的咖啡门店主要业务都是咖啡饮品售卖，饮品种类也相对单一，并且销售渠道以门店销售为主。即使是新研发的特色饮品，被模仿性也较强，不易形成相应的特色市场，也不易借此获取预期收益。如今受益于互联网，线上的销售也在如火如荼地进行中，电商便是最为主要的组成部分。线上电商品牌售卖的商品多集中在咖啡豆、咖啡周边上，并且长期处于折扣促销阶段，与线下门店的售卖定价存在较大差异。

（二）管理目标分歧

众咖啡公司在运营成长的过程中，面临的一大问题便是企业内部部门之间的管理目标存在分歧，最为明显的分歧体现在财务部门与业务运营部门之间。

财务部门的管理目标放在“财”上，财务部门的终极目标是以尽可能小的成本获取尽可能大的利润。因此财务部门会把重点放在成本费用控制、利润增长、预算管理、财务风险管理等问题上。

反观业务运营部门，把管理目标放在“业”上，其终极目标就是拓展市场，开拓更大更广阔的市场和增设更丰富的销售渠道，最终来为公司创造收益。因此业务运营部门往往会把重点放在业务拓展和市场占有率等问题之上。

正是“财”和“业”管理目标的不一致，加之没有及时沟通协调等原因，往往会造成不一样的决策选择。与此同时，财务部门和业务运营部门的判断和决策往往存在重叠区域（问题），两大部门不同的管理目标便会造成意见的分歧冲突。例如：针对市场拓展问题，财务部门目前的决策站在资金的角度上需要放缓门店的拓展速度，以此阶段的稳定回笼资金，然而业务运营部门决策站在现有市场环境的角度认为需要趁机占据市场，这便是管理目标的不一致造成的差异决策。

三、咖啡企业财务BP体系构建

（一）财务BP 体系构建关键点

1.提升财务BP 专业能力

治标先治本的原则是企业管理过程中为了实现长期生存一直需要秉承的理念。在需要建立有效的财务BP 体系情况下，就必须先夯实财务人员自身的能力，既需要强大的财务能力，还需要了如指掌的业务能力，在此坚实的基础上才有利于后续步骤的实施和推进。有足够专业能力的财务人员才能使得财务BP 体系真实有效地运行，否则，建立的财务BP 体系就是纸上谈兵的存在。

首先，财务BP 体系中的财务人员需要有扎实的财务专业知识和能力，除了基本的财务操作之外，还需要具备相应的数据处理以及分析能力，会使用相应的数据分析软件，熟练掌握全面的分析方法，有能力对某一时段或者某一时点的数据进行独立准确有效的分析。咖啡企业的业务涉及较多区域，会进行区域的划分管理，因此财务BP 往往需要有独立的工作能力。针对财务本身的专业能力，个人可以通过学习网课和考证等方式进行自我的提升，部门也可以组织财务人员有针对性地进行学习提升。

其次，财务BP 体系中的财务人员需要向业务端渗透，参与到实际的业务活动中去，主动了解业务各环节并且熟悉业务活动，例如：连锁型咖啡门店，集采配送货物时，可以学习咖啡门店叫货出库的具体流程和具体操作，核算门店原物料的消耗情况，综合考虑叫货成本，帮助门店优化叫货频次及数量，从而优化门店的成本等。提高对业务端的了解程度，提升自身具备足够的业务端能力，从而更加促进财务BP 体系的构建。具体行为可以包括：有针对性地对财务人员进行业务培训、业财人员共同开发客户及面向客户、共同撰写业务方案、共同业务谈判、财务人员与业务经理定期门店走访、财务人员增加门店盘点频率等，最终目的都是让财务人员能够接触和熟悉业务端所面对的实际情况。财务BP 体系需要财务人员对企业整体的运营有足够的了解，从而利于管理增加运营效率。

财务BP 专业能力是深度和宽度两方面的拓展，一方面拓宽至业务运营部门领域，另一方面拓深自身的专业深度。

2.建立完善的财务BP 绩效考核体系

财务BP 体系的构建对于财务人员是有较高要求的，为了提升财务人员的主动性和积极性，健全财务BP 体系，需要建立针对财务BP 人员的绩效考核体系。

首先，需要明确的一点，财务BP 体系主要是为了实现业财融合，财务BP 需要深入业务一线工作，绩效考核的重点则必然需要深入到业务单元，评估财务人员深入业务环节的程度。例如：业务运营经理考核财务人员对于门店业务的熟悉程度及提出的可行性建议等；通过定期门店损益会议的形式，评估财务BP人员对门店的深入程度等。具体的考核手段主要是考量财务BP人员在业务端的表现，因为财务BP 体系构建最主要的动作就是需要财务人员深入业务环节，提升管理。

其次，针对考核的结果，需要有明确的奖惩制度。通过合理的绩效考核挖掘财务BP 人员的最大价值，发挥其应有的作用，提升企业整体的运营效果。

3.建立财务信息共享中心

咖啡企业设立门店的特点：门店多，地区多，范围广。使得相关信息无法得到有效的传达，甚至出现不必要就不传达的情况。由于咖啡公司总部管理限度的原因，较远的门店难以管理，从而更加会出现信息不流畅、信息不对称的问题，财务BP 人员较难触及其相应的业务端，内部使用数据的差异情况更加明显。因此，建立财务信息共享中心便是构建财务BP 体系的必要环节。一方面有利于财务BP 人员对于信息的整合以及后续处理，另一方面也使得企业内部数据的使用保证口径标准的统一。主要的要求包括：信息的提交必须准确、企业内部信息以共享中心反应数据为准等。

（二）财务BP 体系整体架构

结合上述关键点的考虑，主要构建的财务BP 体系框架如图1 所示。

图1

图1 为本文构建的财务BP 体系架构，基于要点为：财务BP 人员对于业务环节、财务信息以及非财务信息的获取。其中需要说明如下几点：

根据咖啡行业企业特点，门店分散，涉及范围广泛，跨区域，且存在线上线下同时经营的情况，需要就财务BP 的职责进行有效的制定。如：各财务BP 人员分管不同的区域，针对自己管辖区域收入、成本、费用等进行全面的预算追踪和日常财务数据管理，各业务区域的审批流程均须通过相应财务BP 的审核通过方可执行，此方案可以确保各财务BP 对管辖区域有全面细致的了解。具体应视人员能力和企业状况来进行选择，或者形成其他适合的方案。

共享中心的建立可以帮助企业统一内部信息口径的一致性，确保信息的真实性、及时性等。咖啡企业的门店端受地理区域位置、气候、政策等影响较大，需要更多的运营差异化，财务部门较难全面地了解门店端真实的需求，并且运营人员也会直接处理相关市场信息，造成财务人员“闷在鼓里”的情况，因此信息共享的同时，还需要业、财人员之间积极有效的交流得以实现。

咖啡企业在成长发展阶段大多更加注重门店端的业绩，来支撑企业的成长发展，财务BP 体系构建要点不仅在于财务BP 人员深入业务运营端，更在于财务BP 人员的能力及其主动性，强调财务BP 人员在企业发展中的重要性，财务BP 人员本身以及企业都需要有完善且配套的培养体系和绩效考核体系，以此来支持财务BP 体系的搭建，提升管理效率。

与此同时，财务BP 体系的搭建不是一蹴而就的。需要有计划地实施，循序渐进。