中央国有企业司库未来发展趋势分析

李公

摘要：在现代企业管理金融資源的过程中司库管理属于重要方式。其能够使企业拥有更高的原创技术需求牵引能力，实现企业内部资源科学配置，以提升转化内部资源的速度。所以，在现代企业尤其是大规模企业中司库管理已经成为重要工作。现阶段，很多中央企业也针对司库管理方法开展了深入探索。基于此，本文首先介绍司库管理基本知识，然后分析司库管理的重要性，最后探讨中央国有企业司库未来发展趋势。

关键词：司库管理；中央国有企业；发展趋势

前言

在数字经济与信息技术快速发展的背景下，国资委出台了建设世界一流财务管理体系和构建中央企业司库管理体系的指导意见。随着相关政策和技术不断完善，为大型中央国有企业创新管理工作注入了新的动力，使建立高质量司库管理体系成为可能。在这一时代背景下，建设司库体系不仅需要弥补传统资金管理系统存在的不足，还需要从集团整体发展情况入手，有机结合企业生命周期和资金管理，在新技术改造、金融资源重构、运用管理模式优化等方面做出努力，从而使企业的财资经营绩效和能力达到更高水平，为国有企业长久稳定发展提供有效保障。

一、司库管理概述

本质上司库管理属于财务行政概念范畴，其主要方法为科学性管理角色，基础为企业发展目标，管理对象为企业财务资源，以提升企业资金管理水平作为最终目的。英国司库协会对司库管理的职责和功能做出了明确阐述，其管理职责主要分为司库的运行控制、资金流动性管理、风险管理、资本融资与市场、公司理财，但是此种管理模式本质上与会计核算存在差异，与司库管理概念相比会计核算属于狭义概念，其明显拥有更为传统的管理范围，并且可体现出资金管理智能性，在企业运营中会计核算的目标主要是为了保证企业正常运转，同时避免出现各种偿还到期债务的风险，在管理资金的过程中其职能主要体现在后台方面［1］。而司库管理的概念明显更为广泛，属于提供必要的信息和资金支持，可有效识别风险并高质量管理资金，而且与相关发展趋势相结合还可以合理预测和规划企业资金发展情况以及未来演变趋势。针对司库，企业在自身发展过程中可将其看作“用于财宝存放的空间”，这些财宝在企业发展过程中可以产生相关的资产，从而在内部为企业注入更强的驱动力。

二、司库管理的必要性

现如今，国家非常重视中央企业智能化和数字化建设工作。国资委出台了各种文件要求中央企业建设司库管理体系，希望借此提升中央企业内外部金融资源管理工作的质量，更加合理地管控调度金融资源。在此种环境下，中央企业必须积极响应建设司库管理体系的号召，若是无法及时完成建设司库管理体系的工作，将会在很大程度上限制其资金管理成效的提升，同时也会降低其调度配置内外部金融资源的合理性，从而阻碍中央企业可持续发展。特别是在经济全球化特征越来越明显的情况下，倘若中央企业并不建立有效的司库管理体系，将会降低企业在世界范围内的竞争能力，进而错失发展良机［2］。因此，在现阶段中央企业必须充分重视建设司库管理工作体系的建设，以国资委相关指导文件为依据，缩短建设司库管理体系所需时间，在司库管理内容中有效融入发展业务和内外部工作资源等要素，实现集中管控集团企业业务活动和金融资源的目标。同时，在开展此项工作的过程中，相关人员应高度关注管控风险的问题，避免发生各种类型的风险问题。另外，中央企业通过构建科学合理的信息化司库管理系统，可完成企业内外部金融资源统筹规划，以此实现集约化管理企业内外部金融资源的目标。

三、中央国有企业司库未来发展趋势

（一）财会视角向金融视角的转变

企业金融资源管理体系非常复杂，在传统的资金管理工作中相关人员都是从财会视角入手，从而有效管理现金流量和合理分配货币资金存量，这只是其最直接的体现而非全部。在经过一段时间发展后，相关人员将会树立起基于金融视角的司库管理理念，管理对象会由资金向金融资源转变，同时也会为资金赋予新的金融属性。

在市场经济体制越来越完善的过程中，我国金融市场取得了较为理想的发展成果，促使金融市场完善程度越来越高。针对企业司库管理来讲，各种金融资源作为其管理对象，需要开展内涵与外延的优化工作，在配置金融资源方面构建新的逻辑，保证利用资金的效率可达最高水平。近年来，相关学者通过不断研究使金融资源的内涵变得越来越丰富，为相关人员从金融视角开展司库管理打下了坚实基础［3］。通过分析相关研究结果可知，金融资源除了会以货币资金的形式存在外，还包含金融体制、金融产品等。同时，也有学者认为在金融交易中形成的集合权力就是金融资源。认为相关金融管理体系、相应规则、财务意识、货币资源都是展现金融资源的形式，金融资源包含所有由某个经济体形成的金融体系。

在相关学者不断丰富金融资源理论的过程中，中央企业建立司库管理体系需要融入的内容也将增多。企业将打破传统资金管理的束缚，在更为深入的金融资源内涵下规划司库体系的职能。从事务方面开展分析，中央企业在未来会将更多配置金融资源、制定发展战略等方面的业务划入司库体系中。在金融视角管理理念的支持下，在司库职能建设中管理风险、配置金融资源、控制金融资源成本、管理负债表、支持企业决策将成为主要内容。

（二）内部视角向外部视角的转变

我国在推进金融新基建的过程中，在很大程度上提升了资金互联互通、资金跨境调拨以及司库线上管理水平。司库运营在管理对象方面不仅包括内部分配与调拨资金，还将配置金融资源的业务覆盖整合企业甚至全世界，也就是实现从内部视角向外部视角的转变。尤其是在国资委建设世界一流财务管理体系的要求下，需要对司库全球化发展保持更高重视程度。总的来说，司库运营机制发展趋势体现在以下三个方面：第一，实现境内外协同发展。国资委要求中央企业将管理境外资金的内容融入司库体系中，做到本币外币、境内境外共同发展，进而将全球作为调度和配置金融资源的范围［4］。在管理跨境资金方面必须充分重视外汇管理工作，中央企业将在充分考虑国际发展形势的基础上，不断加强管理外汇风险的力度，并以各种先进的科学技术为基础实现风险预测管控、敞口管理动态化。在汇率波动幅度较大的情况下，对于拥有较多国际业务的重要企业来说，需要不断完善管理外汇风险的制度，特别是动态化管控外汇风险非常重要。这里所讲的动态管理外汇风险，就是通过合理措施在最大程度上发挥组织资源和能力，以此提升自身适应环境变化的能力。第二，外包将成为运营业务和交易处理的主流。在中央企业不断调整工作重点、业务结构以及提升财务数字化程度的过程中，将有更多的企业选择外包较为基础的运用业务和交易处理。在此过程中，必然会在一定程度上改变司库的角色，司库职能可能打破集中支付等操作技能的限制，向着赋能能力和业务洞察等方面延伸。在司库职能演变方面将向着管控风险、规划经营沙盘、预测复杂趋势、支持业务决策发展。第三，实现外部生态和内部资源互联互通。构建司库产融生态的工作拥有全面且复杂的特点，当中央企业建立司库体系后可有效连通内部的资金市场、资金流、产业链等，并逐渐向着智能化、集约化、数字化、经济化方面发展。在企业内部，企业使用各种金融资源需要司库管理的重要保障。在企业外部，企业经营链条主要分为生态链、产业链、价值链、供应链，相关人员在充分考虑司库体系建设理念的前提下，将有效连通外部生态和企业内部资源，以此有效提升各个经营链条的智能化和数字化水平。

（三）司库数字化转型

在数字化时代背景下，企业数字化转型已经成为一个老生常谈的问题，在此情况下很多中央企业主动落实财务数字化建设工作。在国家不断推出相关政策和数字技术不断完善的过程中，我国中央企业司库建设已经达到较快的数字化转型速度。与企业管理数字化建设相比，司库数字化建设也是在合理运用数字技术和相关数字的基础上，借助相关金融工具，最终达到优化配置企业金融资源的目标［5］。在此过程中，相关人员可借助智能化、数字化的思维构建出全新的金融资源管理逻辑，其数字化发展主要体现在管理工具、管理要素、管理场景方面。

在管理工具数字化方面。与中央企业业财资一体化和司库管理体系数字化转型的需求相结合，重要企业将建立符合相关规范且满足工作需求的司库数字平台。在使用数字化工具期間，应该从应用方式、选择技术、部署方式等方面进行考虑。首先，在选择技术时，现阶段大数据、人工智能、云计算、5G等技术已经较为完善，甚至已经产生了专门运用于司库管理的产品，针对此种情况中央企业必须保证自身选择产品的科学性，在充分掌握自身数据处理能力和信息系统建设情况后，选择最适合自身的技术。其次，在确定部署方式时。中央企业应高度关注选择软硬件产品和相关供应商的工作，不仅需要保证系统符合实际情况，还需满足可持续开展优化工作的要求，避免后续系统使用效能受限。最后，在明确应用方式时，必须将实际业务作为重要依据，保证其具备数据分析和自动化等功能。

在管理要素数字化方面。现阶段，在企业生产、运营的过程中数据已经成为重要因素，与传统生产要素相比获取和分配数据要素的工作已经变得更为重要。在中央企业开展司库管理的过程中很多管理对象都是数据。正常情况下，企业司库管理主要以回单、票据、发票、资金、账户等作为管理要素。在确定数字化司库管理要素后，在企业司库管理职责中最关键的内容将是采集、分析以及优化司库数据。相关人员凭借高级分析技术、人工智能技术、机器学习技术等技术的优势，可以规范标准的处理司库数据，提升司库数据利用和流转效率。

在管理场景数字化方面。中央企业在设计和规划司库的过程中将运用数字化思维，同时将利用数字技术的优势优化企业司库管理场景。通过分析国家相关发展规划可知，在未来建设司库管理体系的过程中中央企业应将多渠道收付款运营平台和多银行司库平台作为重点。同时，以司库管理场景为基础，在改进其他司库系统平台的过程中应满足小而精的要求，以此推动预测现金流、资金结算、预算管理等规范化发展，赋能于实际司库业务场景。

（四）司库运营流程自动化

在完成以上工作的前提下，中央企业司库管理工作将会把发展重点集中在提升运作效率方面，在此过程中智能技术是有效工具。在实际开展智能技术应用工作前，企业会确立详细的发展目标。整体来讲，智能技术也可以简单地理解为自动化，在实现司库运营流程自动化后，其将会逐渐展现出辅助决策、提高效率、管控风险等功能［6］。在企业司库业务流程中合理运用智能技术，可在很大程度上降低相关人员实施重复性工作的比例，不但可以使相关工作变得更加精准，还可以在创造资金价值方面投入更多精力和时间。例如，在开展资金管理工作时，相关人员可运用OCR、RPA等智能技术，一方面可准确展现资金运行过程，使各项资金决策变得更加科学合理，另一方面可降低资金运行过程中的成本支出。另外，将智能技术应用于资金运营管理流程中，还可自动识别和预警资金风险，同时能够借助相关数据搭建资金分析模型，从而有效预防企业经营管理和风险管理。

四、结束语

综上所述，在国家数智化发展和深化改革的背景下中央企业建设司库管理体系已经成为重要趋势，其能有效提升企业管理水平，可实现企业金融资源管控流程持续优化，形成与企业实际需求相符的供应链金融，从而使企业资金管理质量和效果得到有效提升。为了更好地建设企业司库管理体系，相关人员应该与其未来发展趋势相结合，在金融视角、外部视角、数字化、自动化等方面做出努力。

参考文献：

［1］张庆龙，方汉林.保守抑或激进：中央企业司库体系建设的路径选择［J］.财会月刊，2022（17）：6.

［2］张庆龙.中央企业司库管理体系建立的基础条件分析——基于SWOT模型［J］.财会月刊，2022（13）：8.

［3］袁璞.建设企业司库，抢抓时代机遇，破局增长樊笼--UTreasury司库管理软件产品在某银行集团公司中的应用［J］.中国总会计师，2022（5）：2.

［4］张庆龙，张延彪.财务转型视角下的企业司库管理研究［J］.财会月刊，2022（1）：34-38.

［5］张庆龙，方汉林.企业司库管理体系设计的关键要素分析［J］.财会月刊，2022（7）：8.

［6］张庆龙，方汉林.数智化企业司库管理信息系统平台构建［J］.财会月刊，2022（15）：8.