信息化环境下零售企业全面预算管理研究

沈凯莉

【摘要】全面预算管理作用于企业经营管理的全过程，作为战略落地的重要工具，其重要性不断提升。“ 新零售”的诞生使零售企业在企业战略、新技术应用等方面均面臨新的挑战，同时也对其全面预算管理工作提出了新的要求。信息化与全面预算管理相结合，构建全面预算管理信息化体系能够有效地满足“ 新零售”模式对零售企业全面预算管理工作提出的要求，对助力零售企业实现“ 新零售”转型具有重要意义。

【关键词】零售企业；新零售；全面预算管理；信息化

【基金资助】2020年福建省中青年教师教育科研项目（科技类）（项目编号：JAT200897 ，项目名称：信息化环境下零售企业全面预算管理研究）。

引言

传统线下零售因疫情冲击被网上购物持续分流，而租金、人工等刚性费用迅猛上升压缩盈利空间，而线上销售也逐渐暴露出获客成本高昂以及无法满足消费者购物体验的弊端，因此，无论是线上还是线下零售单独发展都无以为继， 线上线下结合物流的“新零售”概念，正是零售业改革的方向。

作为战略落地的工具，零售转型、战略升级也对零售企业全面预算管理工作提出新的要求。“ 新零售”经营数字化，使零售企业应用信息化的手段应对“新零售”模式下对预算管理的要求变得很可行并具有重要的意义。而且“ 新零售”中新兴技术的普遍使用，使得传统的、嵌于财务软件系统内，作为财务管理辅助功能， 基于数据整理与传输的信息化全面预算管理不足以应对“新零售”对零售企业全面预算管理工作提出的要求，零售企业应当将大数据、人工智能、移动互联网、云计算等更高层级的信息化技术应用到全面预算管理工作中，充分拓展预警、分析等功能，使企业的全面预算管理由核算型向管理型转变。

一、零售企业全面预算管理与信息化融合的必要性

1“. 新零售”转型要求预算目标更加准确

“ 新零售”强调以消费者为中心，从新零售业态拓展以及自有品牌独立定位均体现突出满足消费者差异化需求，这要求零售企业深入挖掘消费者有效信息，准确把握消费者的核心需求、独立定位。此外，零售企业受市场影响，波动性较大，因此，只有在预算工作开始前充分学习环境变化并制定科学合理的预算假设，提升预算目标的精准度，才能保证之后预算工作的科学性和合理性，保证企业在“ 新零售”之轮中抢占先机。

通过人工收集数据存在效率低下、信息量不足的问题，并且根据人工进行预测的预算目标制定方式受到工作人员主观性及业务能力的限制， 使预算准确度很难实现大幅提升。尤其是在当下“ 新零售”模式下， 企业希望在海量数据中提取目标消费群体的偏好元素，可以同时满足消费者个性和质量双重追求，缺乏数据的支撑无法实现较高水平的预测。

2“. 新零售”转型要求预算内容更加全面

传统的零售企业全面预算管理虽然也强调预算编制内容要全面，但大多停留在财务层面，将预算内容划分为经营预算、投资预算以及财务预算，而且在实际的工作中主要还是围绕经营预算展开， 且以销售以及采购预算为核心， 其他预算没有得到足够的重视。例如“新零售”转型面临门店升级、技术投资，投资预算具有战略意义，同样的，资金预算、费用预算、库存预算等均应纳入编制范围；更重要的是，零售企业的预算还应该关注客户、内部流程等等非财务层面的内容，将一些非财务指标纳入预算范围。零售企业要顺利完成新零售的转型， 需要在预算的方方面面实现精细化。

预算编制内容要求更加全面意味预算编制任务大，如果采用传统方式进行预算编制，手工或者基于Excel 的编制和汇总不仅效率低下，而且容易出现错误；内容的全面也意味着全部门共同参与，而数据不能共享导致部门预算之间难以协调；另外，基于社交软件的文件传输也存在信息安全性的挑战。

3“. 新零售”转型要求预算控制更加及时

传统预算的执行和控制存在时效不佳的特点，无论是预算执行的下达执行、成果反馈流程，还是预算控制中发现问题、问题上报、执行批复整个流程，都需要较长的一段时间，可能会错失预算调整最佳时机，造成资源浪费。而“新零售”要求更为及时的控制，例如合理的库存关系到消费者印象、资金的占用等，而且还关联到采购的预算，因此要及时的反馈以及时对预算做出调整。此外，零售企业的费用涉及场地租赁、人力、物流、仓储等，随着“新零售”的推进，还涉及获取顾客的费用，因此费用控制对于零售企业的重要性不言而喻，所以必须部署有效、及时的预算控制。

4“. 新零售”转型要求更加多维、有深度的预算分析

“新零售”模式强化与消费者关系、供应链管理，正处于行业变革时期也要求零售企业更多的关注政策、市场、同行业企业信息，因此，与传统预算侧重于分析财务信息的角度不同，新零售企业要求更多样、更广泛、更深入、更精细的分析，实现横纵向多维、深度的对比，使决策层及时掌握企业内外部动向，及时做出决策调整，这种要求依靠传统的手段无法实现。

二、零售企业全面预算管理与信息化融合的可行性

1 . 两者具有相同的核心理念

信息化与全面预算管理在企业的应用有不同的表现方式，信息化方法强调将资源、业务、财务都以数据的标准方式量化表达，通过特定的技术，优化对数据的传输、利用，进而支撑企业的经营管理；而全年预算管理则是立足于企业战略目标，并以此为导向，将预算活动运用于企业的资源管理中，将有限资源的效用达到最大化。虽然以上两者的表现方式不同，但是都秉持的核心理念都是将资源优化思想融入到企业实际营运过程当中，减少错误和浪费，通过精准执行使企业拥有的有限资源发挥最大化价值，因此，信息化技术应用在企业全面预算管理是可行的。

2 . 信息化技术手段提供技术支撑

全面预算管理涉及数据类型之复杂、数据数量之多超乎想象， 仅凭借传统的手工预算手段或Excel等处理手段早已不能满足数据获取、整合、分析以及分享的需求，就单单时间成本与时效性便让人难以接受。而信息化系统的出现较好的弥补了以往信息处理手段的不足， 借助信息化系统对数据进行处理不仅为数据、信息的整合工作提供及时、高效的保证，而且信息分享的便捷性与保密性也得到提升。

一些企业由于规模较大导致下方组织机构数量与职能多且细致，这也致使数据处理流程更为复杂，数据中心与云计算平台的结合对传统的共享模式的转变提供了新的手段， 依托云会计平台强大的数据收纳与处理功能， 信息获取与共享的便捷性得到进一步的飞跃， 应用模式的转变提高了全面预算管理的操作性与科学性，首先，能够更科学合理的对预算目标进行制定与编制， 编制时间得以节省。与此同时，能够在信息收集处理过程中纳入新的市场影响因素如环境数据、市场状况等，减少因历史数据导致的预算偏差。此外，云平台便捷的共享功能不仅使企业内部各层级接收预算目标的流程减少便于预算工作的及时完成， 还加强各层级之间数据的互通降低了误差出现的可能性。人工智能的应用不仅可以实现许多基于流程的操作实现自动化， 还能对环境等进行“学习”，大大提高预算管理水平。而移动互联网的应用能够实现对预算的实时监控， 突破办公地点的限制，极大的提高了预算执行效率。所以，大数据、人工智能、移动互联网和云计算的结合为全面预算管理提供强有力的技术支撑。

3“. 新零售”的经营数字化能直接提供数据来源

应用大数据等新兴信息化技术给全面预算管理带来巨大的功能提升，为企业管理输送强大动力。然而这些信息化技术应用的前提是具有海量可用的数据，才能在这些数据中提取有价值的信息。

“ 新零售”模式最大的特点是经营数字化，包括通过小程序、微商城、APP 来实现全面顾客的数字化， 通过ERP 或者WMS 系统实现全品类商品数字化，通过OMS 系统实现全营销交易数字化，通过O2O系统实现全服务数字化， 以此可以获取消费者基本信息、交易数据、采购数据、库存数据等。“新零售”的数字化特点企业整个交易过程均以数据的形式被记录，可以使零售企业的信息随着业务链条的展开直接生成， 只需通过纳入大数据仓库便可直接为大数据分析提供数据来源， 为零售企业采用大数据等信息化技术应对“新零售”转型对全面预算管理带来的挑战成为可能。

三、基于信息化的全面预算管理优化策略

1 . 建立专门的预算管理机构

目前大部分公司的预算管理工作主要还是依靠财务部门来执行， 没有专门的预算管理机构会导致  很多弊端， 例如增加财务部门的工作量、缺乏专业性、以及沟通不顺畅等。应当根据其组织架构设置预算管理委员会、预算管理办公室以及具体的预算执__行责任中心三级预算管理机构， 使其成为预算管理工作的协调控制中心， 对各部门工作计划出现差异时及时有效地做好协调工作，发挥预算平衡、预算监管及调动各部门积极性和责任划分的作用。

在设置专门的预算管理机构后， 也要求董事会和预算管理机构适当放权， 这样一方面可以提高各部门乃至整个公司的市场灵活性， 在遇到市场等环境变动时，能够及时、迅速的采取有效应对措施；另一方面，因为连锁超市企业最大的特点就是大量的员工分布在一线，这些员工直接接触消费，了解外部环境变动，让基层人员参与预算工作，对于预算执行过程中遇到的问题也有更有效的见解， 从而使预算方案的执行力更强。

2 . 基于平衡计分卡完善预算目标和内容

许多公司在预算编制内容时过度关注财务类指标，而“新零售”要求企业全方位进行升级，尤其关注消费者需求以及供应链优化， 突出企业创新成长能力，这要求企业在预算编制的过程中突出客户、学习成长层面的重要性， 实现非财务指标与财务指标平衡，最终形成以战略为核心的闭合循环系统。利用平衡计分卡方式进行业绩评估可以兼顾财务、客户、内部流程、学习与成长这四个维度，其主要核心是企业战略，因此，建议新零售公司采用平衡计分卡的管理思想，完善预算目标和内容。

3.基于“大智移云”完善全面预算管理信息化系统

建立完善、科学、规范的全面预算管理信息化系统，借助平台特有的优势来进行细分化管理，是企业全面预算管理信息化程度提升的关键之处。公司在全面预算管理信息化的实施过程中， 应及时的将公司状况与当下信息化环境俩俩结合， 用信息化的思维去引导企业管理，充分利用大数据、人工智能、移动互联网、云计算，真正做到信息化技术手段与全面预算管理的相结合。

企业可以利用Hadoop 等大数据处理技术进行结构化数据、半结构化数据和非结构化数据的收集，充分收录企业内部经营数据以及外部环境数据， 并实现数据存储。数据中心为数据分析创造了基础，为企业人工智能的机器学习提供了资源。使用OLAP 等大数据分析技术， 从基础数据中提炼出与预算有关的数据，包括行业、实时业务、宏观、现金流、供应商、客户、物流仓储等信息，多层次的数据分析为预算目标制定，预算过程分析打下基础。另外企业可以根据需要对预算管理软件的功能进行选择， 基于云平台的支持可以实现信息的高速流转，明确审批节点，为预算执行过程优化提供可能。最后在传统PC 端应用的基础上加上移动端的应用，使预算目标规划、编制、实施与监管、分析与评估所有流程功能在软件中得以使用，除此以外還增加数据实时呈报、实时预警等实用功能，将大数据中心和云计算的功能体现为清晰直观的软件操作流程。

4 . 加强专业人才的培养

全面预算管理工作实现信息化，尤其是将“ 大智移云”等最新的信息化技术应用到预算管理系统中，对全体参与预算工作的员工在工作效率、工作理念以及专业程度方面均提出了更高的要求。为了提高企业全面预算管理水平，应从以下两方面入手，加强企业专业人才的培养。

一方面，应该强化信息技术人才发展。大部分新零售企业公司内部信息化建设队伍薄弱， 成果很大部分均来自互联网巨头公司的技术支持， 应当强化自身的信息化技术人才储备， 通过人才引进或者加强对现有技术人员的培养， 才能实现其全面预算管理进一步信息化的技术支持。另一方面，应该加速预算工作人员工作理念转变。首先是关于预算人员对信息化预算系统的认识， 特别是随着将信息化的范围扩大到大数据、人工智能、移动互联网、云计算等新兴信息化技术，应当与工作人员多普及这些新兴技术的知识。通过让员工认识这些技术，进而培养借助信息化系统进行预算管理的管理思维， 积极引导全体员工的工作理念由核算型向管理型转变。

四、结论

基于零售企业当前的转型任务， 将信息化技术手段与全面预算管理融合发展是必要并且可行的。“新零售”企业应当借助信息化的手段，搭建覆盖“ 全员、全过程、全方位”的预算管理体系，并且基于全面预算管理信息化的应用，对预算编制、控制及调整、分析与评价等方面均产生影响。本文提出应当建立专门的预算管理机构、基于平衡计分卡完善预算目标和内容、基于“ 大智移云”完善全面预算管理信息化系统、加强专业人才培养的优化建议，帮助“ 新零售”企业实现全面预算管理信息化的过度。

参考文献

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（作者单位：福州理工学院）