浅谈税收筹划在私营企业财务管理中的实施

2023-06-28柯丽

支点 2023年6期

柯丽

【摘要】新时期下，市场竞争持续加剧，企业要想在激烈的市场竞争中提升自身实力，拥有更大的发展优势，就需要严格审视自身，发现自己的问题并加以改进。其中，财务管理是企业发展战略中的重要内容，其对节省成本、落实资金运营等有着重要作用，而税收筹划又是财务管理工作中的一项重点内容，做好税收筹划工作，对于提升私营企业财务管理质量有着积极作用，能进一步提升企业核心竞争力。基于此，本文围绕私营企业税收筹划问题进行积极分析，并提出改进措施，希望为相关学者的研究提供参考。

【关键词】税收筹划私营企业管理

引言

税收筹划主要包括对企业内部财务工作的调整，落实有关税务方面的工作，尽可能缩减支出。在财务管理工作中，决策人员应当依据税收政策导向对企业融资等财务内容进行规划，以提升财务管理工作效率与质量，为纳税人节约涉税成本费用，从而帮助企业实现全面发展。

一、税收筹划在企业财务管理中的重要性

作为企业财务管理工作中的重要一环，税收筹划是针对企业税务缴纳方面的一项工作。积极围绕企业发展实际情况落实税收筹划工作，可降低企业的税务负担，在一定程度上扩大企业的盈利空间，为企业的长远发展提供保障；同时，在积极落实了税收筹划工作后，还能尽可能避免其发展中受到涉税风险的影响[1]；另外，在企业发展中充分规划税收筹划工作还能在一定程度上保证企业经济效益的提升。然而在部分学者的调查中却指出，我国在税收筹划制度建设方面并未取得令人满意的成果，部分税收筹划制度还不健全。

二、私营企业开展税收筹划存在的问题

（一）税收筹划管理意识薄弱

只有拥有较强的税收筹划管理意识，才能在企业发展过程中作出正确的规划，然而在相关学者的调查与研究中却发现，部分企业并未真正对税收筹划工作引起重视，也没有对财务人员加强培训，提升财务人员的税收筹划意识。同时，财务人员在这方面的专业能力也没有进行考核，所以很难在短时间内让私营企业税收筹划的工作效率得到显著提升。除此以外，因为决策人员及管理人员对此项工作的不重视，导致在实施人才招聘时也并未对招聘的财会人员的税收筹划技能水平与意识引起重视。领导们普遍认为，财务人员只需要做好简单的企业财务情况及报税等就可以，但这种思想是完全不正确的。为了更好地提升企业发展水平，必须要重视税收筹划，从源头做好管控才能有效实现企业综合实力的提升。

（二）税收筹划风险意识不强

管理部门必须要对风险意识有所认知，提升筹划意识。但在企业发展中，许多工作人员风险意识不强，普遍认为税务风险是由纳税人出现违法行为才会导致风险，所以工作人员觉得只要按时交纳相关税费就能很好地规避风险问题。另外，还有一些私营企业财务管理人员认为商业风险与税收筹划风险是一回事，但其实这两者间有很大差别，如在性质方面就有所不同[2]。因此财务管理者应分清两者之间的差别，正确了解税收筹划风险以及税收筹划措施失败而付出的代价，从根本上摆脱传统的工作方式的束缚。

（三）税收筹划成本意识不强

在实际运行与发展中，许多私营企业财务主管认为，在税收方面只要缴纳的越少就会越好，这其实是进入了一种思维误区。也是在这种错误思维的影响之下，许多企业出现逃税、漏税的情况，为避免此类问题的发生，财务人员需要高度重视，提升税收筹划成本控制意识。需要注意的是，税务规划属于事前规划，具有一定的专业性，其风险较大，所以很容易发生危险。但是要想从根本上杜绝此种情况也是可以完成的，要提前做好相关工作的规划，并结合实际来调整发展战略目标，就能最大化发挥税收筹划的作用。

三、私营企业财务管理中的税收筹划策略

（一）企业开展筹资活动的税收筹划

某企业为了提升核心竞争力，决定筹集资金3600万元来确保企业的地位。资金筹集主要有以下几种方法：第一，以2元/股的价格增发股票1800万股；第二，以3元/股的价格增发股票 600万股，并发行5年期的30万张企业债券1800万元，负债成本率为6%；第三，以3元/股的价格增发股票400万股，并发行5年期的40万张企业债券2400万元，负债成本率为7%。而在负债筹资的方式中想要筹集2400万资金，具体从以下几个方面来进行：第一，向银行借款2400万元，银行年利率 5.85%，筹资费用率0.4%；第二，发行总面额 2400万元5年期企业债券40万张，票面利率6%，发行费用率1%。

财务管理人员首先要清楚地认识到，筹资活动要想发挥其自身的作用，一定要保证以下两个方面：首先要认真考虑资本结构变动所产生的影响，其次要考虑组织结构配置，这些都有利于企业最大化效益的发挥。经过分析发现方案二在进行筹资过程中对于负债筹资比例有所提升，这就导致其整体纳税情况有所减少，并且利润也会变相的发生一定变化，与之前预计数据内容存在一定差距，如果该企业的负债只增不减，那么造成的后果将不堪设想。

（二）企业经营期间纳税筹划工作的实施

在私营企业发展过程中，必须要做好纳税筹划的相关工作，这样能有效避免该企业发生税务方面的问题，从而将风险降到最低。在具体落实的过程中，财务工作人员一定要结合企业的实际情况来制定具有针对性的纳税计划，不能一味地沿用统一的筹划模式。与此同时，在内部制定相关制度时，其他部门尤其是业务部门应当与财务部门联合，共同落实税收筹划工作。还需要注意的是，企业的财务管理者一定不能忽略企業的偿债能力，只有提升了偿债能力，才可确保纳税筹划的合理性。税收作为国家财政收入的手段，取之于民，用之于民，对推进我国现代化建设有着积极作用，但是税收对于企业而言是负担，国家征税会降低企业整体的收益率，从而影响了企业的正常生产和偿债功能。为此，企业财务部门必须要了解税务相关工作和企业内部的权益，调整好各部门之间的关系，以达到企业平衡发展的目的与效果。

（三）企业投资期间的税收筹划策略

私营企业可能会对一些项目进行投资以获取更高的收益，在此过程中必然会发生风险。而企业管理人员能做到的，就是在进行项目投资的过程中对该项目的可行性进行全面分析，并依据企业的实际情况来制定可行性的投资方案，以免出现运行过程中资金短缺的情况。为避免发生这种情况，财务人员在税收筹划过程中，需要测算出该项目的实际风险及收益情况，同时结合现阶段的项目进行比对，并做好税收筹划调整，进而保障企业投资效益的提升。

（四）企业税收筹划的目标设计

私营企业财务人员必须要拥有综合能力来分析企业发展过程中可能遇到的一些危險，并想办法予以解决，确保企业的顺利发展。在此情况下，管理者必须要对相关人员的专业能力进行培训。这也需要各部门及领导人员的配合，重新梳理企业的整体发展方向，让决策人员及时了解企业的发展趋势。企业税收筹划工作的实施，必须高度重视企业税务工作环境的营造，使企业税收筹划主体管理目标的设计工作，适应企业成本管理的需要，为企业税收筹划管理工作的有效实施提供保障。

四、税收筹划在企业财务管理工作中的具体应用

（一）投融资环节

一般情形下，私营企业选择投资或融资部分项目其主要原因，就是为了更好地带动企业发展并实现经济效益的提升。而合理选用投融资目标和方式是有效解决这一问题的主要方式之一，企业管理者必须要将其作为企业发展的重要工作来完成。根据中国税收法律规定，企业在债务投资中的所得利息必须在纳税之前扣除，这也代表了企业可以通过这种投资方式降低经营成本。但这种融资方式获得的最终效益需要在纳税之后才可以进行分配，而这也是企业在综合考虑债务投资项目后的重要内容。

（二）运行管理环节

运行管理环节是很容易被忽略的重要环节之一，有关人员必须对项目资本流动和固定资产进行监督管理，以便企业在项目后期的税务工作流程中进一步明确企业需缴纳的税款。如果发现企业在运行过程中出现问题，那么就要在第一时间确定原因，结合实际情况进行调整，以防止企业出现不必要的经济损失。同时，在企业运行中还要设立一套完整的监督体系，由该体系监督税收筹划工作是否出现纰漏，否则需要在第一时间落实好惩处工作。