高速公路施工企业资金管理模式

周沫

在我国高速公路建设项目由地方政府进行融资建设的传统模式下，由于地方政府资金筹措的途径和资金拨付存在较大的不确定性，高速公路建设项目的现金流量具有长期性、空间分散性和不可逆性等特征，难以实现对资金的高效管理。基于此，本文讨论高速公路施工企业资金管理的作用和问题，探讨优化措施，以供参考。

资金管理是企业财务管理工作的重要内容，资金管理的水平决定着企业能否健康持续发展。随着交通强国战略规划的稳步实施和市场经济的不断深入，我国高速公路建设数量越来越多，项目规模也不断扩大。而高速公路施工行业属于资本密集型产业，资金投入量大、流动性强且管理难度大，对企业资金的高效管理是其健康发展的基础保证。

一、高速公路施工企业资金管理的作用

（一）确保资金安全

高速公路施工企业资金管理在保障资金安全方面起到了至关重要的作用。第一，有利于分散和规避投资风险，高速公路施工企业的投资规模比较大，投资风险较大，通过采取分散资金投资的方式可以降低资金风险。第二，有利于提高财务管理水平，通过有效控制成本来达到节约开支的目的，提高企业利润。第三，有利于增加资金收益。在经营活动中经常会出现各种突发事件，如原材料价格上涨、通货膨胀等因素，都会增加高速公路施工企业的运营成本和管理费用。通过采取有效措施将成本控制在合理范围内，减少资金风险和经营风险。第四，有利于加强内部控制。建立健全企业内部审计制度、财务监督制度等相关制度，做到有章可循、有法可依、有据可查，促进高速公路施工企业进一步提升内部控制水平。

（二）提高资金使用效率

高速公路施工企业在经营过程中，难免会产生大量的现金收入和现金支出。现金收入和支付是资金流动的重要环节，如果不及时结算，会给企业带来损失。所以高速公路施工企业在保证工程建设顺利进行的同时，还要确保资金周转灵活、及时回笼。高速公路施工企业通常采用分期付款方式支付工程款项。如果高速公路施工企业实行这一方式，会对高速公路的施工进度产生较大影响，特别是一些大型工程项目，付款周期通常在两年以上。所以为了减少资金占用和及时收回工程款，就必须加强资金管理工作。通过对流动资产、存货、应收账款等进行分类管理和控制，将高速公路施工企业的资源充分利用起来。对于流动资产要加快变现速度，对于应收账款要进行快速回收，最后对于存货直接消耗用于施工的原材料，全面控制和管理，减少资金占用并加速资金回笼。

（三）控制债务规模

高速公路施工企业的经营周期长，现金流入较少，因此需要通过负债经营来缓解资金紧张的局面。但负债过多则会给企业带来较大的财务风险，因此要控制好债务规模。对高速公路施工企业本身的实际情况进行分析，选择合适的融资方式，保证资金正常周转。应结合自身的发展战略，选择合适的筹资渠道和期限进行融资，并制定相应的偿债计划。总之，要有计划、有步骤地进行借款融资业务。虽然高速公路施工企业可以通过各种渠道筹集资金，来应对经营过程中所发生的各种突发事件，以及外部环境变化所带来的风险，但是仍要注意债务规模控制以及财务风险控制。

二、高速公路施工企业资金管理模式存在的问题

（一）资金预算编制不全面

预算是一项系统、全面的企业财务计划，是企业管理的重要内容，同时也是衡量企业经营成果的重要指标。高速公路施工企业对预算编制还缺乏统一的认识和深入的研究，普遍存在重视程度不够、编制不合理、执行效果差等现象，导致预算目标模糊不清。不少高速公路施工企业仅以完成上级下达指标为目标，忽视了财务资源优化配置和资金管理工作，预算执行结果与预期目标偏差较大。而部分高速公路施工企业的资金预算编制并不完善，导致内部各部门之间对资源分配存在矛盾，影响了各部门工作积极性和主观能动性。因此，如何科学合理地编制资金预算、制定合理的预算目标是高速公路施工企业面临的重要课题之一。

（二）资金集中管理程度较低

在集中统一管理模式下，通过现金结算方式实现对各个企业资金的合理调配和调度，是实现高速公路施工企业内部资金高效管理的最优选择。但是在实际运作过程中，由于我国高速公路施工企业不少为国有控股企业，其资金集中管理的程度较低。部分高速公路施工企业甚至将下属子公司作为资金的归集中心和归集账户，其所产生的现金流量相对分散。在此模式下，集团公司主要负责内部资源分配及调度工作。由于集团公司对下属子公司内部资源缺乏统一控制，其资金使用效率较低且成本过高。这种分散控制模式不仅导致集团内部财务风险集中爆发，还导致高速公路施工企业对集团资源利用率低、效率不高等问题。

（三）缺乏有效的考核与激励机制

在目前的高速公路施工企业内部管理模式中，部分高速公路施工企业并没有将资金管理作为重点工作来抓，更多是将其视为财务管理的一部分，并没有建立起统一完善的资金管理考核体系。由于缺乏有效的考核与激励机制，导致部分员工在日常工作中并不能够真正投入到资金管理之中。因此，这就需要建立健全有效的考核与激励机制，以此来提升其工作积极性。很多企业只是对财务部门进行单独考核，或者是通过员工自我评价对资金管理工作付出的努力程度。这种单一的考核模式往往导致高速公路施工企业内部人员在日常工作中只是关注自身利益，而忽略了企业整体利益以及员工整体利益。

三、高速公路施工企业资金管理模式优化措施

（一）明确资金管理目标

资金管理的最终目的就是提高企业资金利用率，以达到降低成本、提高收益的目的。因此，高速公路施工企业在进行资金管理时一定要结合自身实际情况，科学制定资金管理目标。首先，要全面分析企业实际发展现状及未来发展战略，结合国家政策，明确企业的发展方向，并将其落實到各项具体工作中去。其次，要严格按照预算体系编制各项年度资金使用计划及其相应预算，并做好长期与短期的规划对比工作，同时还要定期对资金的使用情况进行分析，并针对具体问题制定相应的解决方案。最后要制定详细、完善的资金管理制度以及成本核算制度等，严格按照相关规定和制度规范业务操作程序和管理工作流程。

（二）健全内部控制体系

高速公路施工企业想要增强自身的抗风险能力，就要加大对自身资金的监管力度，从而降低经营风险。高速公路施工企业应当对内部控制体系进行完善，首先应当在企业中树立良好的内部控制意识，提高工作人员的责任心和法律意识。在实际工作中，应该严格遵守相关规定。同时也要加强对企业中各部门的监督管理工作，将职能分离开来，避免出现相互推卸责任的情况。其次要加大对财务人员的监管力度，提升财务人员素质水平。建立一支高素质、高水平的财务队伍是现代企业管理的基本要求。只有不断提高财务人员素质能力水平才能为资金管理模式优化提供保障。最后要加大内部审计力度，制定一套切实可行的审计制度来检查企业内部资金运行情况，从而及时发现存在的问题并解决问题，只有这样才能有效防止资金流失现象发生。

（三）构建全面预算体系

建立健全全面预算体系是对企业资金进行有效管控的重要手段。在具体实施过程中，应当坚持以市场需求为导向、以企业发展战略为依据，对预算编制进行全过程的严格管控，并将目标成本与年度收入进行统一分析与考量，从而使预算能够真正落实到实际工作中去。高速公路施工企业应建立全面预算体系并制定全面预算编制办法，为预算的顺利实施奠定坚实基础。企业应当严格按照相关规定要求进行全面预算编制工作，并且从多方面入手对预算编制内容进行优化与完善。首先可以通过优化汇总高速公路施工企业战略目标与年度经营目标，明确预算编制工作流程，加强对各部门资金需求的沟通与了解等方式，促进全面预算体系的形成。其次，可以通过细化高速公路施工企业业务范围和经营范围，以及合理划分高速公路施工企业各个部门职责等方式来建立全面体系，制定科学有效的资金预算。为了降低资金使用成本，提高资金使用效率，高速公路施工企业应加强對项目可行性研究报告编制，对项目建设过程中各项成本支出核算等工作进行充分调研和论证，同时还应制定合理科学、易于操作并能切实降低成本费用的预算编制工作方案并严格执行，使其发挥应有作用。

对于资金管理工作来说，预算属于重要的基础工作。要想提高资金使用效率，首先必须要加强对资金预算的分析与研究。企业应当建立一套完善的资金预算指标体系，将其细化分解到各个部门、各个业务环节，并由专门人员对各项指标进行统计、汇总与分析。其次是要科学编制资金预算，根据企业实际情况来制定具体的工作计划，并将其细化分解到各个部门和各项业务流程中。最后是要加大对资金预算的监管力度，通过相应管理制度来约束相关部门和人员及时完成任务及绩效考核。在全面做好资金预算的基础上，加强对各类收入、成本及支出等各方面工作的统筹规划与协调管理，使企业各方面都能朝着良性化方向发展。

（四）合理开展应收账款管理工作

应收账款管理工作的好坏直接关系到企业能否健康持续发展，所以应该积极开展应收账款管理工作。高速公路施工企业应该制定科学完善的应收账款管理制度，将其与相关部门的职责进行有效结合，将制度内容详细划分，形成良好的分工合作模式。同时，应针对应收账款制定有效的催收计划，并由专人负责监督该计划的实施情况。高速公路施工企业应当定期对相关部门进行考核工作，根据考核结果及时调整存在问题的部门或者人员，确保应收账款管理工作能正常有序进行。同时，应完善对信用系统的建立和维护工作，加强对客户信息资料的搜集整理工作，高速公路施工企业必须要建立科学完善的应收账款管理体系，加大对其管理优化力度。

（五）规范企业投资行为

在高速公路建设投资过程中，施工企业必须严格管理投资资金的使用，加强对资金的集中管理。在进行项目投资之前，必须进行严格的可行性调查和研究。项目实施过程中也需要强化监督力度，及时跟踪了解工程进展情况，对项目资金使用情况和进度进行全过程监督与控制。在建设完成之后，还需定期或不定期地进行财务分析及效果评价。只有将前期工作准备充分，才能更好地规避财务风险。在高速公路建设过程中，必须要认真分析项目经营情况、财务状况以及投资回报等内容。要将财务报表中各项指标与企业实际情况相结合，根据企业未来发展规划做出科学的分析和判断，找出产生问题的根源并加以整改。在投资过程中还要对相关投资政策、行业政策等内容进行分析、研究，最终选择最合适的资金管理模式和方法以及相应的风险防范措施，避免出现各类经济损失。

（六）加强日常运营监控管理

对于高速公路施工企业而言，日常运营过程中涉及的资金非常广泛，包括工程建设、收费运营、养护维修及安全保障等多个方面。为了加强对日常运营中资金的监控管理，一方面需要利用信息系统建立健全企业财务管理制度，明确不同部门的职责分工，加大对成本费用支出的管控力度。另一方面需要加强对企业各部门进行监督管理，充分发挥预算体系作用，做好成本分析工作。通过完善绩效考核制度来增强员工对资金管理工作重要性的认识，使其充分了解各项工作目标和完成情况对企业发展带来的影响，以此为基础强化对资金使用计划的制定与执行力度。

（七）加强与外部的协调和沟通

企业资金管理模式的优化是一项系统工程，涉及企业内外多个方面。因此，为了提高资金的使用效率，高速公路施工企业应积极加强与外部的协调和沟通。第一，应建立科学的信息系统和完善的监管制度。高速公路施工企业在融资过程中，要加强与政府相关部门、金融机构、税务机关、中介机构等方面的沟通和协作。通过建立信息系统，实现信息共享和动态监控，确保高速公路施工企业资金管理模式合理化。第二，加强与其他行业和相关业务部门的沟通与联系。高速公路施工企业应积极参与各项业务招投标工作，与有实力的同行展开合作，引进先进技术、管理经验和专业人才等资源。

结语：

在当前时代背景下，高速公路施工企业有效进行资金管理有着重要的意义，需要结合实际情况，了解高速公路施工企业资金管理的意义和问题，并通过明确资金管理目标、健全内部控制体系、构建全面预算体系等一系列措施，保证资金管理有效进行，推动行业的进步和发展。