规范应收和应付款项管理制度对企业资金流重要性

刘娟

摘 要：由于市场竞争激烈，在竞争压力和自身发展需求下，企业必须提供信贷活动和赊销产品，以增强实力和拓展渠道。但是，如果企业的应收和应付账款回收迟缓，这将造成交易融资障碍，提高生产成本，为企业造成一系列对应的资金损失，同时也有可能造成账面上的虚假收益，乃至企业倒闭。基于此，本文就规范应收和应付款项管理制度对企业资金流重要性展开分析，以期能够有助于企业合理管理应收和应付账款，增强其经营风险预警能力。

关键词：零售业；应收和应付账款；问题研究

引言：随着近些年我国社会的不断发展，各大企业也开始通过多样化的手段提升自身的综合实力，适当的应收和应付账款能够有助于企业争取客户，增强产品竞争力，提高企业效益；针对企业应收和应付账款金额大、周期长的特征，如果无法控制应收和应付账款的速度与规模，就会直接影响企业的收入和资金周转，从而产生违约危机。所以，做好应收和应付账款管理工作，制订正确的方案和政策，对于企业的生存与发展必不可少。

一、应收款和应付款的概述

1.应收款

应收款是指在企业向客户销售商品或服务后的日常业务中，企业不亲自结算账目，而是使用销售信贷的方法，从而双方同意在未来的某个时间结算账目。该金额在企业年度财务报表中确认为企业的应收款项。管理企业的应收账款对企业的现金流有重大影响。此时，中国的市场竞争日趋激烈，许多企业将赊销以提高运营效率，从而导致应收账款数量增加。因此，企业应更加重视应收账款管理，以降低企业的财务风险。

2.应付款

应付款在一定程度上指的就是不同企业在实际的业务活动过程中未及时支付应付款项。应付账款管理包括相关付款账户、付款时间等的管理。在管理各大企业应付账款时，应审查各大企业的费用，以避免不必要的资本浪费。科学和健全的应付账款管理可以帮助各大企业提高资本使用效率，增加企业贷款，并使企业能够保持正常的资本流动，为企业活动的良性化运行提供积极帮助。

二、企业资金流管理重要性分析

1.有利于做好资金的预算

只要企业可以合理管理自己资金的流动，就能够让企业资金的运用变得合理。为了实现这一点，企业应该在运用内部现金前严密计划现金的运用。另外，企业应该强化对资金运用流程的审核与管理，并认真稽核现金的运用状况。在控制资金流出方面，企业管理人员必须识别从各个地方投入的资本份额，并明确了解资金的运用与保留。在企业运用对应的资本前，必须按照事先编制的计划运用资本，严密监视资本的运用状况，并对企业的支出计划加以详细分析。由此可见，企业对资本流动的管理对各大企业资本预算的规划有很大的影响。

2.有利于提升企业的效益

如果企业能够做好内部资本管理工作，就可以规范资本使用流程，使企业能够在当今社会不断发展的背景之下始终把握资本趋势，能够做好合理的企业资本规划，帮助企业制订经营管理计划，使企业能够更好地发展，这也在一定程度上有效地增加了企业在同行业市场中的基本竞争力，提高了各大企业的盈利能力。由于现金流管理有助于各大企业做好资本预算，而且企业的各种活动都是围绕家庭进行的，因此资金流控制对企业的财务行为也有着重要的影响。在他们管理企业内部财务的工作中，必须明确企业内部各项活动的收入与费用。在控制企业的资金流后，对其加以控制。它或许能从某种意义上影响企业的财务工作质量，并防止财务部门的操作疏漏以及一些企业基于自身利益的非法行为。目前，中国企业资金控制的内容日益丰富，控制形势日趋成熟。并且，企业内部的管理范围不仅仅局限财务部门。其他机构，不但涉及财政和经营方面，而且涉及其他事业方面，也开始介入企业资金活动的控制。所以，在管理资金流转中，各单位要通力合作，积极参与资金流转的管理工作，让企业资金的运用更为科学合理，给企业带来更大效益。

3.有利于保障资金的安全

如果企業能够很好地管理其资金，就可以提高其资金的安全性，并为企业的可持续经营作出努力。所以，企业要采用正确的管理方法，来增加资本的运用效益。因为企业的每个员工都应该参与企业基金的经营和企业的全部工作，包括各个部门的基金计划，这样每个员工都和企业基金的经营密切相关。所以，控制企业的资金流向对企业的成长产生重要的作用。如果想要在当今时代背景下有效地保证企业资本的安全，就必须对企业内部各项活动的资金的流向有相当详尽的掌握。而且，有必要定期研究企业的资金流转状况。一旦现金流失衡，要及时修正，以保证企业资金流管理工作的顺利进行。对企业而言，良性的资金流转就如同企业内循环的血液，能够给企业提高生存的能力。科学的资金流管理使企业不但可以管理自己资金的运用，同时可以管理资金流中存在问题而产生的经营风险，进而使企业能够因资金流中的问题而采取措施。同时，企业管理人员也要对现阶段的实际发展情况展开深度分析，需要完善自身的投资渠道。一旦产生现金流短缺，能够利用投资来填补，这可以为企业的现金流管理提供额外的保障。

三、规范应收和应付款项管理制度对企业资金流的影响

企业的每项应收和应付款都应该被另一家企业进行抵销。应收账款的增加将增加销售额，并在一定程度上减少库存，但这样也会在一定程度上给企业带来资金回收方面的风险。另外，增加企业负债将直接为企业增加更多资金支撑，这将有助于企业资本流动并促进企业自身综合实力与经济水平的可持续化增长。反之而言，如果在此过程中受到多方位因素的影响应用不当，会在一定程度上损害企业的声誉，从而对企业的市场贷款产生负面影响，不利于企业的长期温和发展。应收账款和应付账款出现的主要原因是在发展市场经济的过程中存在各种竞争因素。为了在激烈的市场竞争中更好地吸引客户，企业通常使用信贷销售方法，如增加销售额和扩大业务，以创造应收账款和应付账款。应收和应付的另一个原因是企业使用的销售方法。在当前的社会环境中，销售的特点是市场很大。一些销售方式属于国内甚至全球分销。由于个人账单是不可能的，销售也受到许多因素的影响，这导致了销售和付款之间的巨大时间差，这也在一定程度上给企业带来了多元化的影响。

1.有利因素

企业应收账款的增加意味着企业的分销渠道得到了扩大，同时产品（服务）的销售也得到了改善，这有助于企业减少生产库存，增加资本回报，促进企业的营运资本，提高资本利用率。付款账户主要指企业的递延付款。一般来说，付款账户没有严格的时间管理。从客观角度来看，应收账款的增加可以促进企业基金更好地运作。企业内部管理人员可以在自己实际的工作过程中充分利用供应商提供的资金来增加其现金流，以满足其内部和外部资本需求。

2.不利因素

根据相关数据报告调查结果显示，早期调查可能会影响对自身运营结果的评估。此外，根据新的公共会计制度，本期所有贷款销售都应计入当期收入中的企业会计，如果应收账款增加，企业财务账簿中的营业额会增加，但没有足够的现金。这种错误的发票金额会导致企业资本流动减少，增加资本交易风险，不利于其他企业的扩张。应收账款的增加对企业的资金周转周期有直接影响。过度的信贷销售意味着企业的营运资金被没收。未能在规定期限内收回资本不仅会影响企业资本的价值，还会增加收回资本的风险，并造成一些经济损失。毕竟，大量的应收账款意味着企业的大量资金流出。即使账面增加了销售额和利润，企业也必须确保充足的资本流入，以确保长期正常运作。在确定索赔之前，企业必须将支付当期产生的各种税款计入贷方，以便直接增加现金流出。

四、规范应收和应付款项管理制度的策略

1.强化规范应收款项管理制度方面

（1） 强化应收账款的核算

在加强债务管理的过程中，企业的本质是增加企业资金的回报，确保资本流动的正常运作。因此，企业管理工作人员在实际的管理工作开始之前应开始核算，并明确要求财务部门和相关人员根据会计准则规范应收账款，及时、高效、全面地收集信息，并结算应收账款。在具体实施过程中，企业应根据自身实际，结合具体业务、需求、要求等内容，制定切实可行、科学的应收账款清单制度，明确各项索赔，将责任分配给个人，并向责任员工提出要求，创建基本记录，随时跟踪付款进度，然后雇佣员工与债务人一起检查应收款金额，并随时跟踪应收款进度。

（2） 规范合同的签订

从应收账款的分析中，不难得出结论，许多原因是由于在与客户签订合同时存在一定差距，这导致客户在资本问题上合理落后。为避免这个问题，企业应加强合同签订管理。合同必须明确反映双方的义务。应强调和确定基金的问题，以及在发生违约或冲突时应如何处理有关基金。确保所有合同条款均得到法律保障，并详细说明保障权利的每一个细节。

（3） 完善绩效考核的机制

大多数企业为刺激自身企业的实际销量而采用的绩效评估相对简单，主要集中于生产力。很难在很长一段时间内提高卖家对索赔的关注度。因此，在制定绩效评估目标时，企业应合理增加及时捕获率，并使用该比率来丰富绩效评估的内容。同时，他们应该更好地区分不同能力的卖家，那些不想冒犯客户的卖家由于面子而无法付款，那些最终以某种方式导致客户流失的卖家逐渐被各大企业淘汰。然而，它不仅可以确保应收账款工作在现场，还可以留住客户的销售人员。因此，企业可以颁发大量奖项，以鼓励更多人真正发挥绩效评估的作用。

（4） 组建清欠工作的小组

在管理企业应收和应付账款的过程中，如果条件允许，企业可以结合自身当前的实际发展情况设立专门的应收和应付账款管理部门，由专业会计师负责管理各大企业应收款的催收，以不断提高回收率。同时，企业各部门应与应收和应付账款会计建立密切联系，通过各部门的充分合作，加强企业应收和应付账款管理的影响。在审查和批准客户资质时，商业销售必须向应收和应付账款管理部门提供基本客户信息和相关资质材料。相关的应收和应付账款管理基于信用质量建立信用数据库，并在此基础上根据相关企业和用户间的信息交流适时改变了信用数据。一旦企业要求向企业收取应收和应付账款，会計应收和应付账款管理人员要及时和营销人员联系，以便使企业的财务营销人员得以收款，这样能够大大增加企业应收款的回收量。另外，企业的应收和应付账款处理人员还可成为沟通财务与营销人员的有效途径，以达到它们间的和谐与一致。这样，企业的各种信息资料便于二部分相互传递。由于内部的高效沟通，企业应收和应付账款管理的质量得到提升，企业的健康平稳成长得到持续推动。企业可以打电话、拜访等通过法律手段来收回这笔资金。假如这笔资金还不能回收，企业可通过杠杆手段向金融机构提出质押贷款等折扣方式的索赔，从而按时归还款项，提升企业资金的利用效益。

（5） 运用多样化催缴的方式

利用各种金融工具能够显著增加回收率。也因此，商业银行的应收账款均可抵押。按照中国央行制定的债权留置权登记方式，明确规定，在建筑领域各大企业使用债权时，百分之六十的相应债权人均可从银行贷款中作为质押。这些贷款手段不但能够直接转移应收账款损失，而且能够显著减少企业在运行过程中的一系列风险。另外，它们还涉及多种的支付手段，包括买卖股份、债务重组以及股份转移，上述手段可以直接进行债务处理，因此提供了一个全新的风险处理途径。

（6） 强化审计的管理

在会计方面，严格的审计尤为重要。因此，企业应该从应收账款开始，完成严格而仔细的审查，重点关注应收账款的内容是否符合各大企业的采购要求，然后仔细审查购物清单。在适当情况下，可引入技术部门进行比较。在审核管理过程中，审核员必须关注销售人员提出的额外成本，如保险、运输成本和各种费用、包装成本等，同时也要确保所有要素符合《条约》。如果有异议，相关审计员应拒绝付款并重新审查，这样才能够有效地发挥审计管理工作的作用最大化。

2.强化应付款项管理制度方面

（1） 加强挂账的管理

为了提高应付账款账户的有效性控制，企业要把全过程控制模式导入企业应付账款核算流程，实现有效控制的连接，严格规范管理，明确要求责任，严禁把问题放在账户，不能达到既定的采购要求的，强化各企业材料供应质量的控制与监管，并合理降低审计费用。这就减少了空账户和企业挂账的风险。

（2） 提高企業生产预算的管理

企业的生产计划控制的最主要目的，是针对企业的生产能力状况进行计划控制，以保证原材料生产符合企业的生产能力需要，即既不损失又不缺陷。通过合理的生产管理，可以对应收账款实施审计。在具体实施过程中，企业要根据当前的生产和营销状况，然后根据企业的产品和市场要求，然后主动和生产机构、营销机构等协商。交流制订合理的成本方案，适当减少会计支出，提高企业的现金流。

（3） 应付账款时间管理

一般而言，交货日期随着企业交货数量和购买量的不同而改变。另外，采购时间也受周期性和季节性事件的制约，上述情况必须根据其他外部情况和实际履约情况对开具发票交货数量和日期作出深入分析。若要采购的商品市场强烈，处于卖方市场，则必须在交货时间结束前交付适当的货款，一旦交货时间达到供应商的验收时间，就会发生暂停装运的情况。这些现象会造成企业对供货商的信誉评价不断降低，甚至对未来采购交易和购买合同造成一定冲击。

（4） 应付账款和企业资金流

根据相关数据报告调查结果显示，如果对应的企业应付账款在一定程度上具有“管理宽松”的特点，那么也就会受到对应的影响使得付款期限得以延缓，这也就意味着会具有更多的时间应对实际问题。从客观角度来看，企业通过供应商采取的措施扩大股权流动是有利的。如果供应商有相对严格的回收政策，企业必须及时付款，这也减少了企业的会计付款金额。目前，减少供应商提供的资金将对各大企业的现金流产生负面影响。这需要进一步关注企业的应收账款和现金流，并对应收账款进行科学合理的管理，以确保企业的现金流不会受到严重影响。

五、结语

应收和应付款管理制度对企业的生存和发展起着重要作用。然而，这将不可避免地增加企业面临的应收和应付账款金额，进而增加企业面临应收和应付账款的风险。在这种情况下，企业的经理必须注意应收和应付款管理制度，采用合理的管理方法，并尽量避免可能导致应收和应付款的财务危机。因此，对于大多数企业来说，改善应收和应付款管理制度，引入应收和应付款管理预测系统，可以有效地防止企业的债务风险和财务风险。简言之，加强健全有效的应收和应付款管理可以使企业不断发展并趋于稳定。

参考文献：

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