财政科研项目资金智能化管理研究

徐加勇（高级会计师）（云南省科学技术院 云南昆明 650000）

一、引言及文献回顾

财政科研项目资金，是财政投入的用于科学研究的项目（课题）资金，2020 年以前，多称为财政科研经费。从资金管理的角度，财政科研项目资金的管理主体主要分为财政部门、科技主管部门和项目（课题）承担单位。本文以项目（课题）承担单位的科研项目资金智能化管理为研究内容。

智能化管理，是将智能技术应用于管理中。刘勤等［1］从特征和组成方面加以描述，认为智能技术是智慧与能力的结合，由感知、思维、语言及行为四个方面构成，分为感知智能、运算智能以及认知智能等相关技术。在资金管理中，各项目智能技术往往是相互融合的。科研项目资金的智能化管理，其实质是将智能技术应用于科研项目资金的预算管理、收支管理和核算管理，发挥智能技术在管理上的优势，解决传统资金管理方面存在的不足，从而提高科研项目资金管理的绩效目标。

近年来，越来越多的学者开始关注科研项目资金智能化管理的研究。在CNKI 上初步筛选，设定检索条件为：篇关摘=“科研经费*智能化”，时间范围为2012 年10 月31日—2022 年10 月31 日，共检索文献56 篇。这些文献从不同角度阐述了科研项目资金的智能化管理问题。帅振威［2］认为，应充分利用API 技术、OCR 技术、OA 办公自动化系统等成熟的数字技术，来提高会计核算信息化程度，提高会计核算效率，推动电子会计档案系统建设，助力科研经费“报销繁”问题的解决。丁友刚、吴玮琼［3］等认为，高校财务信息建设经历了“会计电算化”“财务网络化”“财务集成化”“财务智能化”四个阶段，对四个阶段的发展历程与内涵进行深入研究和分析后，提出了构建高校大数据整合平台的思路。刘梅玲、黄虎等［4］从智能财务研究和实践的背景与现状出发，在理论层面探讨了智能财务的定义、特点和基本构架，提出了智能财务平台建设的总体思路。苏钰雅、陈雪［5］认为，随着云计算、人工智能等技术的迅猛发展，高校财务管理将不断趋向于智能化、信息化、高效化。

在前期学者研究的基础上，本文将人工智能（Artificial Intelli-gence，AI）、移动互联网、云计算和区块链等技术进行综合应用，在开展深度学习（Deep Learning，DL）和优化算法（Algorithm）的基础之上，构建一套综合性的科研项目资金智能化管理平台，由项目（课题）承担单位用于科研项目资金的智能化管理，以提升科研项目资金的智能化管理水平，提升科研项目资金管理绩效目标。

二、科研项目资金智能化管理现状

（一）信息化建设不统一，智能化管理流程不畅

信息化为科研项目资金的智能化管理提供了基础，但在信息化建设过程中，信息系统衔接及管理流程的整体考虑不足，统一规划不够，导致系统相互孤立、业务协同不足、数据共享不充分、智能化管理流程不畅。

（二）系统融合度不够

当前，绝大部分科研项目资金的智能化管理工作都是借助相应的管理信息系统来辅助完成，但各管理信息系统的融合度还存在一些问题，如基础体系不能有效衔接、管理流程不顺畅、数据推送和反馈不及时等。且各系统间相互独立，没有进行有效融合和集中管理，单一化系统模式严重，可能会造成科研项目资金预算执行动态信息反馈不充分、财务核算不及时、财务管控不到位等问题。

（三）智能化不足，精细化程度不高

国家统计局公开数据显示，近几年，科研和开发机构研究与试验发展政府资金支出逐年增加，其中2010 年支出1 036.5 亿元，2019 年支出2 582.4 亿元，10 年间增长了149.15%。随着政府投入的科研和开发机构研究与试验发展支出逐年增加，科研项目资金逐年增长，与之配套的政府监管及内部管理精细化水平逐步加强，但对应的管理信息系统功能缺失、业务脱节，深度学习不够，智能化程度不足。大量业务靠手工完成，工作效率较低，数据精细化程度不高，不能满足科研项目资金智能化管理的维度要求，也不能满足精细化管理决策需要。

（四）复合型智能化管理人才缺乏

科研项目资金智能化管理工作的推行，工作量大、涉及面广、技术性强，需要大量懂业务、善管理的复合型人才。然而现实情况是，相关管理人员知识结构、专业背景单一，不能紧跟人工智能、移动互联网、云计算和区块链等技术的时代需求，加上管理人员需要投入大量的精力收集数据、整理资料，无法参加相关业务培训，综合素质得不到提升，难以满足智能化管理对人才的需求。

三、科研项目资金智能化管理的目标

（一）统一信息化建设标准，优化智能化管理流程

在信息化建设过程中，科研项目承担单位要进行整体规划。通过统一前端业务流程来统一数据口径，建设以资金管理为中心的智能化管理平台。要以资金管理系统为源头，将财务报账系统、内部控制系统与财务核算系统进行统一规划整合，形成一套完整的智能化管理平台。所有涉及科研项目资金的业务，以合同管理为起点，以科研项目结题验收管理为终点，都应纳入到智能化管理平台中来。智能化管理平台中各个系统相互衔接，业务有效协同，数据充分共享，从而打通数据链条，优化智能化管理流程。

（二）加强系统融合，提升管理效率

应加强管理信息系统的融合，将管理信息系统中的基础数据进行统一，实现各系统间数据的及时共享和无缝抽取，从而将科研项目资金的预算管理、会计核算、内部控制及绩效管理紧密相联，增强管理系统间的横向链接。在科研项目资金智能化管理平台中，通过深度学习，使用人工智能替代部分人类活动，实现数据的自动提取，可以减少人工工作量、控制财务风险，增强科研项目资金财务数据的可比性，提高财务报告质量，从而提升管理效率。

（三）构建智能化管理平台，优化业务流程，提升智能化水平，实现精细管理

2019 年国家互联网信息办公室提出，要加快区块链产业发展，促进区块链技术在财务管理方面的应用，实现财务管理智能化。在科研项目资金管理中，可以通过构建智能化管理平台，对业务流程进行优化，建立业务数据的自动传送和系统间的联动对接，实现业务事项的自动处理，从而大幅度节省人力，防范人工错漏，及时提取财务数据，自动生成财务报表，为财务分析提供大量的财务信息及其他有用的非财务信息，为精细化管理打下坚实基础，提升科研项目资金的智能化管理水平。

（四）强化资金监督，控制财务风险

通过信息化手段，建立智能化内控系统，对科研项目资金进行内部监管。内部控制作为一条主线贯穿于科研项目实施的全过程，在做好项目财务支出审核的同时，要拓展科研项目资金监管的深度和广度，充分利用区块链去中心化的技术优势，对科研项目资金进行实时跟踪和反馈，确保科研项目资金合理合规开支，有效防范和控制财务风险。

（五）加强智能化人才培养，促进人才转型

面对智能化的冲击，一方面是部分重复性、机械性的工作将会被人工智能所替代，另一方面是复合型智能化管理人才的短缺。科研项目承担单位要结合新形势、新要求，对当前的人员结构进行优化设置，培养复合型智能化管理人才，特别是相应的财务人才。财务人员本身也要注重学习，增强对智能技术的认识和了解，扩展业务知识，提升业务技能和智能化管理水平，从“记账员”向“管理员”转变，努力成为复合型财务人才。

四、科研项目资金智能化管理平台架构总体思路

为实现科研项目资金的智能化管理目标，应将人工智能、移动互联网、云计算和区块链等技术进行综合应用，在开展深度学习和优化算法的基础之上，构建一套综合性的科研项目资金智能化管理平台，用于科研项目资金的管理。平台智能化管理职能的实现要与具体业务紧密联系起来，因此，在构建智能化管理平台时，要以具体业务为中心，结合人工智能的综合应用和算法的优化，建立系统间的联动对接机制，搭建合理的组织构架和管理模块，实现业务事项自动处理、财务数据自动提取、财务报表自动生成，最终实现管理职能的智能融合。

（一）智能化管理平台架构的管理规则

在平台构架构建方面，要统一基础数据标准和管理体系、预设智能化管理规则，在开展深度学习的基础之上，不断对算法进行优化，建立管理模块自动传送机制和系统联动对接机制，打通系统间的数据链条和层级运行机制，从而实现科研项目资金的智能化管理。

（二）智能化管理平台架构的流程管理

在平台流程管理方面，以科研项目资金管理系统为起点，搭建合同管理、预算管理、成果管理与报表管理4 个模块。合同管理模块用于管理各类购销合同、项目任务书以及各类委托合同；预算管理模块用于收支预算管理；成果管理模块用于管理科研项目形成的成果，包括但不限于知识产权、固定资产、论文等；报表管理模块用于加工和生成合同管理、预算管理、成果管理三个模块形成的具体数据。模块数据分类传送，成果管理模块的数据直接传送到财务核算系统，用于财务核算；合同管理、预算管理模块的数据传送到财务报账系统，由财务报账系统中的收入确认模块和支出审批模块按条件进行分工和处理，其中收入确认模块对照合同条款确认收入；支出审批模块负责处理预算管理模块的预算执行指令，根据预算执行指令对应支出，按条件进行审批或授权。财务报账系统中的支出数据形成后，一方面传送到财务核算系统，用于支出核算，另一方面传回到资金管理系统中的预算管理模块，与预算数进行比对，当发生超预算支出情况时，预算执行指令将自动终止。在智能化管理平台中，资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统均在内部控制系统的管控与监督下发挥作用。绩效评价系统则依赖资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统提供评价数据。科研项目资金智能化管理平台总体架构思路见图1。

图1 科研项目资金智能化管理平台

五、科研项目资金智能化管理平台架构详析

科研项目资金智能化管理平台的特点是“业财融合为基础、联动对接是关键、流程优化靠算法、财务分析靠数据、智能应用为目的”；以建设科研目资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统、内部控制系统、绩效评价系统为抓手，再造智能化管理标准化流程，加强收支业务内控管理，最终打造以绩效目标管理为导向、资金管理为核心、业务活动为主体、预算管理为抓手，全员参与、在线互动、持续改进的智能化管理平台。通过以下五个阶段的实施，完成智能化管理平台的建设规划。

（一）统一系统数据标准，打通各系统间的数据链条

统一系统数据标准的根本目的是保证数出一门、数存一处和一数多用。统一系统数据标准主要包括以下几个方面的内容：一是从底层业务表单中抽取数据项；二是对同类数据项进行合并；三是统一数据项的名称、含义和使用维度等关键属性。数据标准统一后，相关数据就能在系统间相互认证，相互识别，从而打通系统间的数据链条。

（二）打通平台层级运行机制，确保各系统智能运转

平台层级主要分为基础设施层、用户层、应用层、业务层和数据资源层五个层级，要大力开展深度学习，提升人工智能的应用水平，打通平台层级间的运行机制，确保平台中各系统智能运转。基础设施层主要解决平台的硬件设施，包括计算机、网络设施、防火墙、VPN 设施等，是构建智能化平台的基础。用户层是平台中各系统的基础成分，主要包含使用人员和各类业务表单，用于用户管理和业务表单自动流转，实现平台智能化的有机融合。应用层中含文件运输和访问管理（FTAM）、虚拟终端协议（VAP）以及电子文电处理（MHS）三部分［6］，是平台数据自动传送的关键。业务层是智能化管理平台的核心组成，主要作用是设计合理算法（Algorithm）来实现科研项目资金的智能化管理。数据资源层用于统一数据标准，对数据资源统筹管理和集成，全面覆盖科研项目资金的全过程管理，具体包括基础数据库、业务数据库、数据交换系统、数据挖掘系统等。

（三）建立智能化管理平台的五大基础系统

1.建立资金管理系统。科研项目资金管理系统作为智能化管理平台的基础业务管理系统，具有基础性地位，发挥着重要作用，由合同管理、预算管理、成果管理和报表管理4 个模块组成。

合同管理模块用于管理科研项目任务书以及相应附件材料。从项目管理的角度来说，科研项目的管理工作以合同管理为起点；从资金管理的角度来说，科研项目资金管理是项目管理的起点。在建立科研项目资金合同管理模块时，要从实际管理需求出发，以具体应用为导向，梳理相关业务，合理设置运行层级和业务审批流程。项目负责人收到科研项目任务书或项目立项通知书后，进入合同管理模块进行科研项目信息登记备案。需要登记备案的科研项目信息主要包括项目编号、项目名称、项目负责人、项目执行期、项目预算信息（包括总经费、预算科目及对应的预算金额以及资金来源构成）、项目基本概况、项目经济技术考核指标、项目预期成果、项目绩效目标等内容。

预算管理模块用于科研项目资金的收支预算管理，是科研项目资金管理系统的核心模块。在建立科研项目资金预算管理模块时，要以预算标准化、操作自动化、数据分析可视化、资源调配动态化和管理决策智能化为目标，以实现预算编制智能化和预算调整的动态化、预算资源配置辅助决策智能化、预算执行分析与考核自动化三大管理机制［7］，与之相应的，构建预算填报与需求储备子模块、资源配置决策辅助子模块、预算执行分析与考核子模块三大信息化子模块作为支撑，并构建子模块之间的共享数据库。项目负责人收到科研项目任务书或项目立项通知书后，在实际开支科研项目资金之前，要通过自动化方式从合同管理模块自动抽取预算等相关信息，实现项目预算相关信息录入的智能化管理，自动形成科研项目资金预算科目信息表及其他对应信息表。按项目任务书确定的研究任务，细化项目任务工作量，根据工作量分配工作任务，自动匹配资金支出计划，以实现资源配置的智能化管理，从而建立资源配置决策辅助子模块。项目管理授权人员登录到智化财务管理平台后，从资源配置子模块确定的资金支出计划中自动抽取相应的任务，与科研项目资金预算科目信息表进行比对后，从对应的预算科目发送采购申请和资金支出申请。采购申请和资金支出申请通过跨平台联动机制，进入到财务报账系统中，由财务报账系统按流程进行审批，审批流程结束的采购申请和资金支出申请，通过跨平台联动机制再次返回到预算管理模块的预算执行分析与考核子模块，预算管理模块与财务报账系统的联动机制见图2。

图2 预算管理模块与财务报账系统的联动机制

预算执行分析与考核子模块有两大主要任务。一是汇总、抽取数据，首先是接收财务报账系统返回的采购申请和资金支出申请，并按预算科目进行汇总形成预算科目支出汇总数，其次是从科研项目资金预算科目信息表中抽取预算科目信息形成科目预算汇总数。二是形成科研项目资金预算执行情况一览表（见表1），用于预算执行分析与考核。

项目名称：***科研项目单位：元科研项目资金预算执行情况一览表序号预算科目预算金额支出金额预算结余预算执行率备注1设备费----2材料费----3试验及外协费----4燃料及动力费----5差旅费----6会议费----7国际合作交流费----8出版文献费----9劳务费----10专家咨询费----11其他费用----12管理费----13绩效支出----合计----

成果管理模块用于管理科研项目形成的成果，从科研项目管理的角度，科研成果管理具有重要意义，一是科研成果是衡量项目绩效目标完成情况的重要依据，二是科研成果是衡量科研能力的重要标尺。成果管理模块要建立科研成果分析子模块和科研成果登记子模块。科研成果分析子模块要与财务核算系统和本系统的预算管理模块建立“双通道”联动机制，自动从财务核算系统和本系统的预算管理模块抽取固定资产、无形资产、在建工程等信息，按预先设定的条件进行逐项分析和比对，挑选出相应科研成果，形成科研成果备选库，并推送至科研成果登记子模块。项目管理授权人员登录到科研成果登记子模块后，对科研成果备选库中的科研成果进行核实，与实物成果进行核对一致后，确认科研成果并进行登记，登记后的科研成果能够打印出固定格式的科研成果条码信息和成果卡片。科研成果条码信息和成果卡片按类别进行分类和设置，主要分为固定资产、无形资产和其他科研成果。固定资产类科研成果既打印条码信息，也打印固定资产卡片，条码信息粘贴到对应的固定资产上，以便于日后的资产管理工作，固定资产卡片用于形成固定资产台账。无形资产类科研成果仅打印无形资产卡片，用于形成无形资产台账。其他科研成果仅打印成果卡片，用于形成对应台账以方便日后的成果管理工作。

报表管理模块用于加工和生成合同管理、预算管理、成果管理三个模块对应的管理报表。对应合同管理模块，主要是生成科研项目概况信息表，用于全面反映科研项目的概况信息；对应预算管理模块，主要是生成科研项目资金预算执行情况一览表，用于预算执行分析与考核；对应成果管理模块，主要是生成单位科研项目成果概况表和单项科研成果一览表，分别用于反映科研所的整体科研成果情况和单个科研项目的科研成果具体情况。为实现上述目标，要在报表管理模块引入数据库管理功能，通过数据库存储相应数据资源后，进行数据资源的查询、计算、分析和处理，以生成和显示对应报表。为满足个性化需求，获得授权的用户还可通过自定义查询功能实现定制化报表的查询与打印。

2.建立财务报账系统。在智能化管理平台上，要改变传统的线下审批报销模式，“让数据多跑腿，让人员少走路”，实现报销网络化、审批移动化、单据电子化、账务处理自动化［8］。此外，财务报销需要对大量的原始发票进行贴票，耗时耗力，贴完发票后在传递过程中也存在丢失的风险，在审核过程中，发票真伪验证也耗力耗时，极大地影响了财务工作效率。而在智能化管理平台中，通过开展深度学习、提升人工智能的应用范围，建立智能化财务报账系统，能有效提高财务报账效率。以目标为导向，智能化财务报账系统主要包括四个模块。一是票证识别模块，用于票据的认证管理。可以使用手机、IPD 等移动终端对原始发票进行拍照，然后利用光学字符识别技术（Optical Char-acter Recognition，OCR）智能识别发票信息，获取发票基础信息，如发票代码、发票号码、纳税人识别号、票面金额、密码区信息等，与国家税务电子发票系统进行比对认证，从而简化发票认证的工作量。二是建立单据管理模块，用于接收其他系统发送过来的单据或自行填报单据。财务单据主要分为两类，一类为付款类单据，另一类为非付款类单据。付款类单据有两个流转方向，一个方向流转到本系统支付模块，启动支付指令；另一个方向流转到科研项目管理系统的预算管理模块与之发生联动机制，返回预算执行数据。非付款类单据也有两个流转方向，一个方向流转到财务核算系统，用于启动核算指令；另一个方向流转到科研项目管理系统的预算管理模块与之发生联动机制，返回预算执行数据。三是建立单据审核模块，用于审核相关单据。通过“公务之家”等APP 的应用，具体的报账过程也可简化为网上填报相关单据或自动接收资金管理系统传送过来的有关单据，相关审核人员按照审核权限可以在网络上进行审批，也可在移动终端设备上进行审批，审批流程结束后，财务单据分类进入下一流程。四是建立支付管理模块，用于启动支付指令。当前，智能化财务报账系统的开发与建立已经没有任何技术障碍，可以定制化开发，还可以通过“公务之家”等APP 来实现。在办公自动化系统（Office Automation，OA）中嵌入配套系统进行兼容处理，也能实现智能化财务报账相关需求。

3.建立财务核算系统。财务智能化阶段主要关注降低信息处理的人工参与，进一步提高各类业务的办理效率和办理质量［4］。利用机器人流程自动化（Robotics Process Automation，RPA）和机器学习，可以实现财务核算的全流程自动化，可以减少人为差错、提高工作效率。

根据财务核算的相关要求，财务核算系统需要完成收支核算、资产负债核算、权益核算、报表管理工作。在核算和管理过程中，涉及记账凭证填制与生成、审核、记账，费用分摊，折旧计提，月末结账，往来款管理、暂付款超期提醒等具体工作。

在智能化财务核算系统建立过程中，对应财务核算要求，要建收支核算模块、资产负债核算模块、权益核算模块和报表管理模块，同步按具体工作任务建立财务核算系统的智能化协同机制。在智能化财务核算系统建立过程中，要深化人工智能的应用，强化深度学习，提高系统的业务办理效率与办理质量，降低系统在业务办理过程中的人工参与度。对于记账凭证的填制与生成、审核、记账等结构化的、可重复的财务会计工作，如往来款管理，报表数据查询、收集、核对等工作，以及逻辑性强的其他相关工作等，均可以通过财务核算系统的智能化应用自动完成，减少人工参与。

RPA 是一款自动化软件，能自动化地完成可重复的、规则导向、结构化和逻辑性强的财务会计工作。它可以替代人工，大幅度地提升工作效率，将财务人员从烦琐的财务会计工作中解放出来。RPA 可以直接采购，也可以根据需求进行定制化开发，用于智能化财务核算及财务管理。

4.建立内部控制系统。根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，单位应当按照内部控制要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，加强对单位层面和业务层面的内部控制。随着科研项目资金量的不断增加，需要对科研项目资金进行智能风险管控，以确保科研项目资金合理支出。智能风险管控是指利用智能内部控制系统实现对内部制度、流程、岗位进行智能风险评估和风险控制的过程。一是将规章制度、岗位职责和业务流程嵌入到资金管理系统、财务报账系统和财务核算系统中，建立一体化信息管理系统。二是针对不同的控制环节，进行风险等级评估，并建立相应的控制措施，智能性地发现流程中的风险问题，及时有效地采取相应的风险管理措施。三是以预算为主线，资金管控为核心，建立资产、收支、预算、合同、采购、基建项目等智能业务管控体系。利用智能风险管控系统，可进一步强化预算执行，提高资金和资产的使用效率，促进科研项目资金运行的规范化。

5.建立绩效评价系统。《财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》 （财预［2020］10 号）规定，财政部门、预算部门和单位依据设定的绩效目标，对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正的测量、分析和评判。结合以上要求，应当对科研项目资金开展项目绩效自评工作，同时还要按上级主管部和财政部门的要求，配合做好项目绩效评价的相关工作。

为做好科研项目资金的绩效评价工作，要在绩效评价工作中引入智能手段，来提高项目绩效评价的工作效率。具体来说，一是要建立智能化指标生成模块，用于从项目任务书中智能化提取项目绩效考核指标，同时与资金管理系统和财务核算系统建立智能联动机制，从资金管理系统的成果管理模块提取项目成果信息，从预算管理模块提取预算执行信息，从财务核算系统提取部分效益指标信息。二是要建立智能化指标分析评价模块，用于预算执行指标、产出指标、效益指标、满意度指标的分析评价，根据系统预设的考核体系和目标体系，自动生成项目绩效评价报告。同时，也可以通过项目绩效报告来衡量科研项目预算考核指标编制的合理性和执行的有效性，调整下一年度的预算指标编制，从而实现智能化预算绩效的持续性管理。

（四）建立智能化系统对接联动机制，确保各系统间及系统内相关数据智能交换

智能化管理平台的智能化运转，主要通过人工智能的应用和算法的优化来实现，具体表现为数据的自动传送、自动接收、自动采集、自动提取，业务流程的自动对接，评价过程自动计算、自动判断、自动分析，相关业务和财务报表自动生成，记账凭证的自动填制，票据的自动识别等。这些自动化处理行为的发生，智能化系统对接联动机制在其中起关键作用。智能化系统对接联动机制的建立，需要依靠智能化设备、智能化合约和智能化管理流程来实现，具体实现方式依据其应用场景来确定。

人工智能在财务领域的应用场景可细分为感知智能、运算智能和认知智能的应用场景［4］。感知智能目前在财务领域中的应用场景最为丰富，如人脸识别、图像识别、语音识别等；运算智能在财务领域中的应用场景也比较多，如各类财务RPA、财务的多维分析和关联分析；认知智能目前在财务领域中的应用场景较少，如财务报告分析领域的专家系统，以及智能客服、VPA（Virtual Personal Assis-tant，虚拟个人助手）等。

在科研项目资金智能化管理平台中，在人工智能的作用下，对接联动机制充分发挥作用，资金管理、财务报账、财务核算、内部控制和绩效评价五个系统间以及各系统内部的模块间存在大量的数据智能交换行为，推动着业务与财务的一体化智能运转，智能化系统对接联动机制的具体应用场景主要体现在以下八个方面。一是科研项目资金管理系统与财务报账系统在预算执行上的对接联动。在预算管理模块中，资源配置子模块发出的采购申请和资金支出申请，通过跨平台联动机制，进入到财务报账系统中，经审批形成付款单据后，返回科研项目管理系统的预算管理模块，形成预算执行数据。二是科研项目资金管理系统与财务核算系统在收入凭证自动生成上的对接联动。财务核算系统可以对科研项目资金对应的合同条款进行判定，满足一定条件时可以自动生成收入凭证。三是财务报账系统与财务核算系统在自动生成记账凭证上的对接联动，财务报账系统生成的单据，发送到财务核算系统后，由财务核算系统自动生成记账凭证。四是财务核算系统与科研项目资金管理系统在资产确认上的对接联动。科研成果分析子模块自动从财务核算系统和本系统的预算管理模块抽取固定资产、无形资产、在建工程等信息，按预设条件进行分析比对后，对科研成果相关的信息进行登记。五是内控系统对科研项目资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统进行联动控制。六是绩效评价系统对科研项目资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统进行联动评价。七是科研项目资金管理系统内合同管理模块与预算管理模块在预算信息自动抽取上的联动。预算管理模块从合同管理模块自动抽取科研项目的预算信息，用于科研项目资金的预算管理。八是财务报账系统内单据审核模块与支付模块在流程管理上的联动。在单据审核模块，财务单据完成审批流程后，自动发送到支付模块，形成支付指令。

（五）运行科研项目资金智能化管理平台，提升科研项目资金使用绩效

通过科研项目资金智能化管理平台的运行，将科研项目资金管理系统、财务报账系统、财务核算系统、内部控制系统和绩效评价系统形成一个有机整体，可以实现科研项目资金业务流、资金流、信息流的智能一体化管理，提升科研项目资金使用绩效。

1.促进业务融合，提升管理水平。业务与财务一体化是智能化管理平台的基础，通过智能化管理平台建设，能实现科研项目资金管理系统与财务报账系统和财务核算系统的有机统一。资金管理系统推送项目信息到财务报账系统，财务报账系统进行审批并支付相关款项，财务核算系统从科研项目管理系统和财务报账系统进行会计核算，财务报账系统和财务核算系统将预算执行情况和财务成果信息反馈回科研项目资金管理系统，科研项目资金的预算编制、预算执行、绩效评价等数据在智能化管理平台中有效对接，深度融合。在智能化管理平台中，通过深度学习，能够有效推进人工智能的深入应用，从而实现业务与财务的联动、数据统一，同时也扩展了一些小的子模块，形成智能化管理体系，提升智能化管理水平。

2.提高科研项目资金预算执行率。在科研项目资金智能化管理平台中，科研项目资金管理系统的预算管理模块能够从合同管理模块提取预算科目信息，形成预算科目预算数，并以预算科目预算数作为支出控制数及参考数。同时，通过接收财务报账系统返回的预算执行数据，按预算科目进行自动汇总形成预算科目支出数。用科研项目的预算科目金额减去预算科目支出金额得到预算结余数，通过提取相关数据，自动计算出预算执行率。将预算科目的预算数、支出数、结余数，预算执行率等数据自动提取到一张表格中呈现出来，形成科研项目资金预算执行情况一览表。通过查看科研项目资金预算执行情况一览表，有助于项目管理相关人员掌握科研项目各预算科目的动态开支情况，有针对性地采取应对措施，加快预算执行，从而有助于提高科研项目资金预算执行率。

3.提升科研项目资金整体使用绩效。科研项目资金实现智能化管理后，项目管理相关人员能够及时、精确地掌握科研项目中每一个预算科目的结余情况，能够根据科研项目即将开展的具体工作，逐一测算出具体工作量，结合当前市场单价及工作量又能测算出科研项目中各预算科目的预计开支数据。通过对比科研项目各预算科目的预算结余数据和预计开支数据，计算出各预算科目的超支差和节约差，通过对科研项目各预算科目的超支差和节约差进行平衡，即可对预算金额进行动态调整，从而改进和提升单位内部的预算管理程序，规范预算调整程序。预算调整审批流程完备后，超预算开支情况将会得到有效控制，有利于减少科研项目资金管理风险，提升项目资金支出绩效。

此外，通过成果管理模块，能动态掌握科研项目资金形成的科研成果，项目绩效评价系统也能从成果管理模块提取科研成果信息，与项目任务规定的项目绩效考核指标进行比对后，形成项目绩效指导指标，项目管理人员可以根据项目绩效指导指标动态调控下一步的工作，以保证项目考核指标全面完成，从而提升科研项目资金整体使用绩效。

六、结束语

随着智能化技术在财务领域的广泛探索和深入应用，数据要素市场将会逐渐扩大，以信息化建设为突破口，推动数字化的发展进程和人工智能的深入应用，助力科研项目资金智能化管理，是科研项目资金管理未来的发展方向。本文从当前科研项目资金智能管理的现状出发，探索性地构建科研项目资金智能化管理平台，用于对科研项目资金进行智能化管理，以提升科研项目资金的管理绩效。本文认为，智能化管理平台的智能化运转，主要体现为数据的自动采集、自动传送、自动接收、自动提取，票据的自动识别，业务流程的自动对接，评价过程的自动判断、自动分析，记账凭证的自动填制，相关业务和财务报表的自动生成等。这些自动化处理行为的发生，人工智能起到了关键作用。依赖于人工智能的深入应用和算法的优化，智能化平台的对接联动机制得以充分发挥，在对接联动机制的作用下，资金管理、财务报账、财务核算、内部控制和绩效评价五个系统间以及各系统内部的模块间发生大量的数据智能交换行为，推动着业务与财务的一体化智能运转，实现了科研项目资金的智能化管理。智能技术的发展，改变着我们的管理认知，但这一过程中，人机协同仍是当前主流。