建筑业企业资金管理存在的问题及对策研究

蔡双玉

摘要：我国是社会主义市场经济，实行的是在国家宏观调控下对资源配置的经济体制，它具有可以发挥社会主義制度优越性、实现资源优化配置的一种市场经济体制。建筑业是我国重要的经济支柱产业，处于在当前的完全竞争市场的环境中，竞争压力大，不可避免的面临资金需求量大，企业自身管理问题带来的资金取得困难，使用不善造成的经营困难，这些问题造成建筑企业陆续遇到现金流危机，使得债务风险、财务风险等显著上升，这就使资金管理越来越受到企业经营管理层的重视。资金管理是企业财务管理的核心，是企业经济活动的基本要素，对于企业的整体运作、经营方针有着决定性的作用，结合当前的宏观经济环境，结合自身行业特点，建立完善的资金管理体系，逐步实现资金使用的合理性，提升使用效率，保证企业的可持续发展。想要做到这些，就要全面分析建筑企业资金面临的问题，探讨资金管理重要性，进而为企业资金管理体系提供可靠的优化策略，使得建筑业在新形势下能够适应市场竞争、完成价值目标。

关键词：建筑业企业；资金管理；问题；对策

一、引言

在我国经济由高速增长向高质量发展、建筑行业改革持续深化的大背景下，资金对于建筑企业至关重要，它能够反映企业的经营状况和经营成果。建筑业经营规模不断壮大必然带来更多的资金问题，这使得良好的资金管理尤为重要，有助于更好的完成企业目标。由于近年来施工总承包模式的大力推广，市场行业生产力过剩，竞争激烈，建筑行业为抢占市场份额，通常会采取低价中标，垫资施工等方式签约，这使得资金需求量大幅度增高，带来了资金短缺，或者资金使用不善导致的经营危机。如果不加强资金管理，认识到资金管理的重要性，会导致资金链断裂，最终影响企业的生存。

二、建筑业企业资金管理的意义

资金管理是企业经营的基础，是企业财务管理的重中之重。在激烈的市场竞争环境中，企业保持良好的资金链畅通，才能进行正常的经营活动，创造经济效益，形成强大的市场竞争力。建筑企业有其自身的资金特点，如资金需求金额巨大，资金使用周期较长，使用空间分散，随着国家政策变动等。

（一）资金管理有助于建筑企业在市场竞争中占据主要领先地位

企业应致力于建设规范化的管理体系和科学的资金管理制度，制定长远发展目标，逐步推动企业完成各项基础设施建设。目前许多大中型建筑企业对于自身发展方向不够清晰明确，盲目追求较大的经济利益，存在很多矛盾与问题，通常会造成企业在资金周转上出现问题，严重的会面临亏损危机，从而丧失竞争力。有的建筑企业虽然制定了相应的资金管理制度和计划，但是由于过程控制和人员素质不同，在实际工作中达不到理想的效果。良好的资金管理可以解决企业经营过程中存在的问题，使企业在行业竞争中立于不败之地。

（二）资金是企业得以发展的根本

企业所有的工作支持都以资金为基础，管理好资金可以提高企业价值，降低企业经营成本，高超的资金管理可以提高企业盈利能力。作为企业管理活力的核心，资金管理是企业做大做强的重要因素之一，如果把握不好资金的流动与方向，就无法准确掌控企业整体的经营状况，无法提高企业的管理水平。只有合理有效的资金流才能从根本上提高建筑企业的整体成效。

三、建筑业企业资金管理存在的主要问题

（一）资金集中管理程度不够，资金收支规划不合理，核算依据不足

1.行业特点造成资金分散

建筑企业业务类型纷杂，施工项目分散，建筑施工企业不可避免的存在施工地点和企业所在地距离较远的情况，这会导致企业与项目之间产生较多的中间环节，兼之各部门又会有上游和下游资金往来的复杂情况，政府和建设单位需要加强对资金的监管，在建设当地开立各类保证金账户，会造成资金账户多、资金分散，施工企业对项目资金难以集中管理的问题，以至于资金使用效率不高。这些需要完备的全面核算机制，树立风险防范意识。

2.没有完备的资金预算体系和使用计划

好多建筑企业没有资金管理意识和预算管理能力，因其资金使用周期长，金额巨大的特点，部分企业只关注经济利益，忽视了资金预算管理的实行，不重视利用资金预算管理办法对企业资金的使用进行预测。或者虽然建立了预算体系，但是在实际生产经营过程中落实不严，没有达到效果。在经营过程中资金使用随意，没有详尽的预算制度，没有详细的资金收支计划，会使资金出现管理混乱，出现经营风险，发生收不抵支现象。

3.资金结算和监督机制不完善

大部分集团公司的资金结算和监督机制不完善，忽视了其重要性，对各子公司的回款能力和资金流动性没有做出应有的监督管理，会容易造成财务报表数值与实际情况有出入。较多的账户会造成月末产生金额较大的货币资金，在一定程度上造成了浪费，没有发挥最大作用。造成集团内部资金不能及时流转，形成整个企业存贷均高，出现大额财务费用，造成支出成本增加。另外还会助长一些坏风气。没有一整套完善的资金核算体系，收支随意并且不能及时反馈资金使用情况，管控力度不足就会出现随意支取现象，危害施工企业形象与利益。

（二）应收账款回收不及时，没有良好的融资能力

建筑企业资金使用带有自身的行业特点，如投资周期长、经营风险大、资产负债率高、资金回收慢、垫资严重等多方面问题。而现在大部分企业对资金管理松散，存在漏洞。对资金回收方面没有较好的收款政策和催收办法，在支出上又有一定的随意性，造成收支不平衡。建筑企业应收账款额度高，周转率低，与其他行业相比有很大不足，大大的增加了企业的财务风险，发生坏账的可能性很大。在面对原材料上涨、人工成本增高的社会性问题，企业需要大量资金的时候，自身资金不足，而由于建筑行业的特点，如无法提供相应的抵押品和担保凭证，融资次数多造成的再融资困难，融资渠道少等，相关人员又没有良好的应对办法，资金始终处于吃紧状态。

（三）垫资情况严重，资金占用不合理

实际工作中，许多建筑企业为了得到施工项目，抢占市场，增加行业竞争力，避免不了压低投标价格，造成低价中标，这就大大压缩了利润空间。本身因為需要向建设方交纳高额履约保证金，为了顺利完成工期会有各种给供应商的预付款，还由于政策需要还有农民工工资支付保证金等，已经造成资金占用增多，同时因为行业特点，如果遇到建设单位不按合同约定支付工程款，好多施工单位会进行垫资。虽然工程垫资在国内建筑业里是一种普遍现象，但依然会给企业带来很大的经营风险，因为建筑工程工期长，所需资金额庞大，这就造成了施工企业巨大的资金压力。

（四）各项经费报销管理不善

资金使用涉及到企业的方方面面，与其他费用的管理相比，建筑行业也要相应的发生办公费、水电费、服务费等各项间接和期间费用。各项费用发生的范围广泛，随机性也较大，最终也会影响企业最终的盈利。很多企业没有专门针对管理费用的绩效考核和汇总，管理费用的支出很难监督和控制，会发生部分员工随意报销，将个人支出转为企业支出，破坏了财务内部控制的完整性，在企业内部形成不好的风气和氛围，严重损害了企业利益，造成资金浪费。

四、完善建筑业企业资金管理的对策建议

（一）建立资金管理规范，制定资金使用计划，树立资金集中管理核算机制

首先，要针对建筑业项目实际办公地点与公司所在地相分离，资金分散多户头的状况，制定相应的规范办法，清查各种资金账户，对在用不在用进行统计，及时取消不规范账户，对有效账户进行集中管理，将其纳入统一结算体系。建立资金结算中心，设立资金池，充分发挥配置资金优势。使用先进的科技手段，引入信息化平台，如工作上整个集团使用统一财务软件、OA平台等，有效归集信息。

其次，制定资金使用计划，做好收支匹配。建筑企业在投标前应详细分析各项成本，合理制定投标价格，不能一味达到追求中标的目的而忽视经营风险。根据自身企业收支的具体情况，重视并建立资金预算管理体系，发挥最大的应用效果，在获得工程项目后要在施工过程中全程细控资金的使用，按照企业整体资金衡量，不光要各部门配合制定年度资金预算，还要在经营过程中按照工程量核算出月度资金支付计划表，并严格按照计划执行，尽量减少计划外支出，减少偏差。现阶段部分建筑企业使用资金预算管理的经验较少，了解片面，在使用该方法的时候没有与企业发展战略想关联，相应的就与其脱钩。资金预算应符合企业长远的发展需要，是企业生产活动和发展规划的纽带，由于其制定过程较为复杂，应该做到财务建立完备的明细账，做到各种费用心中有数，与各部门加强沟通，例如对各项主要大额支出，如材料费，人工费等，及时和生产经营部门沟通，依据整体工程程度做出合理的资金安排。

最后，集团公司要充分了解资金统一管理的优势和效力，并不定时将制定的资金管理办法进行宣传和培训，使其深入人心，在实际工作中顺利实行。另外要及时随着工作需要进行制度的更新，不能脱离实际。此外要考虑各项目的实际情况，注重资金结算和内部监督的功能，在过程中及时关注各项目和子公司的回收、流转及变现能力。配合公司战略目标，实现从分散到整体的集中管理，使各项目和子公司之间的内部资金高速流转起来。并且要制定考核目标，通过考核及时发现资金使用中的问题，及时预测公司最佳资金持有量，避免出现资金闲置或短缺的现象。并及时纠正资金使用中的偏差，达到资金管理的效果。

（二）加强对应收账款的管理，加强筹资能力

首先，要合理的开展催收工作，加强应收账款的回收，加速资金周转，规避坏账隐患。要做到全面平衡，即考虑坏账造成的损失，也考虑管理应收账款带来的其他成本。这需要因地制宜的根据不同信用等级的建设单位制定不同的收款政策。在与建筑商的合同签订阶段要依据法务部门的支持明确权责，依据合同条款中列明的付款规定，在付款节点积极和建设单位取得有效沟通，动态管理，确保按合同约定应收尽收。有的建筑开发商本身存在经营风险，不能按时支付工程款，或者把工程款挪作他用，就需要施工单位做好催账工作，有理有据的进行催收，把损失减少到最低。

其次，建筑行业资金占用多，资金使用周期长，自身资金不够支持产业计划，难免出现临时的资金短缺现象，这就需要企业进行筹资活动。对企业来说，这是发展过程中要谨慎衡量的问题。需要考虑融资所带来的风险和压力，也要认识到想要取得更多的工程项目，提高公司竞争实力，需要有源源不断的资金作为支持，单纯依靠企业内部资金必然很难支持企业面对激烈的竞争，通过融资可以更好的促进企业发展。建筑企业一定要注意自身行业特点对取得外部融资的影响，如固定资产里面不动产较少，大部分都是流动性的施工设备，这样能够抵押的资产就较少，同时又属于劳动密集型行业，整体利润不高，较难取得高额银行贷款。有实力的建筑企业可以发行公司债券，与银行保持良好的合作关系，取得保理业务。也可以通过电子承兑汇票或商业承兑汇票等缓解资金支付压力。总之，结合企业自身实际情况选择合适的融资渠道，有利于企业实现更长远的发展。

（三）进行项目整体资金测算，加强沟通减少垫资可能，减少资金占用

想要减少垫资情况的发生，首先要明确的意识到企业想要长期健康的发展，盲目垫资不仅不能解决企业生存压力，还束缚了企业的发展。要有效的控制垫资的发生，需要在进行项目承接时，应提前做好投标前项目现金流的预算与编制，对于资金缺口应合理预估，做到资金成本全覆盖，避免企业出现战略偏差。在合同签订阶段，要多方面考察评估建设单位的资信能力，提升谈判技能，加强交流沟通，避免出现大量垫资情况的发生。当存在资金缺口时及时进行评估，规避风险，提前考虑外部宏观形势的影响，如结算条款等因素，结算周期长，需要争取有利的合同条款，做好完工结算资料，减少因为资料准备时间造成的回款慢等。另外，对于项目的各项代垫款，备用金，保证金等，及时催收，减少资金占用。此外还要加强人力资源的培养。每年投入一定的培训费用，更新财务核算知识，关注税法变动，让经验丰富的老员工和高学历的新员工互相配合，增强工作技能，增强整体财务管理水平，应对信息时代财务特点。

（四）建立完善的费用管理体系，建立费用审批流程

完善的内部控制体系和健全的规章制度是企业资金管理的前提，费用管理也是如此。管理费用会随着企业规模扩大及业务发展而增长，建筑行业规模大，费用种类多，需要坚持做到强化管控，严格细分的方法，在保证公司及项目工作稳步推进的前提下，立足精简、节约、有效的原则，将费用控制在合理的范围内。通过合理的资金使用预算，制定费用支出计划，建立费用审批流程，加强财务部门岗位职责培训，完善有依据有原则的费用报销手续，减少随意支取的可能，从而避免资金浪费，达到资金管理的目的。

五、结束语

在国内市场竞争激烈的情况下，建筑企业面临着前所未有的严峻挑战，必须克服传统的观念，建立健全资金管理体系，提高财务部门的理论基础、先进的硬件设备、高素质的财务人员等方面的配置水平，加强对企业各个部门的约束和制约，为良好的资金周转创造条件。资金是企业核心竞争力的表现，是建筑行业生产和发展的根本，保证企业资金的良性循环，才能维持企业高速发展的经营策略，企业一定要高度重视，资金管理工作贯穿整个工程，加强资金管理，是建筑企业在行业中获取一席之地的重要手段。

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