探究商贸企业财务风险成因与对策

祁飞

［摘 要］在经济快速发展的今天，企业的财务风险逐渐显现出来。尤其是对于商贸企业而言，财务风险对其经营发展来说是一种巨大而普遍的危险，它主要是指企业自身经营不善、财务状况不佳、资金管理不完善而导致的财务风险，财务风险能够直接影响到商贸企业的正常运营与资金使用，与企业的生产发展息息相关。因此，本文对商贸企业的财务风险进行分析，分析财务风险管控对商贸企业的重要性，以及财务风险发生的原因，并提出相应的解决对策。

［关键词］商贸企业；财务风险；成因；对策

［中图分类号］F27文献标志码：A

在经济全球化背景下，企业不断扩张，行业之间的竞争愈发激烈，内部经营管理内容逐渐增多，财务风险也频频加剧。财务风险会随着经营的不善、业务经营的不规范、内部环境影响等因素而发生。现如今，在商贸企业经营管理中存在着较多的财务风险，如资本结构不合理、市场环境的影响、内部控制的不完善、风险防范机制不健全、资金流动性强、数字化管理构建欠佳等。

1 商贸企业加强财务风险管控的重要性

商贸企业的发展与市场有着紧密的联系，市场环境直接决定着企业的财务风险，应该加强财务风险管控，提高对企业自身的认知，明确其在行业的定位，对市场发展进行预测，遵循市场价格规律，选择符合企业发展的商品销售方式，提高资金周转效率，减少流动资产坏账，增加经济效益，进而提高商贸企业对市场的适应能力，更好地应对市场的风险。同时，商贸企业在发展过程中容易受到内外环境的影响，无论是主观因素、客观因素还是各种突发性因素，都有可能引发财务风险。因此，要加强对财务风险的管控，合理预测风险的概率，及时制定相关风险预防应对策略，充分实现业财法融合，降低或者分散财务风险，确保商贸企業的平稳发展。

2 商贸企业财务风险类型

2.1 投融资风险

商贸企业在经营期间需要进行一定的投资与融资，而投融资的效益往往是不确定的，一旦出现资金来源不明、投资没有效益的情况，就会给企业带来一定的财务风险。同时，若商业企业在融资过程中缺乏合理的规划，不考虑自身规模与实际情况，盲目进行融资，筹集大量无用资金，则会导致后期出现还款问题，可能会引发信用风险，给企业带来巨大的负债压力［1］。

2.2 资金安全风险

资金安全风险主要包括：企业资金在被盗用或冒用及公司在业务中被供应商或客户恶意拖欠的情况下，就会导致资金损失或面临其他风险的可能性。例如，财务人员擅自从公司银行账户中提取现金（或款项）；通过票据贴现或转贷方式套取资金；在未经授权的情况下，进行现金和支票转账支付；未经授权向其他单位或个人支付费用；等等。此外，由于资金管理制度不完善而导致的资金安全风险主要表现在以下几个方面：一是财务人员在财务管理制度中设置有可能导致资金安全问题的条款。例如在应收账款方面，在后期支付尾款时，会有部分客户不按时定期还款，存在拒付行为，而企业对于这方面的管理存在盲点，（财务人员未能将尾款未到账情况及时反馈给销售部门），从而导致该款项长期搁置应收未收，产生资金风险。二是财务人员因不熟悉银行业务流程、未进行有效管理而导致财务数据错误等隐患；三是财务人员个人恶意挪用资金或侵占金钱；四是公司在业务开展过程中被供应商或客户恶意拖欠公司货款，业务人员未能及时预警上报管理层，公司法务部门也未能及时采取必要措施，导致错失追回资金的最佳时机。

2.3 信用风险

商贸企业作为市场经济主体，其信用关系至关重要，信用的好坏直接决定着企业的资金筹集与资金周转，一旦财务部门未能及时了解企业的经营动态及资金流动，就会出现各项财务风险，从而影响企业的信用，尤其是在如今竞争激烈的情况下，如果没有良好的信用关系，将会给企业带来财务损失。

3 商贸企业财务风险成因

3.1 市场不稳定

随着国内外市场环境的日益复杂，出现了各种潜在不稳定因素。比如在生产经营方面，若是商贸企业与供应商或客户缺乏良好的合作关系，缺乏合理的系统协调机制，就很容易在市场上被淘汰；由于市场物价的波动，企业无法精准地预测市场波动，对价格进行调整，会在一定程度上使产品销量降低等，影响企业正常的资金流转和利润实现，从而危害企业的发展［2］。

3.2 企业资本结构不合理

企业的资本结构指企业的权益资金与负债的关系，从目前商贸企业的经营发展来看，企业内部资本结构设置不合理，会加重企业的经营负债，提高企业的财务偿债风险，加大企业经营成本，增加财务风险发生的概率。并且财务风险的提高会使企业融资成本过高，若是企业的负债能力不足，就会给企业的发展埋下隐患。

3.3 企业内部控制制度不完善

商贸企业的内部控制制度也是引发财务风险的重要因素。受到较多因素的影响，商贸企业内部控制存在着不同程度的漏洞，只关注如何提升经济效益，未从源头上进行规范化的内控建设操作，出现管理制度不完善、管理内容模糊、可实践性不强等现象，对企业财务风险的防范造成了不良影响。

3.4 资金流动性强

商贸企业的资金流动性强，在扩张过程中会出现各种问题和困难。比如，企业规模普遍较小，导致生产经营活动产生的现金流不能及时回笼给企业进行正常经营所需资金，容易陷入流动资金紧缺、资金管理混乱的困境。这导致经营活动产生的现金流无法得到有效的优化处理，最终使得经营活动产生的现金流无法及时回笼到生产经营活动中，形成“资金越多，亏得越多”的局面。

3.5 风险防范管理体制不健全

目前，商贸企业内部管理不善、风险意识不足，致使风险防范机制不健全，存在着较多问题，如缺乏合理的投融资管理、风险预警机制等，会给企业带来财务风险。

3.6 缺乏数字化建设

现如今，部分商贸企业缺乏数字化建设，主要是因为对数字化技术的认识不够，并且数字化信息系统需要耗费大量的人力和财力，规模较小的企业无法承担，致使企业无法跟上时代的脚步，带来更多财务风险［3］。

4 商贸企业财务风险预防对策

4.1 建立市场分析应对机制，合理解决市场财务风险

首先，商贸企业需要加强对自我的分析，尤其是财务方面，要明确企业与市场发展的关系，在了解自我发展阶段的基础上，科学地分析市场的数据，加强对市场态势的预测，从而探索和把握企业的发展方向。其次，在预测过程中，财务人员必须深入企业的发展经营中，了解企业在经营过程中遇到的问题，发现问题，及时处理。而为了帮助财务人员了解情况，就需要不断地对各项业务流程进行优化，加快业财法融合步伐，建立财务共享系统，实现内部信息共享［4］。企业对财务人员开放查看共享信息的权限，财务人员可以根据信息，根据企业所处的不同阶段及实际情况对财务管理工作做出相应调整，更好地为企业经营服务，做到及时准确地为企业提供经营活动及财务状况进行分析和判断、预测及控制，这样可以帮助企业最大限度地减少财务风险，提高企业经济效益。

4.2 积极扩展企业筹资渠道，改善商贸企业资金结构

第一，商贸企业要加强筹资决策管理，提高筹资力度，尽可能地通过各种渠道获取资金，维持企业的正常经营。在筹资前期，财务人员要充分地考虑获取资金的成本，把握好负债比例，综合考虑资金的成本与风险，做好投资项目的可行性评价工作，将资金风险尽可能降到最低。同时，要加强综合性的筹资管理，合理优化资金结构，分散资金风险［5］。

第二，优化投资决策管理。在开展投资活动时，要做好市场调研，综合考虑市场波动、资金利润、时间效益等，从成本、效益、风险等综合性的角度来思考投资项目的可行性，将财务风险降到最低。

第三，加强预付账款和应收账款管理。商贸企业在通过预付货款方式采购商品时，要对供应商的生产能力、存货情况、产品质量、资产状况、盈利能力、是否涉诉等进行详细调查，最好采用先货后款方式采购，避免资金预付后不能及时供货，导致企业遭受资金风险；在赊销时，要细致地调查客户的资本状况、销售情况、流转次数及变现能力，避免坏账情况的发生。对于有能力偿还但是仍不偿还的，可以对其提出法律诉讼，并且对于不及时展开预付账款和应收账款清收工作的追究责任，采用多种方式加强催收力度，降低企业资金风险。

4.3 完善企业内部控制体系，加强财务风险防范水平

首先，商贸企业要立足实际情况，根据企业的发展情况与发展阶段，完善内部管理制度。调整优化现有的管理制度，对其存在的盲点、薄弱点尽快完善弥补，从制度上解决财务风险出现的问题。其次，商贸企业需要完善内部审计制度，以企业战略发展目标为方向，根据市场态势及行业定位，对内部审计制度进行调整，明確内部组织框架，确定工作人员的职责权限，尽快解决管理问题。最后，商贸企业要建立完善的绩效考评体系及奖惩机制，将考评结果与员工的薪酬联系起来，发挥员工的主观能动性。企业还需加强对员工的培养，定期开展研讨会、网络教学等活动，提升财务人员的综合素养及大局意识，从而确保企业内部的管理更加高效、稳定，有效防范财务风险的出现。

4.4 提高企业资金使用效率，增强现金流管控的意识

第一，资金来源是企业发生的所有经营活动均应达到的最低额，企业应对收入进行严格审查和控制，并将该金额控制在企业可承受的范围内；对应付款项进行严格审查和控制，并将该金额控制在企业所承担的最低额，同时防止企业的负债额过大，而对其带来不良影响。第二，现金流入流出，其中业务现金流来源是企业对产品进行销售完成后所产生的现金流入总额和所支付的销售费用等。企业应定期检查销售资金流入及费用扣除情况，并定期向财务部门汇报。

4.5 健全企业风险防范机制，落实财务风险防范成效

一方面，企业可以打造一个合理的偿债机制，调节财务杠杆与经营管理杠杆系数，综合考虑筹资对于企业的影响，优化资金结构，降低企业发展的中间融资比例，扩大直接融资比重，实现企业内部投融资的平衡，同时要把控资金使用，不得擅自使用资金、挪用资金，提高资金的安全性。

另一方面，打造财务风险预警应对机制。加大业务、财务、法务人员配合力度，对公司业务进行全过程风险防范，及时进行风险预警，堵塞漏洞，应对已发生的财务风险。通过提高风险主体的抗风险能力、提高产品竞争能力等方面，减少风险的发生。

4.6 加速企业的数字化转型，有效规避财务风险发生

数字化平台为组织和个人提供了快速、灵活、便捷的资源和服务，实现了多业务、多平台的集成服务。通过搭建数字化平台，商贸企业可以实现资源、资产、业务、流程、财务、法务的集成管理，实现企业价值的快速传递、共享、挖掘、分析，降低业务风险。

5 结语

综上所述，财务风险贯穿于商贸企业的经营全过程，直接影响着企业的长期生存发展。同时，商贸企业也会受到多因素的影响，如市场波动、风险意识、内部管理、资本结构、风险防范机制等。因此，为了提高商贸企业的风险防范能力，就必须加强企业内部管理，提高内部经营管理的稳定性，从而提高抗风险能力，帮助企业实现可持续、高质量发展。

参考文献

［1］杨子燕. 商贸企业财务分析现状及应对措施［J］. 纳税，2021，15（31）：96-97.

［2］刘自容. 经济新常态下商贸企业财务风险及内控对策剖析［J］. 中国乡镇企业会计，2021（10）：66-67.

［3］刘保胜. 商贸企业的财务风险识别及防范措施分析［J］. 财经界，2021（18）：100-101.

［4］马莹. 浅析商贸企业的财务风险及防范措施［J］. 中小企业管理与科技（中旬刊），2021（2）：86-87.

［5］付荣. 商贸企业财务风险成因探究与对策［J］. 会计师，2020（21）：34-35.