国有控股企业财务内部控制问题与措施

崔静

［摘 要］本文旨在探讨国有控股企业的财务内部控制问题以及相应的措施。通过文献综述和案例分析，发现国有控股企业在财务内部控制方面存在的问题主要包括制度不健全、人员素质不高、信息技术应用不足等。为了解决这些问题，提出了一系列措施，包括完善制度、加强人员培训、提升信息技术应用水平等，以期为国有控股企业提高财务内部控制水平提供一定的参考和帮助。

［关键词］国有控股企业；财务内部控制；监督

［中图分类号］F27 文献标志码：A

国有控股企业是我国国民经济的重要组成部分，对于保障国家安全、促进经济发展起着至关重要的作用。然而，在全球化市场背景下，企业面临的竞争压力越来越大，加之监管制度的不完善，国有控股企业在财务内部控制方面存在着一些问题。这些问题不仅会直接影响企业的财务状况和发展前景，还会对国家的经济稳定和社会发展产生负面影响。因此，对于国有控股企业来说，加强财务内部控制的建设和完善至关重要。本文通过对国有控股企业财务内部控制问题的分析和探讨，旨在为企业提供有效的措施和建议，以提高财务内部控制水平，增强企业的风险管理和控制能力，进一步推动国有控股企业健康发展。

1 国有控股企业财务内部控制存在的问题

1.1 管理体制不完善

首先，国有控股企业在制定和实施财务内部控制制度方面存在着缺陷。由于企业规模庞大、部门繁多，制度制定难度较大，而现行制度的执行也存在不足。其次，企业内部管理职能划分不够明确，导致内部控制职责的分散和不清晰。此外，由于企业的体制机制不同，财务内部控制的实施也呈现差异化和不统一的情况，缺乏一套全面、统一的内控标准和模式［1］。

1.2 内部控制制度不健全

首先，一些企业所制定的内部控制制度有一定的不足，部分环节可能未得到充分的考虑，也缺乏有效性的监管和执行机制。其次，一些企业内部控制制度的操作性和可行性较差，缺乏针对性和实践性。此外，一些企业的内部控制制度缺乏创新，未能充分应用现代信息技术手段，难以满足企业发展的需要。

1.3 内部控制流程不规范

由于企业规模庞大、业务复杂，内部控制流程相对复杂，企业内部可能存在一些不规范的流程，例如审核、审批、财务核算等环节存在缺失或盲区。其次，一些企业在内部控制流程中存在职责分工不明确、授权不清、审批程序复杂等问题，导致流程冗长、效率低下。此外，一些企业在内部控制流程中缺乏信息沟通和协同机制，可能存在信息不对称、流程中断等问题［2］。

1.4 内部控制实施不力

首先，一些企业缺乏内部控制实施的有效性和可操作性，内部控制制度的执行力度存在不足。其次，部分企业在开展内部控制工作中存在着一些疏漏，可能导致资产损失或财务风险的增加。此外，一些企业在内部控制实施过程中缺乏有效的监督和反馈机制，无法及时纠正和改进内部控制的不足之处。

2 国有控股企业财务内部控制的应对措施

2.1 建立健全内部管理体制

为了解决国有控股企业在内部财务控制方面存在的问题，需要采取一系列必要措施，其中建立健全的内部管理体制是关键步骤之一。这可以通过以下途径实现：建立科学的内部控制制度，明确各项财务管理活动的职责和流程，确保企业内部运作的合规性和透明度。强化内部控制的监督和评估机制，确保内部控制制度的有效性和可行性，及时发现和解决内部控制方面的问题。加强内部培训和人员配备，提高员工的内控意识和操作能力。建立完善的内部沟通和信息反馈机制，保证内部控制流程的畅通和信息的准确性，及时获取内部控制方面的信息和反馈。通过以上措施，可以提高国有控股企业的内部财务控制水平，促进企业的健康稳定发展，增強企业的市场竞争力和可持续发展能力［3］。

以我国某国有控股企业为例，在近年来的发展中，其一直致力于提高内部控制的有效性和可行性，建立健全的内部管理体制，取得了一定的成效。企业非常重视建立科学的内部控制制度，并采取了一系列措施确保财务管理活动的有效进行。企业建立了一套完善的内部控制制度，包括财务、审计、风险、内控等。例如，企业成立了监察审计部门并建立了内部审计制度，定期监督和评估内部控制制度的执行情况，及时发现和解决问题，以确保内部控制制度的顺利实施。此外，企业通过建立多种沟通渠道，加强内部沟通，确保信息的流通和准确性。同时，企业还应注重内部培训和人员配备，提高员工的内控意识和操作能力，以确保内部控制的全面实施和有效性。例如，企业建立了内部通报制度，能及时发布内部控制相关信息，使员工对企业的内部控制流程更加了解，避免信息的失误和误传［4］。

2.2 建立完善的内部控制制度

建立完善的内部控制制度是国有控股企业应对财务内部控制问题的重要措施之一。以某银行为例，该银行一直致力于建立完善的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、内部审计等，并建立了完善的风险管理制度，明确了各项风险管理的职责和流程，有效避免了风险发生的可能性。

形成完善的内部控制监督和评估机制，包括内部监督、外部监督和自我评估等，确保内部控制制度的有效性和可行性。例如，某银行每年开展内部审计工作，对企业内部控制流程的执行情况进行全面审计，发现和解决问题，提高内部控制的有效性和可行性。此外，该银行加强内部培训和人员配备。例如，定期开展内部控制培训，提高员工的内控意识和操作能力，确保内部控制的有效性和可行性。银行注重建立完善的内部沟通和信息反馈机制，以保障内部控制流程的畅通和信息的准确性。为此，企业采取了信息化手段，建立了内部沟通平台，通过及时沟通和反馈，及时弥补内部控制流程中的不足。

2.3 规范内部控制流程

为了加强国有控股企业的财务内部控制，企业应该规范各项财务管理活动的流程，以确保财务活动的规范和有效性。作为国有控股企业之一，某银行正积极推进内部控制流程的规范化。该银行是我国最大的商业银行之一，拥有全国广泛的分支网络和广泛的客户基础。其注重内部控制流程的规范化，已取得了一定的成效。

首先，建立了审计、内部控制、风控等制度，保障各项财务管理活动的规范进行。此外，该银行在各个环节都规定了严格的工作流程和审核程序，确保每项业务都按照规定流程进行，防止违规操作和失误导致的财务风险［5］。其次，该银行加强了内部控制流程的监督和评估机制，及时发现和解决问题，向员工普及财务风险防范知识，促进内部控制流程的规范化和有效性。

2.4 加强内部控制实施

内部控制实施是国有控股企业财务内部控制体系的基础，能够保障企业的财务安全和经营效益。同时，为了加强内部控制实施，国有控股企业需要采取以下措施：加强内部控制的宣传和教育，提高员工的内控意识；定期开展内部控制宣传和教育活动，向员工普及内部控制的重要性和必要性，加强员工的内控意识。

同时，企业应该确保各项财务管理活动的顺畅进行。加强内部控制实施，为了减少国有控股企业内部控制风险对企业经营的影响，企业可以建立健全的内部控制风险管理体系。该体系可用于及时发现、评估和应对内部控制风险，保障企业内部控制的有效性。此外，企业还应加强对内部控制实施情况的监督和评估，及时发现问题并及时解决，以确保内部控制的全面实施。这是国有控股企业建立完善的财务内部控制体系，保障企业财务安全和经营效益的必要措施。

3 国有控股企业财务内部控制的完善建议

3.1 建立内部控制长效机制

为了更好地完善国有控股企业的财务内部控制，建议建立长期有效的内部控制监督和评估机制。这意味着企业需要对内部控制制度进行定期的评估和改进，确保内部控制的有效性和可行性。同时，企业应该持续地加强内部控制的监督和评估，及时发现问题并采取措施解决，确保内部控制制度的全面性和有效性。同时，加强内部培训和人员配备，提高员工的内控意识和操作能力，保障内部控制制度的实施。这些措施将有助于确保国有控股企业的财务内部控制不断地适应市场变化和业务需求，实现内部控制的长期有效性和可持续性［6］。

为了建立有效的内部控制长效机制，国有控股企业应该明确内部控制目标和标准，并制订明确的内部控制实施计划。此外，为了更好地加强国有控股企业的财务内部控制，建议把重点放在内部控制信息化建设和运用方面。企业应该建立科学的内部控制数据管理体系，以收集、处理、分析和应用内部控制数据，从而更好地应对风险和挑战。同时，国有控股企业还应该加强内部控制的宣传和培训工作，提高员工的内控意识和操作能力，培养一支专业化、高素质的内控人才队伍，为内部控制长效机制的建立提供有力的人力支持。这些建议的实施将为国有控股企业的财务内部控制带来长期效益，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

3.2 强化内部控制的信息化手段

为了进一步完善国有控股企业的财务内部控制，建议在强化内部控制的信息化手段方面加以推进。一方面，企业可以加大信息技术投入，引入先进的信息系统和技术，提高内部控制的智能化和自动化水平。另一方面，企业应加强信息安全管理，确保内部控制信息的保密性和完整性，保障内部控制信息的安全性是防范泄露和篡改风险的重要措施，企业可以建立全面的内部控制信息反馈机制，及时发现和解决问题，以优化和提升内部控制。

在加强内部控制的信息化手段方面，企业还可以探索应用人工智能和大数据等，实现内部控制的精细化管理。例如，可以利用人工智能技术进行财务数据分析和风险预警，帮助企业更好地掌握内部控制实施情况，并及时发现和应对风险。此外，利用大数据可以更加精准地识别异常交易和异常操作，实现内部控制的精细化管理。总之，加强内部控制的信息化手段，将有助于提高内部控制的效率和准确性，为企业健康稳定发展提供更加可靠的保障。

3.3 加强内部控制人才队伍建设

首先，应制订有针对性的内部控制人才培训计划，提高员工对内部控制的认识和理解，增强内控意识。其次，应加强内部控制人才的聘用和管理，优化内部控制人才的队伍结构，确保内控人员的专业素质和道德素养，提高内控人员的积极性和工作效率。这样可以有效增强内部控制人才队伍的整体素质和能力，进一步提高国有控股企业的财务内部控制水平。第三，为了加强内部控制人才队伍建设，国有控股企业还应该重视知识管理和技能培训。通过建立知识库和经验分享平台等手段，實现对内部控制知识和经验的梳理和共享，帮助内部控制人员提高专业技能和工作能力。第四，国有控股企业还应该与高校、科研机构等建立合作关系，共同研究和推广内部控制理论和实践，为企业内部控制人才队伍的建设提供学术支持和智力支持。最后，国有控股企业还应该注重内部控制人才的职业发展和晋升机会，提供广阔的职业发展空间和良好的晋升渠道，为内部控制人员搭建良好的职业平台，增强其职业认同感和责任感，调动其积极性和创造性。通过加强内部控制人才队伍建设，国有控股企业可以更好地应对复杂多变的经济形势和市场环境，有效防范和化解内部风险，推动企业可持续发展。

总之，为了进一步完善国有控股企业的财务内部控制，建议企业建立有效的内部控制培训和教育机制。这可以通过内部培训、外部培训和专业认证等方式来实现，以加强对内部控制相关知识的传授和培训，提高员工对内部控制的理解和重视程度。此外，企业还应该设立内部控制专业人员岗位，吸引和培养一批内部控制专业人才，提高企业内部控制的质量和效果。通过这些措施，企业可以不断优化和提升内部控制，有效地防范和管理内部控制风险，保证企业经营的正常和健康发展。这是极具现实意义的［7］。

4 结语

本文对国有控股企业的财务内部控制问题进行了深入分析和探讨，并提出了一系列可行的措施和建议，进一步验证了这些措施的有效性和可行性。然而，财务内部控制的建设是一个复杂而长期的过程，需要企业不断探索和完善，才能真正实现风险管理和控制的目标，通过加强信息技术应用等方面的工作，以确保企业的健康、稳定发展。

参考文献

［1］安妮. 关于如何加强国有企业财务内部控制的思考［J］. 质量与市场，2023（2）：103-105.

［2］王书君. 国有企业财务内部控制存在的问题与应对策略［J］. 活力，2022（24）：72-74.

［3］林丽华. 国有企业财务内部控制存在的问题及优化策略［J］. 财经界，2022（34）：123-125.

［4］李静思. 国有企业财务内部控制难点及优化策略分析［J］. 财经界，2022（33）：117-119.

［5］林志勇. 对如何加强国有企业财务内部控制的探讨［J］. 现代营销（上旬刊），2022（9）：58-60.

［6］卢小丽. 国有企业财务内部控制难点及优化策略研究［J］. 中国市场，2022（23）：100-102.

［7］夏雪玉. 探析国有企业财务内部控制问题及改进措施［J］. 现代营销（上旬刊），2022（8）：49-51.