新市场经济背景下财税政策的作用

□史梦芊

在当前市场经济发展的过程中，存在着市场信息了解的盲目性、生产调整的滞后性、市场调节的自发性等弊端，从而导致市场机制失灵，亟须国家利用宏观调控手段对市场进行调节。合理的财税政策通过拉动消费、带动投资、促进进出口贸易等可以有效地推动经济发展。政府实施财税政策在营造良好的市场环境方面扮演着重要的角色，对市场经济的持续高质量发展起着重要的作用。因此，我们要根据市场经济发展的变化，结合实际不断完善财税体系，强化财税监督，提高财政预算的准确性，充分发挥财税调控的积极作用，推进财税政策与市场经济统一协调发展。

市场经济存在的弊端

盲目性。在市场经济的大背景下，企业和个体工商户都是分布在不同的领域中从事生产经营互动，彼此之间存在一定的信息壁垒。独立的生产经营者由于与不同市场主体缺乏有效的沟通，不能很好地掌握市场信息的变化，对市场的发展趋势和信息不能做出迅速的反应，在进行决策时很容易造成失误，从而影响企业的生产经营活动。

自发性。在市场规律的自发调节下，如果政府缺乏有效的管控，企业会以最少的成本费用投资获取最高的利润增长，但这种行为可能会导致质量不合格、假冒伪劣商品的出现，从而侵害消费者的权益，扰乱市场秩序，也将严重影响企业自身健康发展特别是中小企业的成长。

滞后性。在市场中，经营者是根据市场上消费者对此种产品的需求量来生产产品、决定产量的，而后则根据居民消费后反馈的信息再进行产量的调整。此时中间环节会有一个时间差，即生产者在经营决策时存在滞后性，这种滞后性很可能会出现当企业大量生产出一种产品投放到市场，而消费者此时却已经对这种产品的需求降低的现象。这就使生产者只能以低价卖出，造成利润流失，从而导致资源浪费，不利于市场经济的健康有序发展。

国家通过实施减税、降低市场准入门槛等政策，来相对地提高居民可支配收入水平，增加居民的投资需求，从而激发企业的活力，扩大企业再生产的资金来源，实现资金在流通过程中的保值增值。

财税政策在市场经济中的作用

合理的财税政策能够拉动消费增长。财税部门根据经济发展的形势制定税收政策，通过减税、免税等税收优惠政策，降低纳税人的税赋压力，增加居民的可支配收入，有更多的钱拿来消费，从而促进内需，拉动经济增长。消费是促进经济发展的三驾马车之一，通过提升居民消费水平拉动市场经济的快速增长是促进经济发展的重要举措。一般而言，国家降低税赋后会得到居民的欢迎和支持。

合理的财税政策能够增加投资需求。国家通过实施减税、降低市场准入门槛等政策，来相对地提高居民可支配收入水平，增加居民的投资需求，从而激发企业的活力，扩大企业再生产的资金来源，实现资金在流通过程中的保值增值。与消费一样，投资也是拉动经济增长的三驾马车之一，通过激发各个市场主体的投资活力，拉动经济增长，并且能提高创新能力，增强国家经济整体的对外竞争力。研究历史相关数据发现，如果一个地区的投资水平整体较高，那么这个地区的经济发展速度与质量水平也处于高位态势，两者存在正相关关系，而合理的财税政策会带动投资的增长，进而推动经济发展。

合理的财税政策能够扩大进出口贸易。对于国内外的贸易往来，国家通过调整关税的税率、计税基础、免税政策来调节商品进出口数量，保持进出口贸易平衡，为国民经济的发展提供动力。实践证明，进出口在我国经济发展中的地位举足轻重，而我国多年来在进出口贸易中取得的巨大成果对拉动国民经济快速增长和高质量发展起着重要作用。

合理的财税政策能够提高社会就业率，缩小收入分配差距。通过税收减免政策来减轻企业负担，促进经济发展，不仅减轻了政府的包袱，也为地方带来更多的资金扩大经济规模，从而吸引更多的人才集聚，提升社会就业率，满足国家对劳动力的需求，同时也满足中国社会经济发展对提高劳动生产率的要求，继而维护社会稳定，促进经济社会健康快速发展。当企业为社会提供了更多的就业岗位，对于有劳动能力、有就业意愿的求职者提供了工作和增加收入的机会，更有利于缩小不同阶层的贫富差距，调整行业、地区、部门之间的收入分配差距。

合理的财税政策能够优化产业结构，促进产业转型升级。国家实施相应的宏观调控政策直接关系到企业的生产经营状况，企业在良好的生产经营条件下便会为国民经济发展带来更多更大的效益。近年来，中小企业的经济发展水平仍然较低，融资压力也较大，而高新技术企业则需要投入大量资金，但由于资金回收期较长，投资风险也较高。为大力支持小微企业、高新技术产业的发展，我国相继推出了一系列的税收优惠及财政补贴等惠企利民政策，帮助企业纾困解难、转型升级、发展壮大。例如，在增值税和所得税方面，税务机关在征收过程中对企业采取了大量的优惠措施；而对于高耗能、高污染的企业，不仅会污染环境，而且已经不再适应当前经济高质量发展的理念，则通过提高税赋来逐步减少甚至淘汰这类企业，以推动高耗能、高污染企业向新型节能减排企业转型，并通过降低转型升级企业的税收负担，鼓励企业坚定走可持续绿色发展道路。

推进财税政策与市场经济协调运行

完善统一协调的财税体系。首先，要明确财税政策与市场经济之间的内在联系，以合理的财税政策的实施推动国民经济健康可持续发展。要基于当前市场经济发展的目标制定相应的财税政策，确保经济发展与财税政策的调整协调一致，构建安全高效的财税政策调整机制。其次，要通过调整个人所得税与企业所得税之间的比例，缩小收入分配差距和贫富差距，构建更加科学和合理的财税体系，适应当下经济转型的市场需求。最后，要充分利用直接税收政策和间接税收政策，调整与匹配两项政策以适应经济发展目标，维护稳定的社会秩序。

强化财税监督机制。只有强化财税监督机制才能使财税体系释放出最大效能，从而发挥财税政策对经济发展的调节作用。税务管理中，偷税漏税行为是一个重要的问题。为了获取经济利益，纳税人通常会在账户上多列支出而少列总收入，或者通过伪造纳税申报或拒不申报来规避缴税。这种行为严重减少了国家税收，损失了政府的财政收入，不利于财政税收职能的发挥，并影响了经济的运行环境和国民经济发展质量。针对偷税漏税违法行为要优化管理措施，强化监督机制，规范企业的纳税行为，同时注重提高税务机关工作人员的素养与实际操作技能，从而确保税务监管工作高效有序开展，营造公开公平公正的市场环境，为国民经济健康运行提供强力保障。

提高财政预算的准确性。政府预算是国家对下一年度的财政收支制定的计划，科学有效的财政预算，对于发挥财税政策宏观调控国民经济发展的作用十分关键。第一，要充分了解地方财政对预算资金的需求状况，协调中央与地方政府的财政支出，选择合理的预算方法，提升预算的准确性，避免资源浪费。第二，要树立全国一盘棋的思想，划分不同领域对预算资金的需求状况，对于不同省份、不同领域因地施策，对于经济发展水平高的地区给予较少的财政支持，而对于相对落后的地区则给予较多的财政支持，以缩小不同地区、不同领域之间的贫富差距。第三，要提高专业人员的精算能力，从市场经济的角度选择合理的精算方法，以实现预算资金带来的社会效益和经济效益量化，为实施合理的财政政策提供技术支撑。第四，政府部门应该提高风险预测能力，在政府预算阶段将可能面临的财政风险进行预测与细化，降低因数据搜集不准确而导致的财政风险问题出现的概率，最大限度地规避可能遇到的财政风险。