信息化背景下企业税务管理的创新发展研究

2023-05-31焦得宝

中国市场 2023年13期

焦得宝

摘要：随着当今信息技术的高速发展，信息化背景下对企业税务管理标准要求较之以往有明显提升，而传统企业税务管理模式基本是以粗放式、人工管理为主，本身受到各方影响因素相对较多，税务管理过程出现的各类问题也会直接拉低企业正常运营发展效益。比如传统企业税务管理，形式化作业现象较为严重，无法结合实际情况合理调整、优化、完善税务管理内容，导致企业纳税风险升高，同时实际税务管理监督执行不到位的现象也较为常见，这些都会造成企业经济效益受损的状况发生。所以，为了保障企业税务管理能够满足当今信息化时代对企业运营发展的高标准、高要求，必须对现有企业税务管理问题进行全面梳理分析，制定针对性的解决对策和创新方案，才能使企业税务管理实效性完全得以体现。文章将对信息化背景下企业税务管理的创新发展进行全面研究分析，并结合实际做好相应整理和总结。

关键词：信息化背景；企业；税务管理；创新发展

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）13-0169-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.13.169

1 引言

社会发展期间，不同时期各行业领域企业都需要明确税务管理重要性，从而科学合理地结合实际情况分析税务管理问题，并制定针对性的处理、防控方案，方能使企业税务管理的质量完全得以体现，确保其税务管理水平始终紧跟时代发展潮流，这是企业得以形成可持续发展模式的必要条件。而从当前现实情况来看，我国企业对税务管理普遍缺乏重视度，部分企业在税务管理认知上不够客观深入，实际管理水平也较为有限，导致企业税务管理很难发挥自身价值作用，也无法对企业后续运营发展产生一定积极影响。比如部分企业会因为税务管理问题承担非必要纳税义务，增加企业整体经济负担，尤其在当今信息化背景下，企業税务管理标准不断提高，实践期间企业需要明确当前信息化背景下，先进的信息技术、科学技术本身便可解决企业运营发展过程存在的各类管理问题，税务管理也不例外。因此，信息化背景下企业税务管理之于企业自身而言要在清楚认识到自身所需承担相应税务责任的基础上，不断改进企业税务管理问题，借助信息技术创新发展现代化企业税务管理手段来降低人工作业负荷，使企业税务管理工作质量、工作效率得以全面提升，最终形成企业税务精细化管理模式。

2 现阶段我国企业税务管理存在问题

2.1 对企业税务管理重视度不够

（1）现阶段我国企业税务管理存在问题相对较为明显，比如部分企业对税务管理重视度不够。通常情况下，企业在运营发展期间，随着时代进步，企业自身需要按照现实情况持续优化自身内部结构，不断提升发展水平，确保企业可以在不同社会阶段都能获取良好的经济效益。而为了达成这一目标，企业便要认识到税务管理重要性，从实际出发做好税务管理工作。但现实情况是很多企业在发展过程中对企业税务管理重视度普遍不够，甚至没有设立对应税务管理部门，加之有的企业在进行税务管理期间完全按部就班的形式化作业，创新发展理念不足，导致税务管理高度依赖人工作业来完成，继而造成税务管理功能无法得到有效体现，企业整体运转水平长时间无法得到切实提升［1］。

（2）从宏观视角来看，企业发展过程所面临的市场竞争极多，部分企业未注重内部结构的优化完善便会导致企业税务管理出现滞后性，加之税务管理往往也涵盖了对企业税务管理工作者水平考核、税务管理任务落实情况、企业发展不同阶段税务核算等内容，一旦关注度不够，比如企业运营期间相关税务管理者责任意识欠缺、工作态度消极等，便会使企业税务核算精准度、专业度、真实度受到不利影响，从而给企业带来一定经济负担，税务管理实效性也会因此而大打折扣［2］。

（3）造成企业税务管理重视度不够的原因，即企业税务管理工作过程未做合理分层管控，比如有的企业未设立税务管理部门，对税务管理各类事项落实情况未做详细跟进，发生税务管理纠纷也无法第一时间快速找到责任人，尤其部分管理者存在严重的不敢担责、相互推诿心理，税务管理缺乏专业性等，都会随时间推移致使企业税务管理重视度不断下降，税务管理工作质量必然难以达到预期要求，从长远来看也会对企业形成可持续发展模式产生较大阻碍。

2.2 企业税务管理信息化建设不足

（1）企业税务管理信息化建设不足也是现阶段企业税务管理存在问题之一。在当今信息化背景下，信息技术已经在各行业领域中得到广泛应用，其也切实提升了企业运营发展效率，但现实情况是大部分企业在税务管理信息化建设方面仍然较为滞后，无法第一时间遵循时代发展规律，针对企业税务管理信息化建设做合理设计部署，导致企业税务管理工作质量、工作效率长期很难得到有效提升［3］。

（2）近年来我国政府所开展相关大型税务管理会议中，也反映出国务院针对税务信息化建设的重视程度，比如2020年11月13日，金税四期采购公告发布，其作为国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，本身所具有的信息化、现代化、先进性特征极为明显，该系统是以一个网络、四个子系统组合而成，网络即国家税务总局和省、地、县国家税务局四级计算机网络，四个子系统涵盖增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽查核子系统、发票协查子系统，本质上金税四期便是借助覆盖全国税务机关计算机网络，针对增值税专用发票以及企业增值税纳税状况，做全方位实时监控的信息体系。由此可见信息化属于当前时代主流发展趋势，之于企业而言，其自身税务管理信息化建设程度不够，无法与当今金税四期工程形成匹配对接模式，自身发展必然受限［4］。

（3）造成这一局面的主要原因，归根结底在于企业对税务管理信息化认知程度不够，同时为了节约经济成本，不愿将过多经费投入税务管理信息化建设以及专业税务管理从业者聘用方面，便会无法及时制定适合当今环境背景的企业税务管理信息化体系及相关信息化管理机制，税务管理信息化功能价值不能得到有效体现，企业始终跟不上现代化国家政府所要求的信息建设需求，随时间推移，企业税务管理工作也会因此而大打折扣，各种税务风险发生率变得难以预控［5］。

3 信息化背景下企业税务管理创新发展的必要性

3.1 紧跟国家税务信息化发展标准要求

信息化背景下企业税务管理创新发展的必要性十分明显，科学合理的企业税务信息化管理模式，是企业得以形成可持续发展模式的必要依据，也是企业得以紧跟国家税务信息化发展标准要求的核心路径。前文已经提到，金税四期采购公告的发布，表明我国政府在税务管理方面已经将信息化、精细化管理作为未来主要发展模式，所以之于企业而言，针对现有税务管理问题做好全面整合分析，并结合实际情况迅速实现税务信息化管理模式，紧跟时代发展步伐，方不至于被时代所淘汰。就目前现实情况而言，我国很多本身规模较大的企业，对税务管理问题更要全面重视，明确税务管理问题与企业发展的内在联系，在此基础上转变过去传统税务管理观念，创新现代化、信息化、精细化为根本的税务管理机制，保障自身税务管理与国务院当前税务管理工作要求相匹配，才能切实提升企业自身经济效益和社会效益。除此之外，信息化背景下企业税务管理的创新发展必要性，还反映在其是确保企业税务管理工作细节得以全面提升、促进企业软实力和核心竞争力的重要依据［6］。

3.2 有助于实现企业税务精细化管理模式

有助于实现企业税务精细化管理模式，也是信息化背景下企业税务管理创新发展必要性的具体表现。企业税务信息化管理模式本质上属于企业税务精细化管理模式得以成型的技术支撑，从金税四期项目便可看出当前国家政府的税务信息化发展，税务部门对企业税务合规要求，相比以往无论在精准性、完整性、专业性、可靠性上都有显著提高，尤其对大企业合理控制税务风险、防范税务非法行为、依法纳税义务等各种纳税行为提供了更加翔实的指导规章，这也要求企业税务管理必须向精细化管理模式转变，才能与当前政策相契合［7］。

3.3 切实提升企业税务管理工作水平

从宏觀角度出发，信息化背景下企业税务管理的创新发展必要性，还体现在其可切实提升企业税务管理工作水平。信息化时代，企业需要迎合国家税务发展战略方针及税务管理工作标准，方能从根本上解决各类传统税务管理问题，逐步形成与当今社会发展适配的现代化税务管理模式，使之自身税务管理水平可以随时间推移不断提高。虽然很多企业可能也认识到了税务管理的重要性，但在具体实践过程中细节层面把控不严，所构建管理机制、管理指标无法有效服务当前企业税务管理工作，部分税务管理人员不能切实履行自身职责，都会致使企业税务管理工作始终无法和国家税务管理工作同步发展，所以企业税务管理观念、管理模式需在围绕当前国家税务管理工作标准要求的前提下，尽可能将国家税务管理要求充分落实至企业税务管理日常工作中，方能使之税务管理信息化建设有目标、有方向地稳步开展推进，最终对国家当前所提出不同税务管理政策都可及时、高效地予以落实，提升企业自身税务管理工作水平的同时也为企业形成可持续发展模式提供有利参考依据［8］。

3.4 解决税务管理和企业管理不协调现象

信息化背景下企业税务管理的创新发展必要性，还反映在其是解决税务管理和企业管理不协调现象的有力手段。当今企业管理理念也在朝着数字化、信息化方向发展，但很多企业在税务管理方面和企业其他业务并未处于同步的信息化发展层面，比如部分企业仍然停留在应用财务系统进行涉税会计科目核算、纳税申报、所得税管理、纳税数据统计等全程人工作业的税务管理模式，即使有部分税收文档、涉税电子信息具备一定信息技术应用特征，但其内容却很难体现专业性和精准性，人工计数、手工作业现象极为常见，加之税务人员变动快，致使企业税务管理工作效率长期无法得到有效改进，无法满足企业管理发展需求，税务管理风险大幅上升，最终会对企业均衡全面发展造成十分负面的影响。而信息化背景下企业税务管理的创新发展，可有效解决这一问题，保障企业税务管理与企业管理协调发展［9］。

4 信息化背景下企业税务管理的创新发展对策

4.1 切实提升企业税务管理人员综合专业素质

信息化背景下企业税务管理的创新发展实践期间，应先从切实提升企业税务管理人员综合专业素质层面做起。客观、深入认识企业税务管理工作重要性，明确企业税务管理从业人员综合专业素质决定了企业税务管理工作是否可以顺利开展推进，税务管理者作为所有企业税务管理工作、所有相关政策得以有效落实的核心载体，企业需要提高税务管理者个体信息素养、专业能力，解决当前企业税务管理过程中存在的各类问题，为信息化背景下企业税务管理的创新发展打下良好基础［10］。

比如企业应合理划定对应经济成本，用于税务管理专业人才聘用，在此基础上对企业实际情况予以全面调研、收集、整合，确保税务管理人员厘清企业税务管理细则，从而科学合理地对企业税务管理工作进行优化调整，同时改进企业内部税务管理人员架构，围绕企业基本信息对税务管理人员做分层管控，税务管理不同层面人物，安排不同税务管理专员予以精准落实，以此促进企业税务管理工作实效性，同时围绕统计学、运筹学和税务学等，打造企业税务大数据应用团队，把多个专业领域的人才汇集到一起，联合开展专题研究，开发税务数据的增值方案，企业也可构建企业税务管理系统大数据人才的培养体系，形成以信息技术为基本支撑的、将企业传统税务管理模式转型至信息化税务管理模式［11］。

除此之外，分设另一部分经济成本放在企业内部管理人员培训方面，比如企业可收集现有相关专业培训机构，对企业内部管理人员做定时定期培训，使之可以及时、完整、深入地掌握国家政府对当前税务管理发展的关注重点及政策意图，保障自身综合专业素质得到有效提高，从而在后续作业中更好地落实相关税务管理工作。对企业税务管理人员做定期考核，工作态度良好、业务能力突出的予以奖励，工作态度差、业务能力低的予以适度惩处，激励企业全体税务管理从业者严谨、高效、仔细地完成税务管理工作。同时为保障企业的税务管理工作效果达到预期要求，必须对当前国家政府对各大企业税务管理工作具体标准要求做全面梳理分析，充分发挥信息技术价值的作用促进企业税务管理与税务局现行信息体系的交互匹配度，以此达到切实提高企业税务管理工作效率的目的［12］。

4.2 建立完善的企业税务精细化管理模式

（1）建立完善的企业税务精细化管理模式，也是信息化背景下企业税务管理创新发展不可或缺的一项重要环节。结合实际来看，当前我国各行业领域企业在税务管理工作质量上相对较低，这主要与部分企业对税务管理特征、优势、价值等方面的认知水平有限有一定关系，尤其很多中小企业，一直以来都是将追求经济效益放在首位，甚至有些中小企业并未设立税务管理部门，主观地认为税务管理是大企业才需要考虑的，中小企业规模有限，没有进行税务管理的必要，继而便会对企业税务管理问题重视度、关注度持续下降。针对此类现象，必须借助国家政府所施行各类税務管理扶持政策，让中小企业深刻理解税务管理工作的价值作用和现实意义，按照自身情况设立对应税务管理部门，运用国家政府税务管理扶持政策，聘请优秀税务管理人员，全面增强自身税务管理意识，保障中小企业可以在日常税务管理中通过信息技术来创新税务管理模式，切实履行自身职责权益，尽早适应当今乃至未来社会发展的基本需求［13］。

（2）需要注意的是企业发展过程中，要想顺利完成税务管理工作，建立完备的管理模式至关重要，当今社会时刻处于动态变化的发展形态，要综合考量社会发展趋势，按照国家不同时期所提出税务管理政策内容，最大限度地高效落实各项税务规章，运用信息技术，在互联网加持下，逐步创新税务管理机制，形成与当前金税四期相匹配的企业信息化、精细化税务管理模式。比如从税收管理组织架构、业务流程创新方面着手，建立区别于传统手工纳税申报的信息化、精细化、多元化税务管理方案，将原有手工资料信息化网上申报、网上纳税，做电子化申报、电子数据直接输入税收征管信息系统的工作模式转换，形成以高效利用信息资源完成税务管理的作业方法，并对税务系统内部做上下贯通业务网络体系搭建，针对各级税务机关统一级别不同部门，进行税收管理信息共享平台设置，保障各类信息资源可以全程共享，促进上下级、不同地区税务部税收工作的协调配合效率，继而使纳税方及时获取公开、透明的最新纳税政策和纳税信息，确保企业可切实对各阶段税务管理细节予以实时查验、把控，降低甚至规避税务管理风险，同时全面提升企业税务管理工作质量。

4.3 强化信息建设借助信息技术促进企业税务管理实效性

强化信息建设借助信息技术促进企业税务管理实效性，当前部分企业税务管理期间，部分企业虽然已经顺应时代潮流，对税务管理开展信息化建设，但多是直接照搬前人成功经验案例，未结合企业自身合理布控，导致企业税务信息化管理“徒有其表”，具体价值作用很难得到有效发挥。所以具体到实践环节，必须进一步围绕企业发展规模，组建与之自身情况相符的税务管理模式，强化信息建设，按照与时俱进发展理念，对信息化管理及时作全面研讨分析，前期先在企业内部自上而下宣传科普信息化事务管理模式的必要性及优势特征，培养企业税务管理人员信息化素养，利用信息技术规范财务，保障账目清晰、业务流程合规、纳税申报精准、税款缴纳及时到位，以此减低税收方面风险隐患，使企业能够间接获取相应经济利益和公信力的前置条件，有助于企业规模随时间推移不断扩大，这也是促进企业税务管理实效性的核心举措。

5 结语

综上所述，通过对信息化背景下企业税务管理的创新发展研究分析，可以看出企业税务管理的创新发展尤其存在必要性，其能够使企业紧跟国家税务信息化发展标准要求、有助于实现企业税务精细化管理模式、切实提升企业税务管理工作水平、解决税务管理和企业管理不协调现象。所以实践期间，必须从切实提升企业税务管理人员综合专业素质、建立完善的企业税务精细化管理模式、强化信息建设借助信息技术促进企业税务管理实效性等方面做起，才能保障信息化背景下企业税务管理的创新发展效果完全达到预期要求，这也是现阶段我国企业税务管理工作水平得以不断提高进步的先决条件。

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