中小企业财务监管问题探究

孟倩

近年来，随着我国中小企业的经营规模的不断扩大，中小企业在国民经济中所扮演的角色也越来越重要，因此加强中小企业管理对于推动整个国民经济的发展具有重要的现实意义。在中小企业管理中，财务监管属于企业管理的一项核心内容，高质量的财务监管可以提高中小企业的发展水平，低质量的财务监管很可能导致中小企业破产，因此中小企业需要不断强化财务监管水平，以此提高中小企业的发展质量。

中小企業财务监管概述

中小企业财务监管主要是针对资金开展监管活动，帮助企业规范各项资金的使用流程，加大对资金使用运转的监督和管控力度，同时还需要加强对资金的投资监管。强化财务监管，具有非常重要的作用。

第一，可以提升资金管控水平。加强财务监管可以提高企业的资金管控水平，确保企业资金运转顺畅，缓解中小企业的资金压力。

第二，有助于提高中小企业的经营质量。中小企业财务监管可以提高中小企业经营管理水平，确保中小企业的各项经营项目拥有充足的资金支持，以此不断提高中小企业的经营质量，提升中小企业的发展水平。

中小企业财务监管存在的问题

一、财务监管基础并不雄厚

目前，一些中小企业并没有聘用专业的财务监管人员，一些中小企业所使用的会计人员属于兼职状态，很多会计人员的工作依旧是代理记账的模式。与此同时，一些中小企业缺乏完善的财务监管制度，财务人员在工作时缺乏规章制度可供遵循，同时也缺乏制度的约束，致使财务监管基础非常薄弱。除此之外，由于中小企业属于家庭式作坊模式，财务人员常常是由亲戚担任，致使财务制度缺乏约束，财务监管更是无从谈起。财务监管是企业管理的一项重要基石，财务监管理念将会直接影响到企业经营效率。目前，很多中小企业管理人员并不重视财务监管，并没有将财务监管放在重要位置，不知晓财务监管对企业管理的重要作用，只有在财务监管出现危机情况时才会重视财务监管，基础建设非常薄弱。

二、融资能力非常弱

近几年来，许多金融机构持续收紧贷款力度，这增加了融资成本，增加了资金链断裂的可能。目前，许多中小企业融资能力并不强，它们的资金来源于内部，缺乏外部融资渠道。例如，很多中小企业的资金来自亲朋好友的借款，这样的融资数量有限，同时也会增加企业经营风险。与此同时，中小企业的外部融资渠道非常有限，仅仅只有银行等少数融资渠道，致使中小企业不得不向民间借贷融资，无疑增加了中小企业还贷成本，同时也体现了中小企业自身融资能力较差。

三、缺乏专业管理部门

目前，很多中小企业缺乏优秀的管理人员，管理人员兼职的现象非常普遍，中小企业的重要事项常常是由一个人全部管理。很多中小企业货物丢失严重，暂时不符的情形也非常严重，同时缺乏对销售环节的有效监督，这给企业带来了许多损失。与此同时，中小企业应收账款管理水平有限，缺乏专业管理部门，致使企业内部出现大量应收账款，极易影响企业资金安全，影响各项业务的资金周转效率，进而容易导致财务监管风险。

四、投资能力较弱

许多中小企业经营者素质并不高，缺乏丰富的财务监管知识，同时也缺乏丰富的财务监管经验，很多投资决策常常是凭借个人的主观臆断，没有经过科学方法论证，无法有效衡量投资风险。与此同时，许多中小企业经营者目光短浅，更加追求现在的短期利益，并没有长期规划，致使很多经营项目都是以短期利益为主，导致其投资决策能力并不强。

五、财务人员专业素质不高

由于缺乏系统的监管理念，一些企业对工作人员的专业素质要求并不高，很多大专生在毕业之后就能去做中小企业的会计工作。而在实际工作中，许多财务人员都是超负荷工作，被动地应对各种日常管理事项，未按照要求完成各项实务操作，也无法自主提高财务综合素质，财务监管存在着心有余而力不足的情形。与此同时，中小企业选拔财务人员以可靠度作为最优先考虑事项，并没有考虑到工作人员的专业素养，因此中小企业的财务监管人员大部分都是管理者的亲朋好友，而这些亲朋好友财务监管素质并不高，最终也会影响企业财务监管水平。

中小企业财务监管存在问题的原因

一、政府及金融方面的原因

近些年来，大力推动中小企业的发展已经成为政府关注的焦点话题，为扶持中小企业，政府出台了许多政策法规。但是，政府出台的政策缺乏融资服务方面的内容，未能有效解决中小企业融资难的问题。与此同时，政府对中小企业金融扶持力度并不大，很多优惠政策和措施更倾向于国有大型企业，这也就导致很多金融机构更愿意向国有大型企业放贷，并不愿意向中小企业放贷。抑或银行等金融机构恶意提高了中小企业贷款的门槛。

在市场环境下，中小企业融资需求非常旺盛，对资金需求非常急迫。而银行拥有一套完善的风险评估体系，在完成各方面风险评估之后才可以向中小企业提供融资服务，但是风险评估体系耗时较长，很可能导致中小企业获得融资贷款时错过了市场机遇。

除此之外，中小企业融资成本较高。近些年来，中小企业的融资成本居高不下，这不仅包含银行高昂的利率，同时也包含民间借贷的高额成本。

二、中小企业自身原因

第一，治理结构不科学。目前，绝大多数中小企业依旧采用家族管理模式，这种管理模式并不规范，只适合初级发展企业，无法保证企业做大做强。在发展初期，家族式模式有助于提升企业经营管理时效，但是在后期很可能由于各种缺陷影响企业的发展，会压制企业的获利能力，无法提高企业的竞争实力，从而降低了中小企业在社会上的信誉度，难以吸引高素质财务监管人才，也难以获得金融机构的信任，最终影响中小企业财务监管水平。

第二，经营风险较高。目前，很多中小企业的生存状况并不理想，中小企业市场竞争实力较为薄弱，企业抗风险能力较差。在经营管理中，很多中小企业负债率较高，致使中小企业可供提供的抵押物品较少，企业自身抗风险能力并不强。除此之外，很多中小企业缺乏信息披露意识，企业内部管理制度并不完善，核算也不规范，致使中小企业财务监管水平下降。

第三，经营管理人员不重视财务监管。由于中小企业属于典型的经营权和所有权不分的情形，经营者就是投资者，企业领导一言堂，内部存在高度专权的现象，缺乏必要的财务内部管控。在企业管理者看来，获取利润才是企业发展的重中之重，并没有认识到财务监管对于企业发展的战略意义。正是在这种错误认知之下，企业财务监管在企业内部的地位并不高，致使企业财务监管的效率下降。

第四，会计核算不完善。由于缺乏必要的监管，而企业过度追求利润，很多企业的会计核算制度并不完善。目前，许多中小企业财务信息并不完善，甚至出现了信息造假的行为，致使财务监管的水平不高。与此同时，很多中小企业财务信息透明度并不高，企业经营前景也并不明朗，致使中小企业并没有将会计核算制度作为企业管理的重中之重，而是将拓展市场作为企业的重中之重，致使企业财务监管质量下降。

中小企业财务监管的对策建议

一、政府部门加强扶持

第一，不断完善法律法规。为了引导中小企业提升财务管理水平，政府部门需要完善各项法律法规制度，尤其是加强各项财务法律制度的建设，通过法律引导中小企业建立正确的财务管理模式，强化财务监管机制，以此提高中小企业发展实效。

第二，强化政府服务支撑。大型企业拥有非常完善的财务监管体系，但是中小企业财务监管较为混乱，因此政府部门需要加强对中小企业财务的指导，可以为中小企业财务监管人员提供教育培训机会，同时还可以通过中小企业协会为企业经营提供指导，以此提升经营管理水平，提高财务管理实效，提升中小企业的经营管理质量。

第三，完善人力资源管理环境。人才是提高财务监管的有效手段，也是提升财务监管的重要抓手，为此企业需要强化人才建设，为提高财务人员素质营造良好的环境，为他们提供免费的教育培训机会，同时为他们提供相互学习的机会，以此创建优越的人力资源环境，提高中小企业财务监管人员的综合素质。

第四，不断完善社会信用环境。诚信是中华民族的传统美德，中小企业财务监管也必须强化诚信。为此，政府部门需要引导中小企业加强诚信建设，加大诚信监督力度，确保中小企业不存在恶意骗贷的行为，同时政府还需要严厉打击恶意骗贷的行为，以此净化市场环境，为中小企业融资提供良好的环境。

第五，培育一批为中小企业服务的中小银行。为了缓解中小企业融资难问题，提高中小企业财务监管水平，我国政府还可以培育一批专门为中小企业提供服务的银行，使这些银行可以为中小企业提供高质量的信贷服务，使中小企业可以在获取资金的同时抓住市场机遇，以此提升中小企业经营状况，不断提高中小企业的财务监管水平。

二、金融機构强化支撑

第一，不断完善中小企业信用担保体系。为了帮助中小企业获得贷款，提高中小企业财务监管水平，金融机构还需要不断完善中小企业信用担保体系，可以将知识产权等作为中小企业抵押物。与此同时，我国政府也可以加快推进担保行业的发展，培育一批担保企业，使它们为中小企业担保提供支撑，以此不断完善中小企业信用担保体系。

第二，降低贷款成本。为提高监管水平，我国金融机构需要引导中小企业有序降低自身的贷款成本，金融机构也可以专门针对中小企业研制专业的贷款政策。例如，银行可以根据中小企业的发展项目提供不同利率的贷款，如果是国家大力支持的创新科技项目，甚至可以零利率。

三、中小企业强化财务监管

第一，重视财务监管，强化财务监管意识。为了不断提高中小企业财务监管水平，中小企业需要不断完善财务监管制度，根据自身的实际状况，建立一套行之有效的财务监管规章体系，使财务人员的各项管理工作有章可循，同时也可以约束财务监管人员的各项行为。例如，中小企业可以建立岗位分工制，同时还可以加强岗位之间的相互监督，同一个岗位可以实现定期轮换，以确保企业资金安全，提高财务监管时效。与此同时，中小企业还可以不断强化内部稽查制度，加强财务结算，以此提升财务监管时效。除此之外，中小企业的财务监管还可以借助现代信息技术的力量，可以使用企业ERP软件完成财务监管工作，通过信息技术提升财务监管水平。

第二，不断拓展企业融资渠道。企业融资也属于财务监管的一项重要内容，中小企业经营发展需要大量资金，这必然要求中小企业不断丰富融资渠道。例如，中小企业可以考虑融资租赁的模式，这种模式在发达国家已经非常普遍，在我国的运用并不普遍，该模式可以给一些需要购买固定资产的中小企业带来实惠，降低它们的资金压力，减轻它们的融资负担，同时并不需要额外的抵押担保就可以扩大生产。与此同时，中小企业还可以探索应收账款抵押模式，将应收账款抵押给贷款人以获取资金，提高中小企业财务监管水平。

第三，提高投资决策质量。在财务监管的过程中，企业融资和投资也属于重要内容。在企业融资投资之前，中小企业需要做好前期调研工作，确保所投资的项目能够给企业带来效益，以避免企业盲目投资。

第四，强化资产管理。企业资产管理也属于中小企业财务监管的一项重要内容，为此中小企业需要不断强化财务控制，提升自身的财务监管水平，以此提高企业管理质量。例如中小企业可以加强现金管理，尽可能降低企业现金成本，提高现金流转效率，同时还需要加强对应收账款的管理，避免出现呆账坏账，影响企业财务监管质量。

第五，提升工作人员的综合素质。在财务监管中，工作人员的综合素质关系到监管的实效，因此中小企业需要加大人员素质培育，提升培训力度，以此不断提高财务监管的实效。与此同时，中小企业管理人员还需要转变传统的管理思想，改变以往任人唯亲的用人理念，让真正有才华的人到财务监管岗位上任职。除此之外，中小企业还需要留住优质人才，加大精神奖励和物质奖励的力度，同时还需要为财务监管发展规划，以此不断提高财务监管人员的综合素质。

综上所述，财务监管是企业管理的重要内容，对企业的发展发挥着重要作用，我国政府部门需要加大对中小企业财务监管的支持力度，同时金融机构也需要加大对中小企业的扶持力度，中小企业自身需要不断强化内部财务监管质量，以此提升中小企业财务监管水平，提高中小企业的发展质量。（作者单位：山东省菏泽市郓城县高级技工学校）