高职财经类学生电商财税咨询工作室创业项目的可行性分析

徐意 刘莲菲

企查查数据显示，截至2022年5月26日，国内直播电商相关企业累计注册59059 家，相较于2021年底的21791家，增长了171%。智妍咨询公布数据显示，预计2022年我国短视频和直播电商领域的从业人员规模达873万人，上限可达1191万人。短视频及直播电商的发展势如破竹，也因高利润迅速成为许多人眼中的香饽饽，越来越多的人涉足这个领域。然而，一些主播税法意识淡薄，有意或无意地违反税收法律法规，扰乱税收征管秩序，同时也为个人事业带来了不利影响。

许多直播电商企业和网络主播自身并没有实力组建财税团队，因此，对外寻求专业的财税服务便是不二之选。目前市场上专门针对直播电商企业和网络主播提供财税服务的公司较少，通过市场细分可以发现，专门成立一家服务于直播电商和网络主播的财税公司是可行的且前景可观的。

项目简介及意义

一、项目简介

电商财税咨询工作室主要为中小微直播电商企业和网络主播提供税务筹划、工商注册、财务外包、法务咨询、金融服务等一站式财税服务。旨在为中小微直播电商企业和主播进行税务筹划，以期帮助企业和主播合法纳税的同时减轻税收负担。同时陪伴企业和主播成长，根据其需求提供单项财税服务或定制财税服务。

工作室采取“线上+线下”经营模式，在线上构建起全媒体运营矩阵，着重在目标客户活跃的抖音、快手、微信公众号、微信视频号、Bilibili、知乎这六类平台发布财税科普视频和进行直播达到引流目的，将引流过来的客户在微信公众号平台和官方网站进行线上服务，安排专员一对一服务并全程跟踪。线下经营主要面对的是工作室实体经营所在地及周边城市的中小微企业和网络主播，通过举行线下社群营销活动，吸引并留存客户。

工作室产品及服务矩阵，见图1。

二、项目意义

为直播电商企业和网络主播规避税务风险。近年来，税务部门高度重视并采取有力措施规范网络直播行业的税收秩序。本项目在分析直播电商企业和主播工作模式的基础上，能识别涉税风险点，确定缴纳税目和税额，办理纳税业务，帮助客户依法依规纳税，以此规避因为有意无意逃避纳税或偷漏税等问题给企业和个人发展带来的不利因素。

帮助直播电商企业和网络主播合理节税，为其发展赋能。许多电商企业由于规模小，很少关注国家和各地的税收优惠政策。工作室可专门收集各种针对直播电商企业的税收优惠政策，帮助企业合法享受政策，为企业合理节税。网络主播同理，依法缴纳个人所得税的部分，也可享受专项税收减免政策。

跟踪企业和主播发展，为其提供一体化陪伴式财税服务。随着中小微直播电商企业和网络主播的发展壮大，单纯的税务服务已无法满足其需求，那么工商注册、财务外包、法务咨询、合同管理等业务也会接踵而来。工作室便可以根据企业的需要，为其提供相应的单项或一站式服务，满足企业和主播不同阶段的财税需求。同时，通过对企业财税问题进行分析，也可以帮助企业发现其经营管理中存在的问题，为管理者提供决策支撑。

传播财税知识，增强企业和个人财税意识。工作室依托新媒体运营平台制作以财税资讯分享、财税知识科普、企业运营常见财税问题为主的短视频及内容，可以向企业和个人传播财税知识，增强企业和个人的财税意识。

项目SWOT分析

一、优势（Strengths）分析

专业优势。工作室创业团队富有创业热情和创造力，且大多为会计与财务管理专业学生，系统学习了财税理论知识，参与过会计手工账、出納实务、纳税实务和跨专业综合实训等，具有一定的实践能力。

市场优势。工作室主要针对直播电商企业和网络主播进行财税服务，目前直播电商和短视频行业的蓬勃发展为工作室提供了许多潜在客户源。2021年4月23日，国家市场监督管理总局、国家税务总局、公安部、商务部等七部门联合发布《网络直播营销管理办法（试行）》，进一步加强了对直播电商和网络直播领域的监管，任何直播电商企业和网络主播的偷漏税行为都将面临联合惩戒。在严监管的政策环境下，直播电商企业和主播势必会对外寻求专业的财税服务以规避风险，这便为工作室的发展提供了较好的市场机遇。

服务与价格优势。工作室的目标客户具有规模小、业务零星的特点，基于成本效益原则，这类主体往往没必要外包某项财税业务给会计师事务所。而相较于市面上的财税咨询公司来说，工作室作为大学生创新创业项目，不论是单项服务还是定制化服务，价格相对较低，但服务质量比较优质。

二、劣势（Weaknesses）分析

学生社会经验不足，处理事情方法单一，且容易冲动。工作室产品和服务涉及内容较广，除了需要学生熟练运用财税知识外，还需要较强的抗挫能力、组织能力、人际沟通能力和沉着处理事务的能力。

目标客户可能存在对学生业务能力欠缺的偏见。工作室由学生负责运营，而目标客户对业务经验丰富的从业人员比较信任，对学生的偏见会致使工作室业务量少。

三、机会（Opportunities）分析

全方位的大学生创业扶持政策。近年来，为鼓励并扶持大学生创业，各地相继出台各项创业优惠政策，如税收优惠、提供创业担保贷款和贴息、免费培训、免收行政事业性收费、给予落户等。同时，学校也提供了一系列帮扶政策鼓励学生创业。这些政策为工作室创造了极好的前期运营条件。

市场主体增速快，财税咨询需求大。随着“双创”热潮的掀起和直播行业的快速发展，国内的中小微直播电商企业数量不断增多，对财税服务的需求旺盛。

财税咨询行业处于快速增长期。与发达国家相比，我国目前企业财税服务委托占比仍较低。说明我国财税服务行业市场渗透率较低，市场空间还有待充分挖掘。

四、威胁（Threats）分析

同业竞争对手已占据大部分市场份额。企查查数据显示，截至2022年5月26日，通过搜索“财税咨询”，得到113145家财税咨询相关企业，其中不乏成立时间较久的企业，它们已占据了大部分市场份额。基于激烈的同业竞争，工作室只有进行市场细分，将目标客户聚焦于中小微直播电商企业和网络主播。

新竞争者涌入。在鼓励创业的政策环境下，也会有源源不断的创业者积极创办财税服务类公司，抢占市场。

财务可行性分析

一、营利模式

流量变现。工作室在构建的抖音、快手、微信视频号、微信公众号、Bilibili、知乎等新媒体运营矩阵中制作财税咨询分享、财税知识传播等视频和内容。新媒体平台成熟后，根据点击量、阅读量、获赞量等指标收取佣金与分成。

收取服务费。通过对直播电商企业和网络主播开展税务筹划等其他财税服务，收取一定数额的服务费。

二、财务预测

（一）初始资本结构与规模

工作室的初始资本由投资者出资和债务筹资共同组成，初始资本规模为20万元，其中投资者出资10万元（为保证工作室的稳定性，工作室负责人出资5.1万元，占股51%），大学生创业贷款10万元。

（二）成本预测

工作室初期投入主要集中为办公场所租金、办公设备购买、成员工资发放和新媒体平台运营推广费。预计初始固定费用、第一年固定消耗费用和经营费用为164860元。

（三）预计业务量分析

根据企查查最新数据统计，截至2022年5月26日，我国直播电商相关企业累计注册59059家。预计工作室公司成立第一年能拿到0.5%（300家）直播电商相关企业的财税咨询项目，按每家500元计算，预计收入15万元；工作室成立第二年预计能拿到1%（590家）直播电商相关企业的项目，其中单项服务（500元/次）占90%，定制化服务（均价约2500元/次）占10%，预计总收入41.3万元；第三年、第四年、第五年营业收入预计每年按10%增加，工作室未来5年收入预测如表1所示。

表1  未来5年收入预测表

项目 1 年 2 年 3 年 4 年 5 年

单项服务（元） 150000 265500 292050 321255 353380.5

定制化服务（元） 0 147500 162250 178475 196322.5

合計（元） 150000 413000 454300 499730 549703

（四）预计盈利能力及现金流分析

根据前期的成本预测与收入预测，结合企业归还贷款与每年缴纳税款的计算，得出表2未来5年企业现金流及盈利情况预测各项数据。通过数据可发现工作室的预计投资回收期为1.13年，预计投资报酬率为29.8%，从财务预测值上看，该工作室可行性程度高，有市场发展潜力。工作室成立第一年享受税收优惠政策：2022年4月1日至12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。另外，根据2022年最新小微企业税收优惠政策“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，计算得出每年企业所得税缴纳额（见表2 ）。

（五）预计利润分析

根据上述各项数据，可计算出工作室未来5年利润表，如表3所示。工作室因第一年投入较多，净利润呈现负数，但第2年开始盈利，且净利润增长速度较快。

近年来，随着直播电商及短视频行业的飞速发展和税收监管力度的增强，针对直播电商企业和网络主播的财税服务有着较为广阔的市场前景。通过电商财税咨询工作室，学生不仅能巩固财税知识，还能提升财税服务技能和综合素养。通过对筹建电商财税工作室进行预计成本、业务量和利润分析，认为高职财经类学生创建电商财税咨询工作室是可行的。（作者单位：云南旅游职业学院经济管理学院）