简述交通运输企业财务管理现状及优化对策

陈谦

浙江省永嘉县公路与运输管理中心

近些年，交运行业迈向迅速发展阶段，由此对交运单位财务管理有了更高要求。交运集团在管理过程必须努力创新，勇于应对经济转型时期单位面临的冲击与影响，防止外部环境因素造成的干扰，管理运营成本，增加运营效益，为交运集团稳定发展带来财务保障。

一、交运单位财务管理的意义

交通运输在社会经济建设中扮演着核心角色，是贯彻落实新时期中国特色社会主义经济思想的领头羊。从核心意义上来讲，交运单位财务管理的意义毋庸置疑，主要表现在以下几点：交运集团加强财务管理，可以促进自身转型升级，适应新时期发展的客观要求。现如今，国家经济稳定发展，以往的交运集团处于优化升级状态，旨在培育充满创新创造力的排头企业。基于此，交运集团需要把创新视为优化升级的核心，特别是财务管理创新，不管是财务风险控制或者财务管理思想的规范均要有所变化，防止一直模仿式与跟随式管理。所以，财务管理可以为传统交运集团优化创新提供持续动力。供给侧结构下交运集团遇到了重要的改革时期，加强财务管理显得特别关键，基于党的十九大精神，已传达了干预交运供给侧结构转型任务。加强财务管理，以质量为首，收益优先的原则，可以进一步实现交运集团经济收益最大化，严格管理企业经营成本，降低企业压力，提高服务水平，提高客户安全感、幸福感，达到供给侧结构转型目的。加强交运单位财务管理，有利于提高服务水平，保证交运质量及安全。如今，交运行业应当朝着高质量、高水平趋势发展，其是今后一段时期对交运行业整体工作需求。许多交运单位都越来越注重财务管理的优势，还要实施先进的工作思路，从单位预算、资金控制、内控管理等层面落实资金管理机制，保证交运企业实现高质量发展。

二、交运单位财务管理问题

(一)财务内控机制不健全

经济转型阶段，交运单位需要加强内部控制，紧跟时代发展脚步，方可持续增强市场竞争力。虽然当下许多交运单位均制定了财务内控机制，但是并不健全，还有执行不到位的现象，导致财务内控形同虚设，不能起到实质性作用。由于交运行业的特殊性，下属分公司处在不同地方，分散性较大。实际管理中，针对公司负责人比较依赖，极易产生履职缺位情况，特别是财务管理环节，通常比较随意、散漫，内控意识薄弱，许多管理者存在侥幸心理。此外，有些内控者业务水平较低，知识结构不健全，财务审核时无法尽善尽美，大都采取事后监督方式，不能采取规范的事前防范、事中监控方法。

(二)财会数据失真

交运单位内控过程，比较依赖财会数据，唯有保障会计数据真实，方可为自身各项业务正常进行提供保障，为内控机制的执行奠定坚实基础。现如今，交运单位有财会数据障碍问题，主要表现为单位内各部门针对财会数据缺乏敏感度，不能精准接收相关财会数据，导致财会数据传输时比较混乱。财会数据不够真实，会计工作者在整合数据时不可避免会有纰漏，极大影响财务核算，无法为单位决策带来真实的依据，从而引发财务风险。

(三)员工缺少主动性

交运单位取得收益均源自财政补贴，上级单位定时下拨经费，此时财务工作者形成了被动进行财务工作的不良习惯。但新时期需要私企、国企均进入市场之中，以企业运营收益为主，逐步减少财政补贴，但有些单位始终不能形成现代化管理观念。其一，财务者的工作内容与单位实际业务不相符，信息分析、填报以及会计报告编制均由上级主管单位提供，不能提高自适应性与灵活性，员工很难按照单位在市场上的实际情况进行业务考评，汇总财务报表，数据披露不真实，很难为单位运营决策提供准确依据。其二，基层财务工作者整体素养不同，许多老职员思想理念落后，在工作中缺少主动性，尤其是在经济转型阶段，既了解财务知识又娴熟操控计算机的专业人才稀少，不能积极应对市场环境变动造成的影响。

(四)财务部全责模糊

为保障内控质量，交运企业要确保各部门和各岗位权责清晰，但实际操作中，财务管理不能起到应有作用，缺少执行力，由于权责模糊，导致工作中秩序比较混乱，财务活动没有科学指导，进而影响单位稳定经营。从客观角度来讲，交运单位内控机制制定中需要包含严谨的财务监督，但具体操作中，交运单位财务监督力度不足，不能严格监督控制运营活动，还产生了徇私舞弊现象，因此导致单位运营管理处在比较混乱的状态，不能起到完善内部资源分配的效果作用，限制企业稳定发展。

三、交运单位财务管理完善策略

(一)制定健全的财务管理制度注重财务分析

为确保财务安全，以及财务数据的准确性。业内单位要制定完整的财务管理制度。从而贯彻执行单位运营政策也可以不断提升生产运营效率。第一，优化不健全的财务管理体制，制定出有针对性及高效性的财务管控机制。第二，遵循合法、合理、高效、科学等原则，优化内控机制，执行互监督与制衡的管理制度。第三，制定内审制度，尤其是要监督与管理财务开支，以确保合理利用预算经费，并解决与优化内审时存在的问题，提升企业管理质量。

为了使单位可以全面精准了解内部财务情况以及运营活动实际状况，需要研究企业财务。当前，很多业内集团对财务分析的关键性并不清楚，由于业内单位的资金都是源于上级部门，导致业内集团的财务部并不注重财务分析，仅仅是表面上制定财务分析机制，完全未充分用实际行动将其体现出来，只是把企业内的财务情况和运营活动状况的财务分析停留于表层，未真正的细致研究单位内部财务现状以及财务潜藏问题，使得企业无法全面、精准掌握单位内部财务运作状况。

(二)构建资金统一管控系统

交运企业由于资金控制分散、筹资困难等原因，出现了资金闲置、调配不顺、资金利用不合理以及利用率不高等情况，由此增加财务风险。对此，能够通过资金统一管控来缓解，这样使企业内分公司资金集中到总部，通过总部完成资金的集中管控、调配。

交运企业当前资金管理较为分散，分公司独立性强，开通账户较多。如果实施资金统一管控，将对财务风险管控有以下优势：企业可以及时掌握本身资金的流入与流出、下属单位资金流量与存量及其收付行为，系统了解分公司财务情况，进而避免数据不对称，减小资金挪用隐患。能够使企业更好掌握本身经费需求量，还可以集中把原本分散在分公司内的闲散资金用来投资理财产品，处理资金闲置、使用率低等情况。受法律法规的制约，企业很难顺利拆借资金，导致内部筹资渠道不顺畅。由于交运企业的分公司有资金紧缺与资金结余现象，资金统一管控促使企业内部经费融通更为便利，还省略了许多手续费，减少了筹资成本。资金管理对于单位信息系统构建有很高要求，所以能提升单位数字化程度，特别是资金管理数字平台的构建。交运企业当前资金管理数字化程度不高，所以其可以规范分公司资金运营，提升资金利用率，解决资金控制难度。企业综合实力比下属分公司单独实力要强，所以资金统一管控后资金聚合优点明显提高，企业的谈判与议价水平提高，极易获取银行授信额度，节约融资成本。

国内融资金统一管控的主流形式包括结算中心、资金池和财务公司，而财务公司要获得相关牌照，针对交运企业具体情况来说相对比较困难，而且财务公司成本较高，针对成本管理型的交运行业单位来说优势很小。所以建议交运企业选择结算中心与资金池等方式展开资金统一管理，企业能够学习同行的成功做法设置结算中心，构建资金控制信息平台，通过银企直联，建立资金管理结构。对于多种类目的业务像客运售票收益、高速道路通行费收益等，分别构建财务数据数字子系统，按日及时把收益全额传送到结算中心。企业资金统一管理以后，分公司营运行存款量巨大，但企业整体层面依旧在大量筹资，大大缓解了资金闲置现象。

(三)扩展外界融资途径

由于交运企业有融资途径单一，比较依赖银行贷款等，所以企业能够考虑引入专业的融资人才，拓展融资途径，采取多形式、多途径的融资来划分筹资风险。首先。作为后期利润增长点的智能公交板块，可以在新三板挂牌，一旦挂牌成功能够扩大权益工具筹资规模，逐渐稳定资产负债率；若盈利水平一直向好，能够尝试主板上市，朝市场公开募资，拓展单位权益资本。第二，引进产业资金，不断分解风险，能够依靠政策优点，承接政府发出的产业引导基金，且合理使用产业基金供应的资源及产业基金的常识、科技以及人才优点，在投资的基础上给企业带来成功的管理思想。第三，探究发行企业债，转变有息负债的期限体系。经拓展融资途径来科学调配负债期限体系。第四，试点采取PPP模式融入社会资本，加大资本活力。

(四)提高财会数据质量

大数据背景下，交运集团怎样提高内控水平，是领导层必须考虑的问题。整体而言，领导者要认识到大数据功能，尤其是财务管理中心，更应当掌握大数据，可以借助大数据系统提高财会数据质量。交运企业要基于经营情况，设置信息中心，增加软硬件投资，创造良好的经营氛围。企业内部也配合各项宣传活动，制定可行性内控机制，确定统一规范的接口，促使各部门可以实现数据共享，进一步提高财务部业务的全局性。

(五)完善财务内控机制

根据国家政策规定，在符合国家法律法规的同时，进一步提高单位财务数据的准确性，加强内控力度，避免以公谋私，徇私舞弊，促进交运集团整体发展。首先，在岗位部门职能确定、权限审批以及财务核算等方面，优化现有内控机制以及内控目标，实行财务管理者的纵向管理，降低人为因素干涉，完善财务工作者的会计业务行为，保证所有财务岗位权责利清楚，相互约束、相互监督，根据内控标准，做好各项财务活动。其次，制定健全的内审制度，提高财务管理质量，制定健全的内审制度，保证内审部门的单独性与权威性，及时找到财务管理的不足，并提出有效的整改建议，加强整改流程的严格监督。第三，内控机制执行时，积极总结实践经验，改进财务管理办法，对产生的新情况、新问题，认真查处、分析、探究，逐步优化与执行内控机制，保证交运集团财务管理正常运作。

(六)组建财务人才团队

新时期，人力资源的关键性不言而喻，必须充分体现人的优势。市场经济环境下，财务管理越来越繁琐，需要企业持续提高财务管理质量，提高财务管理的合理性。一方面，提高财务整体素质，形成高尚的职业品德以及职业信仰，积极学习专业理论，及时了解新政策、新规定，熟练应用各类财务软件、信息库。另一方面，整体激发员工主动性，实施激励手段，实现财务管理考核精细化，采取奖惩机制，调动员工积极性与创效性。

(七)创建财务管控模型

为整体提高交运单位财务管理效果，能够规划“四位一体”的财务管控模型，具体涉及盈利水平指标、现金流控制指标、筹资风险控制与财务预估模型，由此可以更好厘清单位运营情况及现金流状况，且在特定条件下预估单位今后事项创造的运营结果。

1.盈利水平指标

交运单位盈利水平的高低反映了其获得利润水平的高低，是其是否具有持续运营能力的核心指标。原来的利润表包含了企业综合利润水平资料，但不能为企业带来管理决策需要的利润指标。所以，交运单位要根据业务情况，规划可行的内部盈利水平指标，像车型利润指标、路径利润指标、部门利润指标以及为司机设置利润指标。上述四个角度就能够为企业提供比较详细的利润分析指标，还可以清楚体现交运单位每种车型、线路、部门及司机的盈利能力，为单位改进车辆、拓展线路、整合部门和招聘司机提供科学的财务信息。财务管理者也要把工作核心从原来的报表统计上脱离出来，借助互联网技术走入业务岗位，采集所需的指标规划材料和利润设计流程、方法。提高财务管理者对单位业务的理解，可以反哺单位业务活动发展。

2.现金流控制指标

现金流属于公司的血液，管理单位现金流比管理单位盈利能力更关键。交运单位的现金开支主要包括采购车辆、改建站场、投资新项目等，人工费等运营开支和归还贷款本息等筹资开支，现金流入项目涉及运输收益与投资性收益。当单位现金流入不能覆盖现金开支，产生货币经费流断开时，单位就陷进生存危机。所以，交运单位在开展投资决策与筹资决策时的核心依据就是现金流指标，例如不同路线、车型及部门的净现金流指标，各项服务造成的潜藏现金流的转变指标，站场的整体现金流指标等。财务管理部能通过比较研究各种现金流指标，为交运单位重要投资决策带来核心依据。

3.筹资风险控制

筹资是单位扩张和成长的核心资金来源，筹资风险掌握不全面，将导致单位遇到资金风险。现如今，交运单位的筹资风险一般原则高杠杆与筹资途径单一，单位或在某种状况下无法承受高额的负债支出，或因项目达不到预期不能立即归还筹资款项，导致企业不能稳定渡过危风险。所以，单位在选取筹资途径时要系统分析筹资的利弊，不能有“搏一把”的态度，随意增加杠杆，导致单位遇巨大的筹资危机。而且，财务工作者要借助网络资源，多渠道比较研究各种筹资途径风险、成本及条件，选取企业最适宜的筹资形式，减少筹资风险。

4.财务预测

主要是按照财务业务的历史资料，分析实际要求与条件，合理预测今后的财务业务与财务成果。交运单位的财务预测属于盈利水平指标、现金流控制及筹资风险控制指标等各项指标和单位实物的结合。财务预测的真实性关系投融资及运营决策的科学性，财务工作者要利用大数据以及企业实况，构建完整的财务预估模型，为单位决策提供有效的财务预测。

四、结束语

总之，交运单位管理中，财务管控必不可少。交运单位加强财务控制，能够扩展投资途径，节约资金成本，增加经济收益。而且，经研究交运单位运营活动的特征，能够了解资金流向规律，科学分配企业资金，完善资金分配结构，提高资金使用率。此外，财务管理能够对单位财务收付进行合理计划、管理、核算、分析与考核，推动企业稳定经营。作为交运集团，要了解财务管理的关键性，改变财务管理观念，完善财务管理体系，提高财务管理能力，推动企业朝着高质量的方向发展。