新常态下制造企业现金管控的策略

郑卓星

[摘 要]进入经济新常态后，我国企业面临利润空间被压缩的问题，使得企业现金流动的能力不足，导致企业的发展受到了一定程度的制约。如果企业的发展没有现金做支撑，则企业不但不能在规定的期限内支付相应的货款，而且无法顺利偿还各类债务，导致企业陷入严重的债务危机中，最终影响企业的利益和可持续发展。由此可见，企业要增强内部的现金管控，才能为企业的可持续发展奠定良好的基础。文章立足于新常态发展的实际，分析制造企业现金管控中存在的问题，并提出有效的解决策略。

[关键词]新常态；制造企业；现金管控；有效策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）09-0076-03

在社会经济不断发展的背景下，企业的生产规模也在不断扩大，企业发展过程中涉及的现金数额也在持续增加。只有加强企业的现金管控，才能科学管理企业的现金流向，及时发现企业各项生产经营活动中存在的风险因素，为企业的利润提高奠定良好的基础。

企业的现金管控主要是指企业对生产经营活动中的现金进行有效的监督和管理，其中既包括企业现有的资金，也包括流动资金中的库存、应收账款和应付账款[1]。

因此，如何对企业有限的现金进行科学管理，帮助企业在未来一段时间内合理安排不同现金的流向，确保企业生产活动的每一个关键节点都有充足的现金作为物质保障，是企业在现金管控过程中必须思考的重要问题。

由此可见，企业的现金管控工作除了要监督和规划企业各项生产经营活动中涉及的现金预算，要制定合理的现金安排程序和实施预测计划。在程序方面，需要完善收账和付账系统，确保企业的管理控制系统能够与之对接，评价和分析企业的现金流向。

企业优化升级现金管控，一方面，可避免企业在经营发展过程中出现资金链断裂的现象，防止企业出现严重的经济危机；另一方面，可有效限制现金流金额，避免企业内部现金资源分配不合理的现象。

但是，企业的管理人员应该认识到，根据企业不同的发展阶段需要采取针对性的现金管控策略，这样才能够使现金管控策略更好地与企业发展实际相吻合，为企业经济效益的提高奠定良好的基础[2]。

通过有效的现金管控，制造企业可以及時发现在生产过程中出现的问题，仔细分析生产环节、销售环节和产品管理环节中现金的不合理流动，找到管理的薄弱之处，以便进行调整和优化。比如，如果客户信用存在问题，制造企业就不能在规定期限内有效收回应收账款，这就容易导致企业的发展资金出现断裂。

又如，在生产环节中未能实现对现金的合理分配，采购大量的原材料，就会导致产品生产过程中的存货周转更慢，以至于企业的现金被大量占用。这不仅会导致制造企业内部存在库存积压的问题，而且可能导致企业可流动现金严重不足。

因此，制造企业为实现利润的有效增长，规避生产经营过程中出现的财务风险和市场风险，不断提升企业的竞争力，必须增强企业的现金管控能力。制造企业的现金往往具有较强的流动性，在使用时也往往具有较强的灵活性，是制造企业最为核心的内部资产[3]。

因此，制造企业只有加强对现金的科学管控，实现现金的合理分配，才能够为企业经济效益的提高奠定良好的基础。除此之外，通过科学合理的现金管控，制造企业还能够约束内部财务人员的工作行为，避免财务人员在工作过程中为了一己私利而做出贪污腐败的行为，降低制造企业在发展过程中的风险。

（一）缺乏对现金管控的重视

许多制造企业在发展过程中没有意识到现金管控对于企业发展的重要意义，因此也就没有加强对现金管控的优化。许多制造企业在考核业绩时往往以企业取得的利润为主要依据，因此没有看到现金管控在业绩提升过程中起到的重要作用，只追求财务报表上的利润数字，将利润作为衡量企业发展质量的主要参考依据，也就没有花费更多的精力有效管理企业的现金使用，导致企业的现金管控问题层出不穷。另外，制造企业的供销人员没有认识到现金管控的重要意义，在开展各项业务的过程中没有对现金管控工作给予足够的重视[4]。

（二）企业现金管控流于形式

一些制造企业的现金管控活动往往是在生产经营活动结束之后才开始的，因此属于事后分析，并没有从事情开始时就把控生产活动中的现金流向，导致事前分析和事中控制力度严重不足，现金管控没有真正落到实处，也就不能为制造企业建立起更加完善的现金管控制度，弱化了现金管控在企业生产经营活动中的作用。

虽然有部分制造企业建立起了相应的现金管控制度作为管理的基础，但是在实际执行过程中并没有实施严格的监督策略，导致相关策略的执行浮于表面，未能监督和管理生产经营活动中的现金使用，甚至存在随意修改预算、随意增加现金使用的现象，导致建立的制度缺乏约束力和严肃性，使制造企业内部的现金流动存在失控的问题[5]。

除此之外，一些企业对现金管控工作没有深入分析，也没有建立更加严格的监督机制，没有将现金管控工作的责任与绩效考核挂钩，使得现金管控策略的落实效果大打折扣。

（三）企业对营运资金控制不严

制造企业的营运资金主要包括资金、存货和应收账款。由此可见，企业的现金管控和企业的营运资金管理工作之间存在十分紧密的联系。一些制造企业在运营过程中存在现金周转速度慢等问题，导致大量的现金被占用，使得企业内部的现金流动效果较差，容易增加企业生产运营中的风险。

分析原因可以发现，一些制造企业在生产销售过程中并没有调查相关客户的信用度，仍然采用传统经验判断的方式评估相关客户的信用水平，没有在先进信息技术的帮助下按照更加科学的方式全方位收集客户的信用数据，这就容易导致企业在回收现金的过程中存在大量应收账款无法顺利落实的问题，甚至出现坏账现象，导致企业生产运营中的流动现金不断减少，容易给企业带来严重的经济问题。

另外，一些制造企业在生产经营过程中没有及时把握市场的需求，因此存在盲目生产的现象，导致大量存货积压在仓库中，无法顺利转变为现金，这就导致企业发展过程中的大量现金被占用，使得現金流逐渐出现枯竭的现象，导致企业的现金管控能力下降，企业最终可能面临倒闭的风险。

（四）投资管理不佳、预测力不足

目前，一些制造企业在项目决策中没有让更多的财务人员参与进来；甚至在投资决策时，也没有参考财务人员的相关意见。一些制造企业虽然让财务人员参与到各项投资的管理活动中，但是企业的财务管理水平未能达到预期，大部分财务人员仍然只能完成会计核算的相关工作，未能为制造企业提供更加精细化的投资测算，也不能立足于企业的发展实际和根据制造行业的发展趋势为企业提供更加合理的现金流预测，这就使得财务人员在现金管控工作中的能力被进一步弱化，也就不能为企业战略决策的制定提供更多的参考，导致制造企业在投资时存在盲目决策的问题。一些制造企业在进行投资项目的融资时，并没有充分考虑融资结构的合理性，因此投资项目的绝大多数资金往往是通过负债融资获得的，甚至存在短贷长用等不良现象，这就导致制造企业内部存在更大数额的财务费用，不仅导致企业日常的运营成本不断增加，也导致企业在无法提高产品价格的情况下内部的现金比重不断下降，使企业不能维持正常生产经营过程中的现金流，使企业出现严重的资金链断裂问题，增加了企业的偿债风险。

（一）重视现金管控

制造企业的现金流量是否充足、现金流动是否活跃不仅是评价一家企业经营能力的重要指标，还是衡量一家企业价值的重要依据，能够预测和评估企业运营中的风险因素。

因此，企业应提高对现金管控的重视程度，不能仅仅依靠制造企业取得的利润衡量企业的经营水平。企业的管理人员应认真学习现金管控对于企业发展的重要意义，充分认识到现金管控工作在企业发展中的重要作用，加强对现金管控理念和方法的有效学习，同时，教育和培训管理人员和相关员工，在制造企业内部树立起良好的现金管控的基本意识，在制造企业生产经营活动的每一个环节都落实现金管控的科学方法，确保现金的流入和流出都有规范的记录，以便在现金管控的过程中进行查询和分析。

（二）完善制度夯实现金的管控

企业应针对现金管控工作的基本需求，加强内部控制制度的有效落实，建立相应的授权审批制度，实现更高效率的监管。同时，针对与现金相关的各类活动，设置专业的工作岗位进行有效管理，明确不同岗位的具体职责，可采用定期轮岗的方式有效避免贪污腐败行为的出现。

制造企业要建立科学的管理制度，通过规范化的程序有效监管现金的支出和收入。制造企业还应针对现金流预算建立科学的管理制度，依据企业发展的实际需求和产业特点建立起科学的风险预警和风险分析系统，这样才能够帮助制造企业更好地规避现金在使用过程中的风险。制造企业还应将日常的生产经营活动和现金管控工作有效地结合在一起，充分发挥现金管控的作用，为企业利润的增长提供有效的支持。制造企业应通过完善的制度建设，促进企业现金管控工作的有序开展，使不同的工作部门和工作岗位能够更加明确其在现金管控工作中的责任和义务，更好地落实现金管控的相关策略，加强不同部门之间的合作与交流，实行相互监督、相互配合的良好工作模式，提高企业现金的使用效率和使用质量，促进企业经济效益的有效提高。

（三）强化营运资金的管理及控制

为提高现金管控的质量，必须加强企业内部的营运资金管理，实现更高效率的资金管控。制造企业应集中内部的各项资金，有效整合与宏观调控资金、资源，高效配置和使用企业的资金，避免制造企业在发展过程中出现严重的金融风险。制造企业应加强对应收账款的有效管理，除了长期合作的优质客户，其余客户以现款现货销售方式作为主要的经营模式，这样不仅能够让企业快速回收现金，也能够降低企业应收账款的数额。制造企业还应针对赊销模式建立起规范的制度，严格审核相关客户的信用等级，缩短应收账款的回收期限，确保企业的现金流量能够满足企业的发展需求。

（四）优化投资过程管理及结构

企业现金管控质量在很大程度上与企业的投资项目的选择息息相关。

制造企业在投资项目时要科学预测项目的未来发展，评估项目未来现金流的发展变化，为企业的投资行为作出有效的指导。

制造企业要调整项目投资中的融资结构，拓展融资渠道和方式，确保融资结构中的负债资金和权益资金能够保持在合理的比重范围内，避免出现负债杠杆不断增加的风险，减少短贷长用等不良现象。制造企业可以借助资本市场融资和发债的方式，拓宽企业资本获取的渠道，避免企业的现金被大量占用。

制造企业要追踪评价投资项目，分析项目在运行过程中的现金变化情况，对比项目预测过程中的相关数据，优化和调整相关策略，提高制造企业的现金管控能力。

在经济新常态下，制造企业应把握发展的机遇，提高对现金管控的重视程度，为企业的可持续发展提供更多的现金支持，提高现金的使用效率和使用质量，不断提高企业的竞争力，以便为企业的可持续发展奠定良好的基础。

[1]张学东，郭军.新时代制造企业价值管理研究[J].中国总会计师，2022（02）：51-55.

[2]冯利娜.制造企业资金管控存在的问题和改善措施[J].财富生活，2021（18）：130-132.

[3]王祥.制造企业现金流管理优化探究[J].经济管理文摘，2021（12）：88-89.

[4]杨晨玉.基于价值创造的YH制造企业现金流管理研究[D].沈阳工业大学，2022.

[5]陈秋影.制造企业现金流管理优化对策——以ZQ有限公司为例[J].中国外资，2021（16）：44-45.