疾病预防控制中心预算资金绩效管理浅析

王伯蒙,陈舒怡,王珊珊

1 江苏省疾病预防控制中心,江苏 南京 210009;2 徐州市财政效能中心

当前,国家持续强化对疾病防治项目的投入与监控能力,为最大化保障经费能够切实运用在疾病控制方面,提高国家公共卫生安全水平,使疾病预防控制中心(简称“疾控中心”)预算资金能切实为民防治并控制住疾病,必须提高预算资金绩效管理水平。本文针对疾控中心预算资金绩效管理工作进行深入研究,阐述工作流程中主要面临的问题,并提出优化举措,为提高疾控中心预算资金绩效管理、推动疾病预防控制工作蓬勃发展提供参考。

1 疾控中心预算资金的组成与管理方法

疾控中心预算资金指的是由上级主管、财政和其他有关部门按照计划形式划拨的用于发展疾病预防控制专项工作经费。疾控中心预算资金均实行独立的账务核算,实施统筹安排、专户管理、专款专用、追踪查询。预算资金一般由卫生行政部门划拨,在项目规划实施中,由社会团体、单位与疾控中心商定,并在此基础上开展预算资金的专门工作[1]。各类专项预算资金总量大小不等、开展工作的时期也长短不一,且使用的复杂程度差异也比较大。所以,必须做好专项预算资金的使用、监督和管理工作,进一步明确预算资金的使用要求和使用规范,从而提升资金的使用效率,减少项目风险。近年来,国家针对预算管理制定了相应的法律法规,以健全资金运行机制,对疾控中心各项费用支出的管理工作有明确的要求,对预算资金“专款专用”也有严格要求。

2 疾控中心预算资金绩效管理中存在的问题

2.1 职工预算资金绩效管理意识淡薄 疾控中心资金绩效管理研究起步相对较晚,当前还不能建立完善的绩效管理理念,中心工作人员对于资金投入与绩效管理还不够重视,领导对预算资金的绩效管理也知之甚少、关注度不够,对于资金后期具体运用情况也缺乏了解和相应的管理方法及约束机制。

2.2 预算资金计划实施水平低且结余结转率大 在项目实际开展过程中,部门对计划专项预算资金的使用常常不能做到按项目规定时间执行,除了受项目本身特点的影响,部分专项经费也是为了处理突发性事件,不能对费用使用的时间进行精确评估;另外,计划实施的能力不够,第一季度至第三季度的实施效率很低,到第四季度突击开支十分普遍,许多项目在年底最后一个季度难以完成,这就导致年底产生巨大的项目结余[2]。疾控中心本级预算情况在经过上级卫生部门和财政审核后,应当按照申报的预算资金和项目规定的用途贯彻落实,不得进行变更,如有需要变更的应当进行严格的审核程序。

2.3 预算编制主体的权责不清 在实际工作中,经常出现预算编制单位的责任不清楚,使得预算管理无法顺利实施。比如,仪器和设备的管理一般由省级疾控中心统筹控制,省级部门承担着绝大多数的费用,仪器和设备使用者是市(区、县)疾控中心,在实际流程中很可能出现设备短缺、资金监管不严等问题[3]。

2.4 绩效评价体系不健全 当前,在对单位开展项目绩效管理评价中,财政部门通常会选定国家或省级重点项目委托第三方评估机构开展项目绩效考核。但是,第三方评估机构不能在短期内制订出一个科学合理、能够体现该机构总体财务绩效管理的评估指数。在绩效自评价过程时,由于专业的限制,管理者无法对项目实施严格的监控与评估,这就造成绩效自评价过程流于形式,成效欠佳。

2.5 预算资金使用缺乏专业管理人员 预算资金绩效管理需要各从业者都具有更高水平的管理才能。以往绩效管理工作职责常常由一般的普通财务人员承担,但随着绩效管理复杂程度的提高,普通财务人员已经很难担当起绩效管理工作的职务,疾控中心必须重视复合型财务人才的培训工作,这对提高各级疾控中心预算资金绩效管理工作能力,提高资金运用效率有着重要意义。

3 完善疾控中心专项资金绩效管理的措施

3.1 落实预算编制主体绩效监督管理责任 划分各部门的项目绩效监管责任是建立健全项目预算资金绩效管理体系的重要一环。项目绩效监管单位通常包括本级疾控中心与上级卫生、财政部门。其中,本级疾控中心主要负责履行项目的前期监督管理责任,并将各分项支出绩效状况实时上传给上级管理单位。财政、卫生等主管部门的主要职责是考核,开展项目绩效追踪与监督管理;建立完善的考核制度,监督检查各级疾控中心绩效自我考核情况;了解预算资金完成率,定期或不定期进行内部通报,从而促进疾控中心绩效考核的有效进行。

3.2 规范专项预算资金项目管理 财政部门在监测到可疑事项时应及时预警,并关注经费实施中出现的难题,将相关的优惠政策落实到位,包括逐步改善以往繁琐的政府采购审核程序等。对在计划实施过程中由于一些客观因素而出现的跨年度使用资金的困难状况,也要予以相应支持,同时逐步规范跨年预算资金支付有关的管理制度。

3.3 健全预算资金绩效评价制度 建立一个完善的预算资金绩效评价机制是预算资金绩效管理和评价的基础。目前,国务院财政部门已经就预算资金绩效考核工作机制提出了一些基本操作方法,包括专家评估方法、目标设定和计划实施绩效比较法等,用于评价业绩目标的完成度等。笔者以为,建立一个科学的、体系性完善的预算资金绩效考核工作机制,可以从以下几方面进行实施。

3.3.1 建立科学合理的工作绩效考核目标 首先,既要设置不同项目、不同专业领域的工作绩效评价指标体系,同时又要从全国顶层制定的工作发展规划着手,更加紧密地贴合本级疾控中心的发展目标,将工作绩效目标与国家、本级发展总体目标逐步对应起来,加强疾控中心绩效考核工作指标体系和管理制度的科学化。其次,疾控中心要根据自身的工作范围和工作性质以及具体的工作考核目标制定具体的绩效目标,并根据考核结果不断完善绩效指标体系,使指标体系更能够反映实际的预算资金绩效管理水平[4]。

3.3.2 提高疾控中心的信息化水平 目前,疾控中心各项工作对信息化管理的要求越来越高,以信息化辅助绩效管理工作的开展。要设置与之相配套的操作流程,完善具体的操作措施,同时完善内部风险管理,并逐步健全内部的收付业务管理流程。可以利用信息化监控系统,实现动态监测项目绩效管理全过程,以准确了解绩效目标的实时实现情况。

3.3.3 注重绩效评价考核,进一步优化绩效管理 各级疾控中心要建立健全责任追究机制,将绩效管理工作纳入单位年终考评项目之中,将绩效考核工作流程标准化,以便于获取更为准确的考核数据。疾控中心应关注评估结果,根据评估结论提出具体的改善举措与方法,使绩效管理建立一个完善的闭环,提升预算资金绩效管理工作的品质。

3.4 加强预算资金管理人才培养 由于各级疾控中心的预算资金绩效管理工作差异较大,相关从业者对经费使用标准的了解不够,“专款专用”观念还有待深化,各级疾控中心需加强相关人才队伍建设,提高相关工作者的专业素质。要通过开展资金绩效管理人员培训班,与预算资金绩效管理水平先进的兄弟单位交流学习,提升工作人员的资金目标管控能力。此外,要逐步健全继续教育培训制度,将理论知识应用于实际工作中,适应预算资金计划执行需求[5]。

总之,预算资金绩效管理是一项重要的工作,对推动我国公共卫生事业发展意义极大。当前,疾控中心预算资金的绩效管理仍面临着许多问题,应通过具体优化措施,提升各级疾控中心预算资金管理水平,推动国家公共卫生保健制度,促进全国疾病预防控制系统的全面良性建设。