数字经济背景下企业财务管理模式转型

□ 沈阳 杨 洋 周欣宇

在数字经济时代背景下，应用信息化技术不仅可以给企业的决策者提供有效的信息，还可以加速企业财务管理工作的转型。传统的财务管理工作较为复杂，已经不再满足当前时代的需求，企业想要在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要适时而变，对管理模式进行优化和创新。本文通过介绍数字经济背景和特征，对数字经济背景下财务管理模式转型的必要性进行了分析，指出目前企业传统财务管理模式中存在的问题，最后针对这些问题，提出几点建议。

一、引言

数字经济作为一种新型技术高度密集的经济形态，不断推动信息技术与经济社会各个领域之间融合。随着现代化技术逐渐变得成熟，企业若想实现长远发展的目标，就必须适应目前经济环境所发生的改变，结合自身经营的目标，对企业的财务管理模式进行创新，改变生产与消费模式。对资源配置进行优化整合，提高企业管理效率，增强企业在市场中的竞争力。通过加强对财务管理转型的分析，促进企业生产、管理向着智能化方向迈进，为企业自身高质量、稳定的发展奠定扎实的基础。

二、数字经济概述

目前，我国经济已经由高速增长阶段转变为高质量发展阶段。传统的粗放型、封闭式的经济发展模式已经不再符合当前的要求。针对数字经济，G20峰会上进行如下定义：“以现代信息网络作为其重要载体，将数字化知识及信息作为关键生产要素，通过信息通信技术的高效使用，以此实现经济结构优化和提升效率的一系列经济活动。”由此可见，把握智能化、数字化、网络化与传统经济的融合发展契机，可以加速产业升级，促进新模式、新业态的创新发展，是实现经济可持续发展的重要途径之一。

三、数字经济特征

1.依靠大量数据支撑。互联网技术的产生，实现了人与物、物与物之间的相互贯通。与此同时，数据量就会产生巨大的增长，掌握越多的数据信息，对企业的发展就会更加有利，数据资本已经取代实体资本成为了经济发展和支撑价值创造的关键生产要素。通过对数据信息充分的利用可以有序进行企业的经济活动，体现出了经济发展依赖于数据信息的特点。

2.数字产业化和产业数字化。实体经济与新型信息技术相互融合可以理解为是工业化与信息化的高度融合。信息化可以带动工业化进一步形成产业数字化，构建出现代产业体系；而工业化能够促进信息化成为数字产业化，例如大型船舶、车辆制造等行业会广泛运用数字化技术，产生大量对通信设施、软硬件的需求，促进数字化产业持续发展。数字经济和信息经济区别之一就在于信息经济中，对于生产方式上并没有彻底适应数字化的应用，所以未能推动现代产业结构性变革。

3.开放共享平台。数字经济的快速发展建设了一批高端的科创载体，随着大数据、云计算、人工智能为代表的数字产业不断发展，各个行业相继将网络技术引入到各自领域中，越来越多的数字化平台涌现出来，以开放的生态系统为载体，突出线上线下一体化，形成线上线下资源有机结合，数字化技术帮助企业拓展了业务范围，衍生出了大量新的商业模式和业态，引导产业资源聚集，为传统经济注入了新的活力。

四、数字经济背景下企业财务管理模式转型的必要性

随着数字化技术和现代信息技术的快速发展，世界经济布局也在发生着转变，大部分企业的改革方向应以市场经济的发展为导向，坚持优化企业的内部经济结构，审时度势，开展精细化集约管理，形成企业财务管理的竞争优势，才能在瞬息万变的市场经济环境中站稳脚跟，提高核心竞争力。

1.传统财务管理模式存在弊端。

经济时代的到来，使得传统的财务管理模式暴露出许多弊端，具有明显的局限性、效率低的缺点，其工作大多还只是对企业资金的日常收支管理，通过资金的使用情况对企业财务管理方向加以分析，这种方式缺乏了总体性的思维。除此之外，大部分的财务工作人员对经济事项重点放在了事后反映和监督，这样信息传递的不及时，业务和财务出现分离，信息就容易产生失真，会计信息质量的降低进而也就会影响企业的管理效率。现代信息网络使会计信息的载体发生了改变，财务的工作重心也转移到了对资源要素的分配和对企业价值的创造，工作内容得到了扩展，工作的速度和质量得到了提升，加上对信息技术的应用，可以更快发现企业实际工作中存在的风险隐患，制定科学的策略加以防范，增强对风险的把控，从而发挥财务管理的最大价值。

2.促进企业提高财务管理的效率。在数字经济时代的背景下，企业必须提高财务信息管理的效率，要求企业在管理的过程中与信息技术化相结合，促进企业加快建设的步伐。以往的财务管理工作中主要依赖大量人工的方式处理，工作内容的层次划分也较为明显，目前还有许多企业的财务管理方式是分散的，这就在成本管理、财务效益核算、财务流程标准化上面产生较多的分歧。而现今时代对企业的经营管理者和财务人员提出了更高的要求，财务工作也应该以这些要求为基础，做出适当的改变并加以创新。财务人员如果可以熟练掌握现代化信息技术，就可以实现短时间内对大量数据的精确处理，这样得到的数据准确度极高，能够给企业的经营和发展创造更高的生产价值，进一步扩大企业在行业中的竞争优势。

3.满足企业财务管理价值的需要。在现阶段，数据已经成为企业财务管理的关键因素和显著特征，而数据想要发挥它的价值，就需要依靠信息网络的载体，这就影响了传统的财务管理工作的进行。因此，企业就需要转变财务人员在思想上的传统财务价值理念，通过开展一些培训活动，帮助他们形成对目前经济背景下财务发展情况的正确认知，使他们能够在日后的工作中可以合理规避财务风险，解决经营过程中产生的财务问题。除此之外，企业应当建立数据资产理念，推动业财融合，若想最大化输出企业的财务管理价值，还需要建立以财务共享为核心的理念，与大数据平台进行连接，在使用信息化的技术过程中，分析出其背后的规律，为企业的经济活动提供决策。在数字经济时代背景的推动下，企业将逐渐实现人员、组织、职能、技术等方面的转型，为企业在经营过程中整体机制的运行奠定一个良好的基础。

五、企业传统财务管理模式存在的问题

1.宏观环境较为复杂。全球经济一体化进程日益加快，供给冲击、需求收缩给我国的经济发展带来了不利的影响。我国企业在主动融入全球化的同时，还面对着国际区域保护主义的压力，除了受到速度和规模的限制之外，质量也被制约，在很大程度上阻碍了整个行业的技术升级和结构优化，使企业不得不直面产能过剩等问题。另外，企业可以预测到的是在未来发展阶段受到经济大环境以及消费者需求不断改变的影响，销售订单和业务量也会随之出现减少的趋势，这对企业的转型升级都带来了巨大的挑战。

2.财务管理理念落后。近年来，大部分企业的管理层在市场竞争中，过度关注自身企业在市场中所占的份额比例，受传统的财务管理理念的影响较深，甚至有一些经营者认为对大数据技术的应用会耗费更多的人力和物力，没有意识到时代的变化对财务管理转型的重要性。与此同时，在企业的经营活动中，传统的企业岗位角色只定位在对企业的数据记录和存储等方面，并没有与企业的经营情况相关联，缺少对数据的具体分析，没有挖掘数据，提升数据的利用价值，使得财务数据无法给经营决策者提供有效的信息。另外，只有少数财务人员能够参与企业的项目工作，对评价项目风险的经验不足，财务人员能力与企业发展转型不相匹配。

3.信息流通速度不及时。在数字经济时代的背景下，当原始数据通过处理后进入到财务系统时，信息的完整性可能会遭到破坏，引发信息失真的问题，管理者因此就无法获得对经营决策有用的信息，这样不仅会对财务管理的效果产生影响，也会降低内部管理工作开展的速度。企业在扩大自身发展的规模后，业务领域变的多样化，开展财务工作时会使用大量的网络技术平台，尽管这些平台的应用可以给财务人员的工作带来便捷，但是在实际过程中需要不断对软件进行升级、开发，时间和空间因素也会成为财务管理过程中的一项难题。

4.管理人员认识不统一、盲目依赖数字化技术。企业在推进财务管理工作创新和转型的同时，并非是只对某个部门应用信息化技术，而是要对企业的整个业务流程进行重组，数字化变革关系到企业的方方面面，不仅要与企业制定的战略目标一致，还要得到全体员工的一致认可，这样通过整体氛围的引导与激励，才可以有效的落实好转型工作。然而很多企业并没有科学的目标规划，直接投入到数字化转型工作当中。虽然信息化技术是转型过程中必不可少的一部分，但是它并不能完全取代财务管理的功能，人工智能只是技术，真正运用它们的是“人”，企业盲目在技术升级上面耗费大量的资金，却忽略“人”的角色，没有针对企业的业务价值展开全面的梳理，未能构建合适的数字化财务管理工作的体系，难以达到预期制定的目标，会使得转型过程较为艰难。

5.数字化体系不健全、缺乏专业信息化人才。企业在数字化经济背景的发展下主要是建设财务数字化系统，实现资源的优化，提高企业的生产效益，但是当前我国企业并没有建立起一个完整的数字化体系，所以对数字化的应用暂时处于落后的状态。一些中心城市地理位置优越、网络配套设施丰富，互联网、5G发展的势头迅猛，给数字化体系的建设提供了一个良好的基础，但是像中西部以及外围的一些城市，数字经济发展水平较低，数字基础设施建设不完善，覆盖面小，在这种环境下，很难达到数字化建设的目的，就无法推动城市之间协同高质量发展。除此之外，数字化经济的发展也需要企业重新做好相关角色的定位，因为在此环境下财务管理的工作更为复杂，迫切需要水平高的数字化人才，而这样专业水平高的人才更愿意去往发展效益好的企业工作，这就导致数字化落后的企业很难招聘到这样的人才，并且一些企业并没有制定科学的数字化人才培养机制，也没有加大对财务人员的科技教育力度，导致数字化人才缺失，影响了企业提高资源配置的效率。

六、数字经济背景下企业财务管理模式转型建议

1.强化风险管理。在当前的数字经济时代背景下，企业之间的竞争愈演愈烈，随之而来的风险因素也就越多，特别是网络安全问题，一些企业不重视对信息技术系统的升级和维护处理，就会产生信息泄露的风险。财务管理本质上是对企业经营活动过程中的风险管理。因此，在财务管理模式转型的过程中，要注重对财务数据的风险管理。首先，企业要确保网络的安全，将数据与信息技术结合，构建网络安全体系，定期对网络系统进行升级，完善风险管理过程中的预警功能，使其对财务工作过程中发生的风险反应更加灵敏。其次，企业制定相关的网络安全管理制度，确保财务工作过程规范化，努力挖掘系统能力，增强企业风险识别的能力。再其次，推动业务数据化，在财务管理活动的过程中加强数据流动，企业若想充分发挥出财务管理相关数据的优势，就应当加以重点保护，科学合理的使用数据，进而提升数据的价值。最后，企业应当定期协调处理好系统安全、流程以及数据等方面的工作，明确管理数据的各个人员的职责，一旦发生数据泄露等风险，能第一时间找到相关负责人，对重要数据进行加密处理，不给他人可乘之机，保证企业的转型过程顺利开展。

2.将财务共享作为数字化转型平台。数字经济时代下，财务管理人员应该充分的意识到数据的储存、分析对自身工作和企业发展的重要性。许多企业因此已经拓展了综合业务的范围，财务共享中心是现下比较流行的综合服务管理模式，它可以将不同区域的企业信息统一记录和核算，统一财务口径以及行业标准，将分散的财务活动进行整合，企业内业务与财务的联系变得更加紧密，减少了人力与物力的消耗，降低企业的运营成本，推动企业发展核心业务。财务共享还可以支持生产流程监控、风险实时监测等操作，提高了财务业务的整体运营效率，财务工作由之前的静态管理转为动态管理模式，加快了企业数字化改革过程。财务共享平台的应用，可以给企业管理层在评估企业的市场竞争力时提供决策依据，科学分配各项资源，使企业能够适应时代发展的要求，提高在市场变化中的反应速度。

3.通过业财一体化挖掘数据价值。传统的财务管理系统相对独立，难以与经营中的业务进行整合，给企业的发展造成了不利的影响。为了满足现代化发展需求，企业需要利用科技化和信息化的手段，将财务管理工作进行创新与业务活动相融合，以此形成业财融合新模式。业财融合首先要做好全面预算管理工作，预算管理作为财务管理中核心的一部分，应该对其管理体系进行不断的优化和完善，根据企业的发展目标，业务与财务部门协同制定科学的预算工作，并在这个过程中不断对双方的利益进行协调，推进管理工作的顺利进行。其次，企业若想使各项数据的传输速度加快，就需要不断对信息系统改造，这有助于财务部门获得真实的数据，才能够与业务数据相融合，为业财融合一体化提供坚实的基础。再其次，贯彻落实成本管理制度，深化成本管理工作，合理安排企业的成本结构，实现企业更高的价值。

七、总结

尽管数字经济给企业的发展带来了新的机遇，但也给企业带来了更多的挑战，企业的经营管理人员应该充分认识到加速对企业财务管理模式转型的重要性，想要在行业市场中稳住自身的地位，就应当利用大数据技术提高企业的经营管理能力，立足于要素配置和技术创新两大渠道，充分发挥出数字经济的作用，选择恰当的路径对企业进行转型，改善原有的传统技术，优化业务流程，进而实现企业内部产业结构的优化升级，为企业的稳步发展提供一个坚实的基础。