民营企业营运资金管理存在的问题及改进对策探究——以某医用科技公司为例

许 薇

（广东宝莱特医用科技股份有限公司，广东 珠海 519000）

营运资金即企业运营过程中所需的资金，贯穿于企业各项经济业务各个环节。营运资金管理得当，企业营运效率和竞争力也会随之提升；营运资金管理失当，则会影响企业的稳定发展，甚至会给企业带来巨大危机。在民营企业发展过程中，为优化民营企业内部管理，更好地应对市场竞争，民营企业需要加强营运资金管理，借助科学、高效的营运资金管理，保障企业的稳健发展。

一、营运资金管理概述

（一）营运资金管理的含义

营运资金是企业日常经营活动和运营所需的资金，包括应付账款、存货、预付款项、应收账款等流动资产以及应付账款、预收款项、预计负债等流动负债。营运资金管理是企业有效地管理和运用营运资金，以确保企业正常运营和经济运行的过程。企业营运资金管理主要包括采购渠道营运资金管理、生产渠道营运资金管理及营销渠道营运资金管理等内容。

（二）营运资金管理的重要性

营运资金管理对于企业的发展至关重要。做好营运资金管理不仅可以保障企业日常经营活动顺利开展，而且能够提升企业抗风险能力、降低资金占用成本、提高企业盈利能力以及优化运营决策等。

1.降低企业经营风险。营运资金是企业日常经营活动的血液，足够的营运资金可以确保企业按时支付应付账款、维持库存水平，保证生产与销售活动的顺利进行。适当的营运资金储备可以更好地应对突发的经济或市场风险，如市场需求的波动、原材料价格的上涨等，有效减少企业的经营风险和不确定性。

2.降低企业财务负担。营运资金管理可以通过减少库存、加快资金周转等方式降低资金占用成本。同时，合理安排供应商和客户的付款和收款周期，优化资金流出和流入的时间，可以降低企业的财务负担。

3.提高资金利用效率。通过高效的营运资金管理，企业可以更好地利用资金，使其在真正需要资金的时候投向利润更高的项目或业务，提高资金的利用效率，进而提高企业的盈利能力。

4.监管企业资金变动。通过对营运资金的管理和监控，企业可以充分了解资金的使用情况和变动趋势，这样可以为企业提供及时准确的数据支持，帮助企业管理层做出更科学、合理的决策，以推动企业的持续发展。

由此可见，对营运资金进行有效的管理对企业的可持续发展至关重要。企业需要定期检查和分析营运资金管理情况，并采取适当的措施进行优化，不断提升营运资金管理水平与成效，助力企业的健康、持续发展。

二、民营企业营运资金管理存在的问题

当前，大部分民营企业营运资金管理都普遍存在一些管理问题，本文以某医用科技公司（以下简称“公司”）为例，分析了民营企业营运资金管理存在的问题。医疗仪器设备及软件的研发、制造、销售是该医用科技公司的核心业务，该公司属于民营上市公司，客户资源丰富，营销网络完善。但在企业的营运资金管理过程中依然存在一定的问题与不足，主要体现在以下几个方面。

（一）采购渠道营运资金管理问题

1.与供应商关系处理不当

近年来，该公司的应付账款与应付票据的周转期呈上升趋势，从2020年至今已经超过行业平均水平，这两项指标在流动负债中的占比为60%左右。可见，该公司的营销水平和营销能力有所提升，由此对供应商的议价能力也有所提升，这样一来，公司便可以更多占用上游供应商资金，以此来缓解自身的资金压力。但是，在公司发展过程中，面临的市场竞争压力不断增大，过度占用上游供应商资金会影响公司与供应商之间的合作关系，引发供应商不满，甚至还会导致公司失去部分供应商，这样的方式不仅不利于二者的长期、稳定合作，更不利于公司的长远发展。

2.原材料资金占用率过高，采购模式僵化

该公司采购渠道营运资金管理过程中还存在原材料周转期较长的问题，加上采购模式更新不及时，已经难以满足市场需要。当前，公司原材料采购量增长速度较快，其增长速度已经明显高于销售规模的增长，这导致原材料采购量大于消耗量，进而产生大量材料库存，造成原材料大量积压与浪费，相应的采购渠道营运资金周转期也随之延长，原材料的资金占用率过高。此外，该公司的原材料采购以“定期适量”方法为主，其采购方式分为“集团采购”以及“地方采购”两种，无论哪种模式都存在原材料采购灵活性不足的问题。公司仅按照计划进行定期采购，采购模式僵化，并未结合公司运营的实际需求采购原材料，难以灵活应对市场需求及变化。

（二）生产渠道营运资金管理问题

该公司的生产渠道营运资金管理过程中存在往来款项处理不当的问题。该公司的供应商折让以及供应商保证金等其他应收款在公司生产渠道营运资金中占比较高，并且其他应收款占比的增长速度较快，已经超过营业收入的增长速度。公司应收账款占比增长速度快，一方面，受公司销售规模扩大的影响，另一方面，还会受到上游供应商占用资金的影响。在该公司生产渠道营运资金管理过程中，其他应收款增长速度较快。这种情况表明该公司存在占用供应商资金的情况。与此同时，在该公司的生产渠道营运资金管理过程中还存在供应商折让款在公司主营业务收入占比过高的情况。在这种情况下，如果供应商对折让方案作出调整，则会直接影响公司利润与公司的资金周转率。

供应商对公司销售折让欠款会给公司营运资金管理带来不利影响，这种情况也可以看作是供应商占用公司资金，如果这种问题得不到有效解决，不仅对公司的发展不利，而且还容易导致供应商出现资金管理问题，影响公司的正常经营。针对这种情况，需要公司加强生产渠道往来款项的管理，避免应收款长时间无法收回而产生坏账。

（三）营销渠道及营运资金管理问题

1.应收账款规模过大

近年来，该公司发展过程中其营业收入不断提升，但公司的应收账款也在持续增加，甚至已经明显高于公司的营业收入，之所以会出现这种状况，主要在于该公司加大了客户开发力度，扩大了产品销售规模。该公司客户以医院为主，并且近年来积极主动开发中高端医院客户，但是，在公司的销售网络中，医院通常都会占据主导地位。公司在营销过程中为了扩大市场份额，提升市场占有量，只能以延长收款期限的方式来争取与医院的合作。这种做法虽然能够提升公司的市场营销效果，但同时也使公司营销渠道营运资金效率降低，如果长时间得不到改善和扭转，将会影响公司的营运资金管理。在这种情况下，虽然公司财务数据比较理想，但实际资金收入相对较少，甚至实际资金收入明显低于利润增长速度。

2.存货周转时间过长

在该公司营销渠道营运资金管理过程中，除了应收账款规模过大之外，还存在存货周转期过长的现象。近年来，随着公司的快速发展，业务规模也在不断扩大，为满足业务规模扩大的需求，公司适当地增加了存货储备量。医疗器械及软件属于特殊商品，市场需求波动幅度大，因此，公司适当增加存货储备量能确保公司有足够的货源供应市场，以更好地满足市场需求。但该公司由于存货储备量过大而延长了存货周转期，这不仅增加了存货保管成本，而且容易因保管不当而造成浪费。另外，存货周转期过长会占用公司资金，给公司带来运营风险，容易给公司造成巨大的损失。

三、加强民营企业营运资金管理的对策

（一）强化应收账款管理，提升资金周转效率

1.进行客户信用评级管理。强化应收账款管理首先要完善客户信用档案。民营企业发展过程中，不可避免地会涉及赊销问题。赊销能够促进产品销售，有助于企业抢占市场份额，但同样也会给企业带来回款风险，此时，赊销对象的信用是影响回款风险的主要因素。因此，企业需要通过信用管理降低赊销风险，避免出现应收账款坏账等现象，更好地保障企业利益。也就是说，企业在对外赊销过程中，赊销期限以及赊销规模需要以客户的信用情况为依据，客户的信用评级是确定赊销期限以及赊销规模的重要标准。客户信用评级一方面能够对客户的回款行为起到约束作用，另一方面也能对企业催款人员的工作进行督促。因此，在强化应收账款管理过程中应完善客户信用档案，对客户进行信用等级分类，并结合客户信用等级确定赊销期限以及赊销规模。

企业可以采用“5C评估法”对客户进行信用等级分类，在此基础上再制定销售政策，以此更好地保障企业销售政策的科学性与合理性，降低应收账款坏账风险。需要注意的是，在完善客户信用档案的同时还要注重对信用档案的更新，结合客户的回款情况或者发生坏账的情况及时调整客户信用档案，并依据调整后的客户信用档案来优化企业的销售政策，以规避风险，保障企业的经济利益。

2.提升客户对企业的依赖度。为了强化应收账款管理，企业还应持续提升客户对企业的依赖度。客户对企业的依赖度影响企业的收款力度，随着客户对企业依赖度的提升，企业的收款效率也会不断加强。企业可以借助自身优质的物流配送服务与医疗设备及软件产品，对医院进行医疗设备物流外包服务，掌握医院医疗器械设备及软件需求情况，及时为其提供优质的商品和服务。在企业的支持下，帮助医院实现“零库存”管理，减少医疗设备对医院资金的占用率，降低医院运营成本。通过这种方式，企业既能使用户对其依赖度提升，也能提升客户与企业的信息共享水平。在这种情况下，企业与客户之间的关系便实现了从单纯的交易关系向战略依存关系的转变，客户对企业的依赖度也会随之提升，并且企业的议价能力也会得以强化。另外，在与客户合作过程中，企业还应注重发挥自身的优势来强化自身议价能力，如借助自身销售网络、产品质量、服务水平等方面的优势提升议价能力。

（二）加强存货管控，减少资金占用

1.搭建信息共享平台。引起存货周转期过长的原因众多，其中，采购不合理是主要原因之一，企业未能结合客户需求而制定科学的采购计划，导致采购量过大，存货堆积。针对这种情况，在企业营运资金管理过程中应关注客户需求信息，做好客户需求分析，并结合客户需求制定采购生产计划。同时，还要加强与供应商之间的合作，搭建信息共享平台，借助该平台向供应商提供企业所需材料信息。在信息共享平台的支持下，供应商可以第一时间获取企业的需求信息，及时完成货品配置与配送。通过这种方式可以有效提升采购效率，缩短采购周期，提升存货周转率。此外，供应商还可以通过信息共享平台了解企业的库存情况，并以此为依据及时调整备货与供货方案，进一步提升企业采购效率。

2.加强库存监管。在提升采购效率的同时企业还应加强库存监管，以此规避存货过量采购问题以及跌价损失。一方面，企业应采用定期盘点与不定期抽检的方式核对实际库存，确保其与线上监管系统的数量金额相符；另一方面，企业应该按照企业的销售规模合理调整库存，确保库存能够满足企业的生产销售需求。也就是说，企业通过库存监管既要避免过量囤货，也要避免库存不足。

（三）重视应付账款管理，合理运用信用期

在企业运营过程中，一方面要向上游供应商支付应付账款，另一方面还要向下游客户回收应收账款。有时应付账款的付款期限会短于应收账款的回款期限，进而造成企业流动资金紧张，要想解决此类问题，则需要企业加强应付账款管理。

首先，企业应尽量延长付款期限，与供应商做好协商，让供应商提供较长的付款期限，通过这种方式减轻自身的资金压力，缓解流动资金紧张问题。其次，企业要合理控制应付账款的期限与规模，避免出现过度欠账等问题。最后，企业应加强供应商管理，构建完善的供应商信息系统，合理利用与供应商的付款信用期。针对优质的供应商，企业可以通过缩短付款期限等方式加强合作，维系与优质供应商之间良好的合作关系，实现与优质供应商的长期合作；针对那些替代性较强的供应商，企业应争取获得更长的付款期限，缓解资金压力。除此之外，在供应商管理过程中，企业还应结合市场变化情况及时更新与调整供应商信息系统资料，以便更好地了解和掌握供应商情况，为企业的应付账款管理提供依据。

四、结语

民营经济是国民经济的重要组成部分，在增进就业以及推动国民经济发展等方面都做出了巨大贡献。民营企业在其发展过程中同样面临着激烈的竞争，只有完善民营企业营运资金管理，才能强化其竞争力，保证民营企业的健康、持续发展。因此，民营企业应认识到营运资金管理的重要性，积极探索科学、高效的营运资金管理对策，以提升营运资金管理水平，助力民营企业的稳健发展。