财务风险预警体系的构建及防范

江旎妮 港华通瑞(即墨)能源发展有限公司

财务风险管理工作是当前企业管理工作中不可或缺的管理内容，财务风险预警体系是财务风险管理工作的主要手段之一，其不仅可以切实提升企业的核心竞争力以及市场竞争地位，还可以最大限度地提高企业经济发展效益，提升企业的现代化建设水平。因此，企业管理人员需要切实构建好财务风险预警体系，并对财务风险进行有效的规避与防范，全面提升企业发展质量与安全。

一、财务风险预警体系的重要性分析

随着经济全球化浪潮的不断来袭，企业之间的竞争压力变得越来越大，在激烈的企业竞争过程中，企业内部的财务管理工作不可避免地会出现一定的问题，进而导致企业出现财务风险危机，对企业的生产与经营造成严重的影响，甚至可能导致企业出现破产危机。因此，为切实防范财务风险危机，保证企业的安全稳定发展，企业管理人员需要构建起完善的财务风险预警体系，最大限度地促进企业的健康发展[1]。

企业财务管理工作是企业管理工作中不可分割的重要组成部分，企业财务风险危机也是当前企业生产经营危机的源头。因此，企业管理人员需要对财务风险预警体系的构建给予高度的关注与重视，这对企业的生存与发展有着极大的作用。企业的财务风险识别程度越高，其所受到的财务风险影响也就越小，由此可见，积极主动地构建完备的财务风险预警体系对于企业的发展而言是十分重要的。

第一，企业构建财务风险预警体系是当前市场竞争的要求。企业的实际经营目的是为了更多获取经济利益，在当前相对较为复杂的市场竞争中，企业只有保证自身的生存，才能有机会提高自身的经济利益，企业生存也是企业开展各项经营活动的基础前提，而财务风险危机则是对企业生存影响最大的威胁，因此，为切实提升企业生存率，企业管理人员需要积极主动地构建起完备的财务风险预警体系，使得企业在复杂的市场竞争之中，可以时刻保持着财务风险防范意识。

第二，企业构建财务风险预警体系是企业提升信息反应能力的基本要求。随着时代的发展与社会的进步，大量的外部信息开始涌入企业，企业在面对海量的数据信息时，需要在第一时间做出决策，在当前复杂激烈的市场竞争中，谁的反应能力越强，谁就可以优先抓住机遇，在市场竞争中占据有利地位，因此，企业构建完善的财务风险预警管理体系，便可以提升企业对外部海量信息的反应能力，帮助企业在市场竞争中先行一步。

第三，企业构建财务风险预警体系有助于帮助企业更好地应对外部的经济危机。之前西方国家的次贷危机已然成为世界范围内的经济危机，次贷危机对我国经济的影响已经由虚拟经济延伸到了实体经济。因此，企业需要积极主动地构建起完善的财务风险预警体系，切实保证企业的运营资本，提升企业当前的生产经营成效，最大限度地提高企业财务风险防范能力。

二、财务风险预警体系构建

(一)构建信息化的财务风险预警体系

企业财务管理人员在对财务风险预警体系进行构建的过程中，需要切实着重其信息化建设，信息化财务风险预警体系不仅可以切实提高企业财务管理工作的现代化建设水平，还可以对当前的企业财务风险进行智能化分析与处理。企业财务管理人员需要以往的财务风险预警体系进行优化创新，同时根据大数据时代的基本特征，对财务风险预警体系进行优化建设，充分地发挥其信息化财务风险预警体系的自身优势。企业财务管理人员在对信息化财务风险预警体系进行构建的过程中，可以对当前的大数据资源进行充分的利用，切实提高信息化财务风险预警体系的构建质量，从而最大限度地确保企业的生产经营安全[2]。

(二)构建线上财务风险预警体系

第一，企业财务管理人员需要切实做好财务风险事前防范，财务管理人员需要根据当前的企业财务风险清单，对其清单上的重点事项，进行整合分析，对其财务风险等级进行评估。并在财务预算、业务营销以及纳税等财务风险识别的基础上，使用定量评价以及定性分析法，构建财务风险体系模型，通过熵值法对其各个项目的财务风险概率进行计算，同时计算出财务风险的影响范围以及危害程度，从而形成多维度评价机制，以此来对财务风险事项进行权重，并对其等级进行排序，绘制财务风险图谱，根据其财务风险等级制定不同的财务风险防范措施。

第二，企业财务管理人员需要切实做好财务风险事中防范，财务管理人员需要综合其财务风险等级，构建财务风险监管机制，对财务风险进行实时监管，借助网络信息技术对其企业业务数据信息进行采集，分析采集信息中的财务风险变化规律。当企业出现经济波动时，基于财务风险预警体系的财务风险监督模型便会对企业的财务管理人员进行预警提示。针对不同等级的财务风险，其可以设置不同等级的预警级别。

第三，企业财务管理人员需要切实做好财务风险事后防范。财务风险预警部门需要对其风险防范进行动态化跟踪，切实保证当前的财务风险防范措施可以落到实处，并对财务风险防范措施的实施流程进行管理与控制，切实提高企业的财务风险防范质量。

三、财务风险防范策略分析

(一)切实提升企业财务风险防范意识

企业经营人员需要树立起正确的企业财务风险控制意识，首先，企业管理人员需要在企业内部构建起独立财务风险预警部门，由该部门来对企业的内部财务管理活动进行全方位的监督与控制，允许财务风险预警部门参与当前企业的重大风险管理决策，并制定出与当前企业发展相符合的财务风险预警系统。通常情况下，有关财务风险预警部门的设置，企业管理人员可以从以下五类中进行甄选：第一种，构建起独立的财务风险预警部门，借助科学合理的财务风险预警办法，将当前企业的财务预警组织作为其分支。第二种，在当前的企业财务部门中新增财务风险预警分析岗位，该岗位可以由企业管理人员或是专业的财务预警专家来进行担任。第三种，企业管理人员可以从下属职能部门中抽选某一部门作为当前的财务预警部门，值得注意的是企业的财务部门不在抽选的范围内。第四种，当企业管理人员在实际的经营管理中发现企业出现了一定经济波动时，可以针对该经济波动设置财务风险预警部门，例如经济波动处理小组以及财务风险考察小组等。小组成员可以由企业的各个职能部门中进行抽调，其小组负责人由企业高层管理人员进行担任。第五种，企业可以将其自身财务风险预警工作进行委托，由外部专业的财务风险预警机构来进行负责。企业管理人员在对其财务风险预警部门进行设置的过程中，要切实符合其自身的实际发展现状，以及真实的财务风险预警需求。其次，企业还可以在内部构建完善的财务核查部门以及财务风险监控部门，由其对企业生产经营活动的各个环节进行全方位的监督与核查，切实保证企业的财务安全[3]。

除此之外，还需要切实提高企业职工的财务风险防范意识。企业管理人员可以做好文化宣传，对企业的财会政策以及策略进行宣传，使得企业职工可以对企业的财会政策加以了解与掌握。在当前的财务管理活动中，其每一个环节都可能存在着财务风险，任何的财务管理失误，都有可能为企业的生产与经营带来财务风险。因此，企业的财务管理人员需要在当前的管理工作中，切实做好财务风险规避与预警。企业财务人员的财务风险预警意识是普遍偏低的。所以企业的管理人员需要定期地开展专项的财务风险预警培训活动，邀请所有参与财务管理活动的人员进行参加，同时为切实保证培训质量，企业管理人员可以制定与培养内容相关的考核奖惩机制，以此来保证所有参与培训的工作人员都可以对培训内容进行了解与掌握，并在后续的工作中对其加以利用。企业管理人员可以对一些顺利通过考核，且在培训中态度端正的工作人员一定的物质奖励，同时将其树立成为先锋模范，以便于在后续的工作中可以充分的发挥其模范带头作用。反之，针对一些没有顺利通过考核，且在培训工作中无法端正自身态度的工作人员，管理人员可以对其进行一定的物质处罚，以此来对其余的工作人员形成一定的警示作用，从而切实提升其财务风险预警意识。企业还可以定期地指派财务风险预警人员外出学习，前往国外或是其他优秀的企业，对其财务风险预警防范措施进行学习，以此来不断地丰富自身的财务风险预警体系。企业还可以与当地的高等院校进行企校合作，由企业为学校提供实习岗位，学校为企业提供专业的财务人才，企业还可以定期的邀请合作院校的专家学者，来对当前的财务风险预警工作进行指导，同时开展专项学术交流会议，以此来最大限度地提升企业职工的财务风险预警防范意识，促进企业的健康安全发展。

(二)切实提升企业财务风险内部控制水平

企业管理人员想要切实提升企业财务风险内部控制质量，就需要对其财务风险预警防范制度进行有效的发展与完善。当前企业财务风险预警防范制度的主要任务是对企业财务管理活动中的财务计划、财务分析以及财务预测等工作进行控制与管理，并对当前企业的财务风险进行规避，同时对其企业财务风险预警体系进行综合性评价。

首先，企业管理人员需要切实利用好会计电算化系统，来对当前的财务管理活动进行辅助。会计电算系统可以对企业的生产经营数据进行全面的分析，同时将数据进行比较，倘若当前企业的实际生产值达到标准红线，会计电算系统将对企业管理人员发出预警，同时督促企业管理人员对其所出现的问题进行及时的整改，将企业财务风险危机扼杀在摇篮之中[4]。

其次，企业财务管理人员需要构建起完备的财务管理信息传达以及采集机制。财务风险预警机制可以最大限度地帮助企业对其潜在的财务风险进行预测，同时向企业发出财务风险预警。但是这些海量的数据来对其进行支撑。因此，需求企业财务管理人员借助财务管理信息的传达以及采集机制，对企业生产经营中所产生的多元化信息数据进行分析，并对其潜在的经济波动以及财务风险进行洞悉。企业借助采集与传达机制，可以将企业内外部的产品信息进行采集与分析，同时构建完善的财务风险预警数据库。

最后，对财务风险预警流程进行全方位的优化。第一，企业财务管理人员需要对企业的生产经营数据信息进行重点观测，以此来明晰当前企业的财务管理目标。第二，借助多样化的采集途径，对企业财务管理信息进行有效的采集，例如企业外部的报刊、企业内部的财务报表等。第三，企业财务管理人员需要对所采集到的资料进行整理分析，同时在资料中找寻出企业的财务管理发展趋势，以及未来将要面对的财务管理机遇与风险。第四，财务管理人员需要对所得数据进行总结，并进一步地明晰企业所要面临的财务风险。第五，根据明晰的财务风险，财务风险预警部门需要制定与之相对应的防范对策。第六，当企业财务风险危机消失后，企业管理人员需要积极主动地对本次风险成因进行分析，同时汲取教训，并将本次财务风险的成因以及对策进行记录，以便为后续的财务风险防范工作提供经验支持。

企业是一个完整的有机体，因此，企业财务风险预警机制需要与企业其余的财务系统相结合，切实做到财务管理信息的互联互通，使得企业的财务风险防范工作更上一层楼，切实提升当前企业的财务风险防范质量。

(三)切实加强企业内部审计，促进资金流动

企业管理人员可以对当前的内部审计机制进行完善，以此来对当前的企业财务内部控制进行约束。企业财务内部审计工作需要独立于其他工作，可以由企业的高层领导进行直接领导，企业下属各个部门需要对其审计部门给予高度的配合与支持。切实做好审计监督可以帮助企业管理人员对当前的财务管理问题进行有效的审查，同时帮助财务风险预警部门制定解决对策。企业财务内部审计机制是企业财务部门借助大量的人力以及物力资源，所构建起的财务管理制度，借助企业会计信息网络，帮助企业对高品质的财务信息进行获取，同时为企业的财务风险识别提供强有力的支持。

为切实保证企业的前进与发展，企业管理人员需要在日常的生产经营活动中，对企业的流动性资金进行密切的关注与重视。企业管理人员可以在起资金负债的有效期限内，对其资金与负债的比例进行调整，构建流动资金的财务风险控制机制。由于流动性风险在当前市场经济体系中很难被有效地解决，一般只能借助对资产与负债的比例调整的形式来对其进行处理。因此，企业管理人员需要对其资产与负债的期限结构进行分析与总结，同时对企业的后续资金调动与资金支出比例来进行分配，同时找寻出企业资金的剩余点以及短缺点。企业管理人员可以需要积极主动地调整资产负债比例，以此来充分地降低当前的流动性财务风险。同时，对冲法也可以在一定程度上帮助企业管理人员对当前的流动性财务风险进行应对。除此之外，企业管理人员在加强内部审计的同时，也需要对其财务风险预警指标进行有效的完善，企业财务管理人员需要保证当前的财务风险预警指标的真实有效，当财务风险预警人员在对财务风险预警模型进行构建的过程中，要对其财务风险预警指标进行合理的甄选，财务风险预警指标是财务风险预警模型的重要基础，因此，财务风险预警人员务必要保证指标的客观、真实以及科学。在对所选指标进行处理分析时，财务风险预警人员可以借助熵值法来对指标进行处理，其计算过程需要严谨客观，同时，针对财务数据而言，需要有专人对其进行负责，同时对其财务数据进行自检，倘若发现问题，则需要对其进行及时的处理。在处理完成后，仍需要对其原始数据进行保存，以便于为后续的数据结果检验提供可行性依据[5]。

为全方位地保证当前企业的财务风险预警程度，财务部门需要与企业的财务风险预警部门进行及时的交流与沟通，并对财务数据进行核对，当财务数据信息出现纰漏或是出现异常时，财务部门与财务风险预警部门需要第一时间内进行互相告知，并对其进行及时的调整，以此来保证其企业财务数据信息的精准性，倘若其财务数据信息的异常出现在财务风险预警结束后，财务风险预警人员需要对其已经完成的风险预警结果进行更改，最大限度地降低企业的财务风险出现概率。

四、结语

综上所述，企业切实做好财务风险预警体系构建，做好财务风险防范，其可以全面地提升企业的运营资本安全性，提高企业经济效益，还可以极大地提升企业的核心竞争力与市场竞争地位，使得企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。因此，企业管理者需要对财务风险预警体系的构建给予高度的关注与重视，对其进行全面的支持，以此来切实提高企业经济发展质量。