互联网时代企业税收筹划风险防范措施思考

郭 宁 辽宁中京华会计师事务所有限公司

企业税收筹划对于企业而言有利有弊，一方面使其获得一定的收益，另一方面可能带来一系列税收筹划风险。在税收筹划工作中，人们往往将目光放在其可能带来的收益，但是对各种风险的重视不足，无法科学控制风险，容易导致各种人力物力资源的浪费，因此，根据企业实际情况制定科学的税收筹划目标，增强税收风险防控意识，制定合理的税收筹划方案，是借助税收政策使企业获利的有效手段。

一、互联网时代企业税收风险的类型与特征

(一)风险类型

首先是操作性风险，在互联网时代，企业所处市场环境发生改变，税收筹划工作也趋于复杂化，企业未全面了解当前的工作环境，导致开展税收筹划工作时脱离实际，在具体操作时，主要依据过往的工作经验，没有考虑到互联网时代对税收筹划提出的高要求，因此可能带来更大的操作性风险。其次是法律风险，在互联网时代，我国在税收筹划上的法律法规不断调整优化，但是部分企业仍然以以往的法规作为参考，在实际税收筹划工作中，会涉及到一些新的法律法规，如果企业沿用以往法规，可能导致其制定的方案无法与新制度相适应的情况，可能导致企业陷入法律问题，损害企业声誉。最后是政治风险，在互联网时代，企业生产经营规模不断扩大，业务范围也逐步扩展至海内外，但是不同区域在税收政策上存在一定差异。所以企业在开展税收筹划工作时，不仅要考虑国家相关法律法规，还需要考虑不同地区实行的政策，否则一旦政策发生改变，之前制定的方案也会因此产生一系列问题，从而给企业带来政治风险。

(二)特征

首先是可以度量性，在互联网时代，企业能够利用各种信息和网络技术开展工作，在税收筹划工作中，利用这些技术能够更加高效地开展数据分析处理工作，也可以借助大量的信息数据分析方案的合理性，并对各种可能的风险进行度量。其次是复杂性，在互联网时代，企业逐步扩大经营规模，业务类型逐渐增多，因此，企业在开展税收筹划工作时，需要将各项业务考虑在内，大幅度提高了工作难度。最后是不可控性，在互联网时代，企业所处的市场环境发生了改变，且趋于复杂多变，尽管企业初期制定了合适的税收筹划方案，但是后期市场环境可能发生改变，导致原先制定的方案难以适应当前的情况，企业未及时做出调整的情况下可能带来一系列问题，因此互联网时代下的税收筹划风险呈现出不可控性。

二、互联网时代企业税收筹划风险防范存在的问题

(一)管理意识淡薄

一些企业在经营管理过程中过于关注企业收益，因此将大量的时间和精力放在生产管理和量本利管理等工作上，忽视了税收筹划管理工作，企业税收筹划工作主要由财务人员负责，对于税收等相关知识掌握不足，仅仅考虑到依法纳税等问题，甚至部分企业将大量精力放在如何偷、漏税上，对“合理避税”等了解不足，因此，往往难以处理好税收筹划风险问题，在这种情况下企业税收筹划工作无法有序开展，必然增加企业税收筹划风险，甚至给企业带来严重的经济损失。尽管部分企业开展了税收筹划工作，但是在实际操作上，由于管理意识淡薄，相关知识认知不足，仍然会导致税收筹划风险的产生。

(二)缺乏完善的税收筹划风险预警机制

首先是组织结构上，较多企业在经营过程中不断扩大了规模，但是没有及时在组织结构上做出调整，税收筹划工作主要是由财务人员负责处理，而财务部门作为企业的重要组成，还担任着财务管理等工作，因此难以投入足够的时间和精力开展税收筹划工作，而税收筹划工作往往需要收集大量的信息数据并进行分析处理，由于企业未建立专门的税收筹划部门，导致这些工作无法开展，难以制定科学合理的税收筹划方案，企业可能面临的税收筹划风险也无法做到及时汇总并反馈。其次是在规章制度上，部分企业未制定科学合理的管理制度，无法为税收筹划工作提供指导，没有结合企业实际情况确定风险指标，并收集大量数据进行量化分析，仅仅采用定性分析方式往往不够全面，可能遗漏较为隐蔽的风险，不利于风险防控工作开展。

(三)对税收政策了解不足

随着经济发展，国家税收相关政策法规不断调整改进，税收管理体系不断完善，例如“营改增”等政策的实施对于企业税收筹划工作产生了重要影响。尽管这些政策一定程度对企业获利带来了积极影响，但是税收政策的调整也导致企业税收筹划工作更加复杂化，工作难度也大幅度增加，甚至给企业经营带来更多风险。现阶段，仍然存在部分企业为税收政策了解不足，没有严格遵循相关政策制定税收筹划方案，导致后续方案无法实施，浪费了大量人力物力资源的问题。出现这种情况的主要原因是人员专业知识和能力不足，对税收政策未能及时掌握，也没能及时更新税收知识储备，未及时关注政策调整，同时在实际开展税收筹划工作时也不能熟练操作系统，而企业对于人员没有开展必要的培训工作导致其难以胜任相关工作，严重影响了税收筹划风险防控工作的开展。

(四)不能适应市场环境

在互联网时代，企业所处的市场环境发生改变，市场竞争也愈加激烈，尤其是一些新产生的电商企业加剧了市场竞争。但是部分企业在进行税收筹划时，没有积极引入信息技术等收集行业相关信息，也无法借助这些技术对大量的信息数据分析处理并加以整合，预测行业发展情况，并结合自身实际对税收筹划方案改进优化。在这种情况下，这些方案也就无法为企业合理避税提供支持，进而给企业税收风险的防范带来不利影响。

三、互联网时代企业税收筹划风险防范的措施

(一)树立风险管理理念

在企业经营管理过程中，管理层对生产管理和经济效益等方面更为关注，但是还应提高对财务管理和税务筹划风险管理的重视，应采取开源节流的管理方式，逐渐提高企业经济效益。企业领导层和全体员工都应树立全面风险管理理念，严格按照税收相关法律法规开展税收筹划工作，制定科学合理的税收筹划方案，在企业内部强调合理避税的必要性，在企业运营过程中，应树立正确的纳税观念，按照相关政策法规正常纳税，在企业内部宣传纳税收筹划的重要意义，同时应综合考虑各个经营流转环节，做好相关信息数据的梳理工作，并整合这些信息进行合理的税收筹划，确保税收筹划方案更加符合企业实际情况，从而减少其可能带来的税收筹划风险。

(二)建立税收筹划风险预警机制

由于企业在开展税收筹划工作时，不可避免地会存在税收筹划风险，因此对企业财务管理提出了更高的要求，针对这一情况，企业应建立税收筹划风险预警机制，完善相关管理制度为税收筹划工作的开展提供依据，从而提高税收筹划质量和效率，同时借助税收筹划风险预警机制及时发现各项风险因素，在此基础上制定针对性的风险防范方案，从而降低税收筹划风险可能给企业带来的损失。在实际工作中，企业应建立专门的税收筹划部门，配备相应的岗位和人员，管理者应参与其中并起到带头作用，统筹管理税收筹划相关工作，并由专业人员结合企业实际情况制定科学合理的税收筹划方案，同时确定企业长远发展目标，完善企业税收筹划相关制度和操作流程，根据企业经营情况综合考虑多项风险因素对方案做出调整改进，从而尽可能减少税收筹划风险的产生。为了提升企业价值，需要健全税收筹划体系，并在企业经营管理过程中对其不断更新，丰富其内容，能够使税收筹划工作更加高效地开展，并为企业税收筹划风险管理提供保障。

(三)掌握财税发展动态

企业税收筹划风险受到多种因素的影响，包括企业组织结构和观念等，税收政策的变更对于税收筹划工作也具有重要影响。企业在建立预警机制时需要综合考虑这些因素，尤其是税收政策，因此企业需要做好税收政策研究工作，在互联网时代，企业应积极引入信息技术等广泛收集税收政策相关信息，并对这些信息分析处理并加以整合，以此为依据改进税收筹划方案，确保企业制定的方案符合相关法律法规。为了防止企业面临法律风险，企业应加强与税务机关的联系沟通，在实际落实方案时应建立外部沟通平台，在明确税收相关政策的基础上，结合税收筹划方案对各种风险进行预测分析，确保企业在合法合规范围内开展税收筹划工作，防止出现法律风险。

(四)优化税收筹划方案

企业在开展税收筹划工作时不可避免地会面临多种形式的税收筹划风险，为了提高自身税收筹划风险防范能力，企业应增强风险意识，联系自身实际情况制定科学有效的税收筹划方案。在方案制定时企业应拓宽思路，根据税收政策和市场环境的变更及时做出调整，使税收筹划工作更具灵活性，以科学合理的方案为指导确保企业高效地开展税收筹划工作。与此同时，随着“金税三期”的逐步落实，对企业税收筹划工作提出了更高要求，增加了税收筹划方案制定的难度。因此，为了制定最佳税收筹划方案，企业应明确税收筹划相关知识，能够熟练应用各种税收筹划方法，从而尽可能减少风险。企业应结合自身发展情况，在制定方案时拓宽思路，例如，在采购方面，企业应联系市场环境合理采购生产经营所需设备原料等，防止累积过多库存，进而使企业面临更多税收筹划风险，借助不同税收筹划机制开展税收筹划工作，提升税收工作效率。

(五)加大专业人员培养力度

企业税收筹划工作需要由专业人员负责，在互联网时代，税收筹划工作难度增加，因此对于税收筹划人员提出了更高要求，与此同时，税收政策和市场环境更加多变，也提升了税收筹划的复杂性，为此相关人员需要具备较强的专业能力和综合素质，才能灵活应对税收筹划工作面临的各种难题。所以企业在招聘人员时应制定更加严格的标准，全面考察人员的专业知识和工作能力，对于员工应加大在培训学习方面的投入，不断提升员工的综合素质，确保员工能够联系企业实际制定出科学合理的税收筹划方案。企业应注重税收筹划工作人员培养，定期组织培训学习活动，培训内容包括税收筹划相关知识，税收筹划管理制度以及财税政策等，不断更新税收筹划人员的知识体系，确保其能够更好地胜任税收筹划工作。另外，企业应积极与专业税收筹划机构建立合作关系，聘用专业团队开展企业税收筹划工作。对于税收筹划工作人员，企业应完善考核和奖惩机制，综合考察员工的工作表现，并将税收筹划成效与其薪酬联系起来，对于在税收筹划工作上表现优异的员工应及时给予精神或物质奖励，以此激发工作人员积极性，不断提升自身专业能力，提高企业税收筹划工作质量，从而达到防范各种税收筹划风险的目标。

(六)完善内部控制机制

在互联网时代，企业应积极引入信息技术搭建信息共享平台，高效开展业务管理和税收筹划工作，建立相应的税收档案，借助平台收集相关信息数据为企业税收筹划工作提供支持。为了更好地防范税收筹划风险，企业应进一步完善内部控制机制，提升企业内部管理能力，建立专门的内控部门，由该部门核查财务管理工作等，防止出现财务舞弊等行为，使企业规范财务工作，同时内控部门应重点监督税收筹划工作，对于各种违法违规行为及时发出预警，提升自身风险防范意识和能力。企业应结合自身情况配备符合岗位要求的人员，增强人员税收筹划风险意识，明确税收筹划工作的重要性，借助税收筹划提高企业经济效益的同时，降低各种税收筹划风险可能给企业带来的损失。此外，税收筹划工作与多个部门的工作密切相关，如税务部门等，为了保障税收筹划工作顺利开展，企业应搭建各部门之间顺畅沟通平台，了解掌握涉税信息和税收政策，及时调整改进税收筹划工作，从而有效防范税收筹划风险。

四、结语

综上所述，在互联网时代企业税收筹划风险更加复杂，对企业税收筹划工作提出了更高要求，而企业税收筹划工作仍然存在一定问题，基于此，企业应结合自身情况及时更新管理理念，增强税收筹划风险意识、建立完善的风险预警机制、及时了解税收政策变更、不断提升税收筹划人员专业能力、完善内控机制、提升税收筹划工作质量，进而提升自身税收筹划风险防范能力，保障企业长远发展。