企业财务风险管理工作的开展与风控路径

邱诗如

（珠海九洲文旅投资控股有限公司，珠海 519000）

引 言

在新时代背景下，企业经营面临的风险类型和复杂程度日益增加。这些风险既可能来自企业外部环境，也可能源于企业内部管理，其中财务风险是企业日常生产经营活动中的常见风险。作为企业风险管理的重要组成部分，财务风险管理成为企业识别、防范与化解财务风险的重要手段，因此合理运用财务风险管理措施成为企业可持续发展的重要保障。

一、企业财务风险管理的作用价值

财务风险是指在企业内外部环境影响下，各项财务活动出现的难以预料的不确定因素对财务系统运行状态造成影响，给企业带来经济损失的机会性或可能性，主要包括流动性风险、信用风险、对外投资风险、税务风险等，具有必然性、客观性、不确定性等特点。财务风险管理是针对财务风险特点、风险成因而进行的一系列管理工作，其具体作用价值如下。

（一）财务风险管理是企业平稳经营的核心

财务风险管理是财务管理的重要组成部分，又是企业风险管理体系的核心。高效的财务风险管理不仅可以保证企业资产的完整、安全，还可以保证企业会计信息资料的准确、完整。财务数据作为企业某个时点经营状况、某段时期现金流量和经营成果的反映，能全面记录和反映企业的各项经济活动。良好的财务风险管理能够降低某个环节失控的可能性，确保企业内部控制发挥充分作用，避免资产的不必要流失，甚至是经营失败。

（二）财务风险管理能够保障企业高质量发展

企业经营发展过程中涉及大量的业务和经济活动，作为企业生存发展的基石，单凭业务是无法推动企业长远发展的。如果把业务比作企业发展的发动机，那么财务风险管理就是企业有序运作的离合器。有效的财务风险管理能在保障企业稳定运作的同时，避免其出现资金短缺、现金流断裂等极端情况，使企业具有良好的经营状况与信誉，这对提高企业的发展质量具有重要意义。

二、企业财务风险管理工作中的问题

（一）资本结构合理性差

目前，我国经济整体处于相对良好的发展状态，但中小企业作为我国经济社会发展的重要力量，普遍存在资本结构不够合理的问题，具体表现如下。

一是企业经济发展过于注重短期效果，尤其是短期经济效益，而忽略长远效益。这不仅容易在后续工作中引发财务风险，以及不必要的资金与资源流失，还直接影响企业的可持续发展能力。二是过于依赖财务杠杆，企业资金收支存在不协调的情况，这给财务风险的出现提供了可乘之机，不利于企业的良性发展。

（二）风控环境相对复杂，财务风险预测能力相对较弱

财务风险的来源是多方面的，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，其中包括政治环境、经济环境、社会文化环境、法律环境和内部管理环境等。从当前企业财务风险管理现状来看，相关作业与宏观环境存在不匹配的现象，导致企业生产经营活动受到限制与制约，极易给企业财务带来风险损失，使企业难以持续顺利运转。

（三）现代化技术运用不成熟、不深入，风控方法有待更新

数字化、信息化的发展使得财务风险管理、控制技术更加丰富，大多数企业都能根据管理会计要求提高自身的财务风险防范能力。但是在技术发展迅速的同时，财务人员在专业素质等方面未能及时提升，很多企业的财务人员对先进财务风险管理技术的掌握和具体应用均有待加强。具体体现为：财务风险防范、控制等工作中选用的技术方法具有一定局限性，容易引发恶性循环；财务数据采集方式不够先进、准确、及时，财务风险防范、控制与管理效果不尽如人意。尤其是财务数据采集，在当前信息化的发展背景下，市场经济环境瞬息万变，深入融合现代化技术的财务风险管理功能能够及时化解企业在经营发展过程中出现的风险。但是一些企业在现代化技术融合建设、应用等方面存在深入度不够的情况，以致企业财务信息数据精准性不理想，无法为企业的可持续发展提供有效保障。

（四）缺乏健全的财务监督机制

随着经济社会的不断发展，企业的外部监督环境也发生了改变，传统的财务监督体系不仅存在时代滞后性，还无法支持企业的转型发展。在这种情况下，企业财务风险管理效率低、前瞻性不强，财务风险难以得到及时识别与有效防范。除此之外，缺少规范的企业财务风险评估与应对工作，应急预案不健全，风险应对方法单一，都对企业发展的稳定性造成了严重影响。

三、基于管理问题研究企业财务风险控制路径

（一）合理调整企业资本结构

对于企业财务风险管理来说，通过对企业资本结构进行合理调整，能够使企业在符合自身发展实际需求的前提下规避多种财务风险，降低财务风险出现的概率。具体而言，应根据企业实际需求和发展现状，在开展经济互动前做出全面分析。以融资案例为例，融资前应在充分考虑企业资本现状与环境变动影响下全面预测融资后可能出现的风险问题，然后结合资本结构判断是否融资及融资规模，降低融资活动的盲目性，在提高企业经济资本利用率的同时，避免不必要的经济损失。

（二）建立健全企业内部财务管理控制机制

企业内部财务管理控制机制对企业整体财务风险管理与监督工作有着决定性的影响，所以在开展风控工作时，应注重企业内部财务管理控制机制的完善性与有效性，以确保财务风险管理工作有章可循、有法可依。应保证相关工作人员明确财务活动界限，同时对企业生产经营活动形成约束，有效避免企业财务风险。在对企业内部财务管理控制机制进行完善时，企业和财务部门应确保财务管理控制制度与时俱进，同时结合企业发展实际需求，在明确企业经营特点、规模、业务要求等情况下开展全面、高效的财务风险管理工作。除此之外，应根据具体岗位落实明确的责权分配，严格执行内部风险监督管理程序，提高内部风险的控制能力和控制水平，避免企业内部财务风险的产生。

（三）结合大数据技术控制财务风险，强化风控能力

在新时代背景下，企业财务风险管理工作的开展应全面渗透数字化风险防控意识，科学融入现代化信息技术，并根据技术方法的具体变化对风险防控制度进行及时调整，同时深化财务风险信息管理系统，增强企业财务风险管理能力，依托动态化的财务数据采集、分析将可能出现的财务风险扼杀在摇篮中，增强此类风险的可控性。具体措施如下。

1.树立先进的风险防控意识，及时调整财务风险防控制度

在当前时代背景下，财务风险管理工作应依托“两微一端”等载体开展，加强企业内部财务风险管理的宣传力度，促使企业员工形成先进的风险防控意识，从思想上正本清源，使全体员工时刻居安思危，忧企业之忧，严格落实企业各项风险决策和部署。企业管理者应认识到财务风险管理的重要性，发挥自身的引导作用，依托新媒体技术软件平台扩大相关宣传工作，让财务风险管理深入企业每个部门和员工的意识中，并着重培养企业相关部门和员工的风险防控意识，进而在内部营造良好的风险防控氛围。除此之外，应结合企业自身发展战略目标，立足于所在行业和领域的生产经营特征对财务风险防控制度进行优化，建立信息化内部风险防控体系，细化财务风险防控的任务与目标，将其落实到具体的部门与员工身上，使企业财务风险防控成为“硬性指标”。在此过程中，各部门要重视对财务信息数据的采集和整理。

2.建立财务风险信息管理系统

在大数据时代，信息的价值越发突出。对于企业发展而言，财务风险数据能够为企业相关决策的制定提供参考，但是企业面对的财务风险数据量巨大，如何在海量数据中获得财务风险管理所需信息，成为当前企业经营发展的主要课题之一。为此，企业应建立财务风险信息管理系统，该系统的建立主要体现在财务数据的梳理和分析两方面，借助大数据信息管理平台实施有效的数据判断、整理及分析，避免因财务人员的能力不足而导致财务风险管理工作停滞不前。同时，应将其融入日常管理，增强企业管理人员的决策力、洞察力和优化能力，简化财务管理中的冗余流程，摒弃传统的管理理念，切实发挥信息化管理模式的优势。除此之外，应加强企业部门间的信息协同能力，推进企业内部业财融合发展，针对企业现阶段的财务风险管理信息化，落实科学合理的奖惩激励机制，确保各项财务风险管理工作紧贴企业实际需求和大数据时代的发展特性，强化数据分析能力与技术运用能力，实现财务人员职业素养的整体提高，使其在财务风险管理中具备良好的应对能力，推动专业能力与信息优势融合。

3.丰富财务风险管理渠道，开展数据动态分析

随着市场经济体制改革的深化，市场始终处于动态变化之中，这导致企业财务风险日渐增多。在大数据环境下，企业应以自身经营发展战略目标为导向，增强财务数据运用的精准性和客观性，充分发挥大数据技术在数据判断、整理和分析等方面的优势作用，创新、丰富企业财务风险管理渠道，以此增强企业财务风险管理的能力。具体而言，应注重线上工作与线下工作的融合，尤其要注重信息平台的安全风险，加强系统加密、保护的组织配置，进而以成熟的信息管理系统为支撑，促使财务风险管理水平的提升。另外，利用现有资源，结合大数据、云计算、物联网等一系列先进技术打造全新的财务风险管理及预警平台，切实掌握市场及行业的动向，进一步挖掘和应用各类信息，大幅度提升企业财务风险管理的安全性和实效性，实现对已经存在的或潜在的财务风险的合理控制，促使企业达到最佳发展状态。

（四）加强财务监督，做好风险评估系列工作

为实现内外部风险的有效预防与管控，企业应正确认识到社会、市场环境和民众等多个方面的变化，积极完善内部财务监督机制，主动接受公众监督，从而优化企业现有财务监督机制，逐一填补机制漏洞。依托财务、业务等活动的全面监控，提升财务风险管理的效率，实现风险的有效防范。在强化公众监督力量时，应及时披露自身财务报表，提高财务管理工作的透明度，严厉打击违法人员利用法律漏洞非法使用企业资金、资产的行为，确保企业财务安全，保障企业健康发展。除此之外，在开展企业财务风险评估、制定应急处理方案时，应在企业生产经营活动开展前推进，运用灵活的风险识别手段，增强财务风险管理工作的前瞻性，明确潜在威胁，以此为基础进行财务风险预案的规划与制定，增强企业财务风险应对能力。在完成企业财务风险评估工作后，提出的应急预案中应包括风险降低、风险规避及选择性的风险承担等内容，采取综合的风险应对方法，将风险控制在可容忍的范围之内，这样可以对财务风险进行有效的防范，减少财务风险对企业发展产生的影响，促进企业的可持续发展。

（五）加强对财务人员的教育培训力度

为有效提高企业财务风险管理水平，将风控工作落到实处，企业应全面提高对财务人员专业能力和职业道德素养的重视程度，及时、合理地改变相关管理人员专业能力不达水平线的现象。具体措施如下。

首先，立足于人才招聘与选拔方面，根据企业财务风险管理的需求来综合考量人才的各项能力，针对财务风险管理人员的选拔，则要任命各个方面能力均较为突出的企业员工，以此夯实财务风险管理基础。其次，面向财务人员开展关于财务风险识别、防范与处理的针对性培训工作，使相关人员能够将各项工作举措建立在企业实际情况与需求上。在培训时，可以邀请业内专业人士或经验丰富的前辈，通过面对面的提问交流来丰富财务人员的经验和知识储备。同时，财务人员应学习现代化风险防控方式，进一步完善企业财务风险管理工作。最后，加强教育强度，围绕岗位职责、职业素养等内容定期开展教育工作，避免违法违规操作等现象的出现，逐步打造一支高水平、高素养的财务管理队伍，从而为企业经营发展奠定良好的人才基础。

结 语

综上所述，财务风险管理作为企业稳定经营、长远发展的重要保障，应根据新时代的特点对其进行完善与优化，为企业发展提供长期有效支持。在实际的风控工作中，应树立现代化风险管理意识理念，加大力度开展人才教育培训和信息化建设等工作，从而保障企业资金得以稳定流动，确保企业财务风险管理工作的有序进行，提升企业的核心竞争力。