大数据时代企业全面预算管理体系的优化与完善

严 寒

（珠海九洲建设投资控股有限公司，珠海 519000）

引 言

大数据时代的到来给企业提供了更多的发展机遇，也对企业的发展提出了更多挑战。在此背景下，企业只有充分利用大数据技术的优势性，才能助力企业降本增效，实现持续稳定发展。为实现企业发展目标，优化完善企业全面预算管理体系受到越来越多的关注，也成为企业在市场活动中获取更大市场竞争力的重要举措，这需要企业着力将大数据引入全面预算管理工作中，助推企业管理工作的升级。

一、全面预算管理的价值性分析

对于全面预算管理而言，相关工作在企业内的深入推行能取得进一步提升企业整体管理水平的效果，并为企业日常生产经营活动的开展提供指导，助推企业降本增效目标的实现，促使企业整体的市场竞争力水平得以提高，驱动企业逐步实现预设发展战略目标。综合来看，在企业内优化搭建全面预算管理体系，并强化开展全面预算管理工作有着极高的现实价值。在当前的大数据时代背景下，企业必须着力在全面预算管理体系的设计与构建中融入大数据思维与技术，驱动全面预算管理工作的升级，以此达到推动企业平稳发展的效果。

二、大数据视域下企业全面预算管理体系的设计与构建原则分析

（一）坚持以企业发展战略为导向原则

对于企业所指定的预算目标而言，其主要完成对一段时间内企业运营计划的规划设计，从这一角度来看，全面预算管理可以理解为对企业未来发展战略的管理，要求在开展全面预算管理工作中，必须确保所有策略的制定与落实均建立在维护企业正常、良好运营的条件下。因此，需要将全面预算管理方案与企业战略目标、发展规划有机结合，保证全面预算管理工作的落实能够达到加速推动企业发展战略目标达成的效果。在大数据视域下搭建全面预算管理体系期间，要求企业综合考量实际财务指标及大数据时代发展中产生的行业信息与市场信息，以维护预算管理工作的全面性。

（二）坚持时效性原则

现阶段，市场经济环境瞬息万变，企业作为市场经济的重要力量很容易受到环境变化的影响，因此在开展全面预算管理工作时，需要着力保证所应用数据信息的即时性，并确保及时反馈预算执行情况以及工作成效结果，以此为基础支持预算项目优化调整工作的迅速开展，促使全面预算管理工作的价值性与优势性得到最大限度的发挥。为实现上述目标，在大数据视域下，需要在全面预算管理工作中融入信息处理技术，以达到维护全面预算管理体系时效性与实效性的效果。

（三）坚持激励与约束并重原则

目标管理理论是全面预算管理体系制定及相关工作开展的理论基础，因此在进行构建全面预算管理体系的过程中，要求设定明确的预算管理目标，并规定相应的时限及绩效评价。在实践中，需要着力融合预算管理目标设定中的约束性，以及预算管理目标实现后的激励，以此推动企业整体管理目标与员工个人目标有机结合、保持统一。要鼓励企业中的所有员工均应积极参与、配合全面预算管理工作的开展，以达到进一步强化全面预算管理体系实效性、全面预算管理工作开展成效的效果。

三、大数据视域下企业全面预算管理体系的优化构建路径探究

（一）全面预算管理组织管理体系的设计

做好全面预算工作是提升管理、指导生产的有效途径，全面预算管理的有效利用是现阶段企业应对市场竞争的重要举措，也是企业内各个部门的工作重心，需要企业各个部室能够全力配合。因此，在搭建大数据视域下企业全面预算管理体系的过程中，需要优化设计全面预算管理组织管理体系。

在实践中，应当建立健全全面预算决策机构、全面预算管理机构，以及全面预算执行机构。其中，全面预算决策机构主要承担着对企业财务预算编制计划进行审议的任务，指导开展预算政策实施，并依托大数据开展动态分析与对比，实现对现存问题解决方案的制定。全面预算管理机构主要承担着对全面预算管理开展过程进行监管的任务，制订企业财务预算编制计划，并为全面预算决策机构的工作实践提供大量信息与数据支持。全面预算执行机构主要承担着完善相关管理制度、及时反馈预算执行情况等工作任务，着力维护全面预算管理制度的执行效果。

（二）全面预算执行流程的设计

1.预算事前控制

在预算事前控制工作中，要求着力与业务前段挂钩，促使线上提报控制成为现实。同时，需要着重把握对提报付款申请的管理与控制，应当参考款项性质的差异性设定、落实不同的控制要点。例如，针对物资预付款项，需要对订单对应条件项内是否包含预付款进行校验。在此过程中，若是判断不包含预付款，则不可以落实对预付款申请的创建；若是判断包含预付款，则需要针对合同履行订单实际存在情况进行进一步判断。如果判断结果为存在合同履行订单，则电商平台内针对相应供应商进行保函登记，并上传至管理系统内进行预付款申请的创设；如果判断结果为不存在合同履行订单，则无法将相应信息上传至管理系统内并完成预付款申请的创设。

2.结算动态控制

在结算动态控制工作中，主要在管理系统内上传已经通过审核的月度预算信息。要求各个业务部门在管理系统内提交当月支付申请，此时可以完成对预算的控制与提醒。依托管理系统对预算申请、资金控制计划、采购订单关联等项目集成性控制，可以促使对业务预算及成本费用预算的同时控制成为现实。

3.核算实时反馈

在核算实时反馈工作中，主要由管理系统自动推送相关信息并生成记账凭证，并由相关管理人员再次核对原始凭证影像记录、凭证记账信息，同时落实对正式记账凭证的生成、审核与过账，以此实现对预算执行情况报表的制定。另外，还要监督、考核现金流量预算执行情况、发票校验月度费用预算。

（三）全面预算管理系统的设计

构建并应用全面预算管理系统是大数据背景下强化开展企业全面预算管理工作的重要路径，是推动全面预算管理工作升级的必然选择。在进行全面预算管理系统设计过程中，需要切实围绕以下几项原则开展。

第一，切实遵循上级监管单位的要求和企业现有的管理习惯的报表输出格式，着力促进全面预算管理系统向着智能化、便捷化的方向发展。第二，切实建立以业务为基础、分级管控的预算管理体系，促使企业预算的精细化管理成为现实。第三，切实面向各板块个性化管控需要，在通用模板的基础上，搭建并推出更为多样的、能够满足现实应用需求的预算报表模型。第四，切实围绕企业预设的发展战略和目标，坚持全员参与原则，为企业高质量发展创造更大价值。第五，切实坚持两上两下原则，优化企业现有资源的配置，促使企业整体运行效率呈现出明显提升的发展趋势。

通常情况下，在进行企业全面预算管理系统的搭建的过程中，还要重点把握以下几项功能单元的设置。

第一，登录及初始密码修改单元。主要为企业员工提供进入全面预算管理系统的界面，确保其可以根据自己岗位与权限的不同获取相关信息，同时也为其提供密码修改等个人信息修改的模块。第二，支出预算填报单元。预算管理人员可以进入该功能单元填写本年度不同部门的预算控制总数。在部门预算下发并通过审核后，各个职能部门结合相应预算总金额填报预算项目明细金额，并传递至主管领导开展审核。在通过审核后，即可递交至财务管理部门，由财务管理部门针对各个部门填报上来的预算项目及金额进行审核与批复。完成确认批复后，预算实际控制数下发到各部室，各部门确认实际批复数，以此完成各个部门的年度预算编制。第三，支出预算调整单元。该功能单元可以完成对各个部门年度预算的调整，并在通过相关管理领导审批后向相应部门增减预算。第四，合同管理单元。该功能单元主要承担着对采购审批、计划执行、合同审批、合同付款进行管理的任务，需要相关操作人员上传附件，选择类型并自动生成编号，等待完成合同审批并通过相关管理人员的确认之后，能够将相应合同完成线上归档处理。第五，票据管理单元。该功能单元主要承担着对费用报销、合同付款等环节进行管理的任务，需要相关人员依托拍照、扫描二维码、高拍仪等方式上传发票，递交至相关管理人员审核。在此过程中，一旦发生相同发票多次上传的情况，系统能够自动发出提示，避免产生二次报销问题。第六，审核签名单元。该功能单元主要为员工提供远程审核签字服务，方便相关人员使用移动终端进行表单查看及审核签字，推动管理工作的现实效率水平大幅提升。

（四）全面预算管理人才队伍的设计

组建优质、专业能力强的管理人才队伍是大数据时代背景下在企业内加速推进、落实全面预算管理的重要举措。在实践中，应当强化全面预算管理人才队伍的设计与构建，定期安排行业专家针对企业相关管理人员开展全面预算管理相关培训。在此过程中，要重点针对全面预算重点、什么是全面预算、全面预算的意义、集团全面预算的历程和成果等方面进行概述，着重讲解企业全面预算的各项工作要求和注意事项，提供兄弟单位的相关工作亮点供相关人员学习。要从全面预算的原则与理念、如何组织预算工作、预算编制实操、全面预算的执行和考核等多个方面对企业做好全面预算管理进行深入浅出的讲解，通过分析优秀案例，结合企业在管理过程中实际存在的问题对全面预算管理进行探讨，授课内容要具有理论性、指导性和实践性。要对全面预算管理系统的实际操作界面进行详尽的实操演示，强化企业相关人员对全面预算系统的理解。同时，还应当根据相关培训内容组织考试，并对考试分数进行公布，以达到切实巩固培训效果的目的。要依托相应的集中培训工作，进一步加深企业员工对全面预算管理制度的认识和理解，对后续预算管理工作的开展打下坚实的基础。

（五）全面预算管理考核评价体系的设计

建立全面预算管理考核体系是保证全面预算管理工作在企业内长期深入推行的重要内容。在大数据时代背景下，需要将财务指标与非财务指标与大数据相结合，以此完成预算考核指标体系的构建。通常情况下，预算考核指标体系中的一级指标可以设定为预算编制类指标、预算执行行为类指标、预算执行结果类指标、预算调整类指标。其中：预算编制类指标内下设预算编制依据、预算目标、预算编制数据、编制与申报预算这几类二级指标；预算执行行为类指标内下设预算执行态度、执行人员培训、预算执行时间、执行过程这几类二级指标；预算执行结果类指标内下设财务业绩指标、非财务业绩指标这几类二级指标；预算调整类指标内下设预算调整程序、预算调整理由、预算调整结果、预算调整方案这几类二级指标。

同时，需要搭建并落实动态考评与综合考评相结合的考评方式，以此评价全面预算管理在当前一段时间内的实际开展情况，并将相应考评结果与企业员工薪资进行挂钩，以此确保全面预算管理工作能够在企业内得到深入落实。在进行全面预算管理评价过程中，应当从财务、客户、内部流程、学习与成长这四方面入手，对企业员工开展考核评价。其中：在财务考核项目中，可以设置盈利能力、营运能力、偿债能力、发展能力及其他相关考核指标项目；在客户考核项目中，可以设置客户满意度、新客户开发、市场份额、活跃度等相关考核指标项目；在内部流程考核项目中，可以设置业务流程、预算实施流程、系统开发等相关考核指标项目；在学习与成长考核项目中，可以设置员工满意度、员工成长、关键人员流动、企业文化构建等相关考核指标项目。

在年末，企业需要清零预算方案并实施预算重置，结合大数据技术完成对后续预算计划的编制，依托大数据技术对比分析历史预算目标以及新预算目标，并进行全面预算管理工作的调整。另外，应当结合考核结果，针对有突出表现的员工予以适当奖励，对相关管理人员进行职位晋升，以此激励更多员工与管理人员积极主动参与全面预算管理工作，切实推动企业全面预算管理工作水平的持续提升。

结 语

综上所述，在企业内优化搭建全面预算管理体系，并强化开展全面预算管理工作有着极高的现实价值。在当前的大数据时代背景下，必须着力在全面预算管理体系的设计与构建中融入大数据思维与技术，在把握全面预算管理体系建设原则的基础上，从全面预算管理的组织管理体系、执行流程、管理系统、人才队伍、考核评价体系这几方面入手完善全面预算管理体系的搭建，以此推动全面预算管理工作的升级，促进企业更快更好发展。