基于企业税务管理流程的税务风险管理系统设计分析

马 钦

引言

在我国有关税务风险管理条例颁布后，企业税务风险的管理也得到了广泛的关注。当前，在企业的税务风险管理中仍旧存在较多的问题，如税务法律意识淡薄，风险防范意识较差，对税务管理的重要性认识不足，这些问题的发生均可能影响到企业的经济效益。为了促进企业持续发展，就需要企业相关工作人员对企业税务管理流程进行实质性分析，并针对企业税务管理流程制定更适合企业的税务风险管理系统，以推动企业的发展。本文主要分析了基于税务管理流程，制定企业税务风险管理系统设计，最大限度降低企业的税务风险，帮助企业渡过税务风险，见解见下文。

一、企业税务风险管理系统设计的关键

税务管理在一个企业中是指以企业正常合法经营作为前提，根据我国颁布的法律法规制定合理的管理方案，降低税收成本，缓解企业经营成本压力，以此提高企业的经济效益，同时保证企业能够在运行过程中对各个环节做到有效合理控制，并对税务控制、决策、业绩评价及企业效益评估进行管理。企业的税务管理需要从企业战略总体目标方向着手，以企业的价值最大化作为目标，根据企业管理流程、企业的运营、战略等多个层面制定企业税务管理方案，降低税收成本，有助于企业合理规避纳税风险，进一步提高企业的社会形象，有助于提升企业的整体社会价值。

为了保证企业税务风险管理系统能顺利制定，企业需要保证内控机制科学化、精细化发展，规模较大的公司可设置专门的风险管理部门，规模较小的企业则可通过设置相关的管理岗位保证完成企业税务风险管理系统设计。另外，企业还可积极发挥税务机关在企业税务风险内控机制建设中的作用，在自愿平等、公开、互信的基础上签订相关的税收协议，加强双方互相合作，规避税务的风险。在正常进行税务管理、信息、目标、运营控制等管理工作时，税务等因素的影响可为企业带来损失，也可带来一定效益，企业需要合理把握管理力度。

税务风险具有一种税务事项的不确定性特征，税务风险管理的加强主要是为了对企业纳税风险进行评估预防税务的风险发生，通过相关的应急措施降低税务风险到最低的状态。构建税务风险系统是一个完整的系统工程，只有了解其中的指导思想及构建的初衷和目的才能够构建出符合企业要求的税务风险管理系统。企业规模、企业能够承受的业务范围及特征是企业税务风险管理系统建立的中心点，将理论与实际联合，保证设计的系统能够通过实践的考验，使系统更加贴合实际。

二、企业税务风险管理系统如何在税务流程中得到设计

1.设计总系统以降低企业的税务风险

总系统的设计主要包括了战略管理、日常及信息管理等多个层面，而每一个层面中又包含了企业的内部环境、目标设定以及风险评估等多个要素。为了避开企业税务风险，需加强对企业的相关系统管理。企业税务风险管理总系统的设计中，企业需要考虑到的环节包括风险相关的监督反馈机制、风险控制活动、信息与交流、风险识别、对应解决方案、目标设定等多个层面。其中，为了降低企业的税务风险就需要构建企业税务风险管理体系，企业应遵循可操作性、全面性等的管理原则，并在税务管理流程的基础上对企业的税务风险管理总系统进行设计，保证总系统与子系统更合理的结合，准确的对企业的风险进行评估，并采取合理的应对措施，最大程度降低企业的风险。

2.子系统设计以保证识别企业的税务风险

在设计企业税务风险管理总系统后设立税务风险管理子系统。子系统的设立需要针对战略决策管理。目前，在我国多家企业运行中可以看到，子系统的设立包括了风险战略及日常管理。在子系统的设计过程中需要注意的是，大多数情况下企业税务风险管理人员对于风险的意识相对更为薄弱，而这一现象则可能影响到企业的税务风险识别能力。对此，企业的相关税务人员为了及时识别企业税务风险需要提高自身的综合质量和专业水平，并不断提高其风险意识，预防“谋取私利”，“中饱私囊”现象的发生影响到企业税务风险管理系统子系统的设计及税务风险的识别能力。

子系统税务管理主要包含了企业与税务两者之间的关系，以及纳税申报以及会计核算等，可降低企业所面临的税务风险。税务日常管理子系统的建立需要以日常管理的主要财务部门及税务管理部门的纳税申报情况作为基础，并根据企业可能发生的风险事件进行识别评估，最后采取应对及控制的方案。另外，税务信息管理子系统的建立主要是针对现代发达的互联网软件，利用合理的技术建立企业的软件，加强系统的管理力度，保证企业各部门及层级的风险事件得以顺畅流转，以降低企业会遭受的损失。同时，为了使得企业的管理更加合理化，则需要分析总系统的设计结构，观察企业税务风险日常控制措施，从而制定更规范的子系统。其次，在子系统的风险战略设计过程中，需要根据企业的实际运营情况和企业未来发展的目标方向制定设计相关的管理模式，同时以企业的税务风险总系统作为基础的设计方案，加强对收益分配、筹资、投资等环节的管理。另外，在子系统的风险管理设计过程中还应建立更多的体系，包括企业税务风险识别体系、管理监督体系以及评价应对等体系，从而获得更大的经济效益。

三、税务风险规避可采取的应对方式

1.建立企业的税务风险测评机构及时评估并帮助度过企业税务风险

在税务风险管理中，企业需要加强对相关的测评机构了解，并促进两者间的联系。例如我国的税务风险网，该机构能够以自身专业优势及技术资源等优势为客户企业及事业单位提供相关的财务服务，帮助规避企业在运行过程中可能出现的税务风险，随时指导解决企业在生产经营过程中出现的税务风险问题，另外，该机构还能够帮助企业完成体系的建立，对此企业也能够通过建立自身的税务风险测评机构加强税务风险的管理措施。根据企业自身的发展特征及优势，结合企业实际的发展方向和战略，合理选择合作的测评机构，帮助企业规避风险，明确未来的发展方向，促进企业未来的发展。风险测评机构的成员主要由评估人员、管理人员及决策人员组成，企业实力允许的情况下还可聘请专业的人员加入到企业的税务风险测评机构中，通过风险测评机构的建立及税务风险管理系统的结合能够有效降低企业风险发生率，同时对企业可能面临的税务风险进行评估，制定合理的应对方案，在通过相关人员的同意后实施，以此降低企业税务风险，实现企业的长远稳定发展目标。

2.制定税务风险管理体系，合理降低税务风险

企业为了保证自身能够稳定的发展则需要加强防范税务管理中可能面临的风险，不仅需要根据企业税务管理流程设计企业税务风险管理系统，还需采用税务稽查过程所运用的一些方法和思路，如采用模型化、方案化的方法体现在系统中，测算出在不同情况下的税负率、利润总额、财务费用等界点，评估基准值与预警值的差异，针对各个指标值处于轻度危险区、中度危险区、高度危险区提出改进措施与建议。在通过风险测评机构时，企业需要将风险测评控制体系作为测评的根本，在加强对运营的控制中，企业可设定生产销售控制体系，方便企业加强对生产、销售过程的风险管控。从战略系统层面中，企业的税务人员需要根据企业实际的运营情况、企业未来的发展方向以及企业的战略目标制定相应的风险控制体系，保障企业的发展。在风险控制层面中，企业税务风险控制中可加强企业与税务之间关系的建立、纳税申报及会计核算体系等相关体系的建立，降低企业的税务风险。

3.加强企业与企业之间的信息沟通

当前，我国的互联网信息等技术飞速发展，传统的管理方式已经不适合当前企业的发展方向，而改革企业的税务风险管理方式是企业的发展的当务之急，企业内部税务管理部门需要加强与其他企业外部之间的沟通交流，实现两者之间的信息沟通，达到预期的风险管理目标。另外，借助互联网技术建立信息化沟通交流平台，利用大数据信息，保证企业内部各部门之间的连接，共享税务信息资源。

四、基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计实例分析

1.企业税务风险管理现状

目前，我国经济水平逐渐增长，市场经济也在不断提高，行业中的交易行为及模式均逐渐变得更加复杂，同时，关于税收方面的相关体系也逐渐出台的更加全面，对各行业的税务监管也更加严格，企业所需要面临的税务风险也需要在不断的提高。在企业处理相关的税务时，企业面临着较多的税务风险，而这些风险则可能加重对企业的利益损害。为此，为了保证企业能有效避免税务风险，企业加强了对税务的筹划管理措施，通过拟定纳税的方案及测算模型对相关的业务进行模拟测算，帮助企业选择更加符合未来发展的纳税方案。企业还通过加强对重大事项风险的评估辅助建立了全方位的税务风险管理及控制的机制，从而降低企业可能面临的税务风险。面对税务风险，企业需设立风险指标评估及预警机制，设立敏感性的财务数据指标，其能够帮助企业自查，并及时预警，使企业顺利度过税务风险。而通过对企业税务风险管理系统的构建能够保证企业的税务管理符合相关单位对税务管控的要求，使企业达到遵纪守法、诚信纳税的管理方式。

2.企业税务风险管理系统设计与实现

基于企业税务管理流程设计税务风险管理系统，下面则针对企业根据相应的模块设计针对系统的主要核心模块设计与实现进行介绍。

①总体架构：企业税务风险设计主要包括了集团内部的重大事项风险评估、政策法规、风险预警、综合考评以及税收自查等相关模块，税务风险管理系统主要在税务管理平台上搭建完成，利用平台的优势帮助完成基础业务搭建。通过平台中的数建模优势从而开发模型，并可进行单据查询等，保证了企业的组织结构及工作特性均能够集中管控，又可利用平台中的门户组件以进行风险预警等工作。另外，在平台中，税务风险管理系统能够构建基础库及税务管理体系结合企业门户等的支持建立统一的管理系统，整合企业内部的数据、财务报表等。

②模块设计：模块主要包括了税务风险点控制、税收自查、综合考评等多个模块，其中基础数据设计主要是为了对税务管理系统中的相关数据进行收集分析并在业务中选择使用；税收自查是指需要根据我国相关政策中的要求保证企业能够进行自我检查税收状态，自觉调整异常状态，以此避免增加税收负担，税收自查要包括了大纲、数据明细表、数据表总表、自查任务、自查情况等的分析，在企业发现税收问题的情况下则需要主动申报并及时更正，配合相关调查。

③税务风险点控制：税务风险点控制需要制定相关的体系，企业根据税务风险最终的评估结果，结合企业的成本及效益、管理控制体系制定等提出了税务风险点控制体系，使得内部控制更加有效，保证相关流程及控制方法的合理性，对于企业中出现频率较高的税务风险则需要加强对其的监控，建立合理的监管机制，评估其可能造成的影响，并及时干预，而当税务风险点控制系统提示企业的运行或人为活动存在一定的风险时，企业能够进行风险分析，并及时干预。另外，为了保证企业的发展需要加强对企业中重要的决策进行评审，对重大的项目、经营决策等均需要开展跟踪防控风险工作，采取实时监控的态度，方便在企业出现异常时能够及时找出问题并提出解决方案，帮助企业更好的规避重大决策中可能出现的失误，最大程度降低企业可能发生的损失。而税务风险的评估报告可采取报告模板制作，设立文档具体格式，其中设置相关变量，保证最终能生成实际业务数据报告。企业还根据我国相关法律法规及政策选择制定了政策法规书架，通过培训、考核等措施帮助提高企业内部员工的专业性。

五、结论

综上所述，企业的风险管理是目前税务管理中急需解决的问题，为了保证企业的发展就需要加强企业内部的税务风险管理。基于企业税务管理流程制定企业风险管理体系，同时结合相关的管理体系标准能够保证企业风险管理体系的规范化。而在这样的管理体系制定下能够明显提高企业相关管理人员的主观能动性及企业之间的沟通率，保证企业管理工作具有高效性，降低企业可能面临的税务风险，提高企业的经济效益。因此，根据企业所面临的税务风险，制定科学、合理、规范的财务管理系统则能够明显提高企业的风险管理质量，保证企业的可持续发展。