国有企业资金管控的策略分析

文/王蕊（中国航天空气动力技术研究院）

随着全球化经济的进步，经济体制也面临改革与发展，国有企业需要保持良好运作才能为国家宏观调控环境创造良好前提条件，提升竞争优势。而国有企业的良好发展离不开资金有效安全管控。资金安全管控可以将企业资金集中化管理，确保资金流向清晰，促进资金运转效率达成最优化；资金安全管控可以保障企业运营活动的有序、平稳运作，并在外部环境与内部组织变动下适当灵活调控，使资金在运营活动中有效周转、良好运作，保障国有企业可以实现良好的经营战略目标，推动国有企业未来可持续发展。

一、资金安全管理的介绍

资金安全管控是指企业运用高效的管理手段来实现资金全方面、全方位、全过程掌控，使得企业内部资金流向清晰，能够依据预算目标实现最大化利用，降低资金不必要闲置与浪费，推动企业切合实际经营发展需求，通过资金的整体统筹与规划创造最大化经济效益，促进企业未来长远、平稳经营发展。

资金安全包括存量资金安全、流量资金安全、增量资金安全等内容。企业需要制定资金使用目标与规划保障存量资金的安全，避免企业出现资金链断裂造成的危机局面；企业需要保障实际应用活动中资金流量运转的安全性，确保企业获得稳定性收益；企业需要合理利用资金来扩张经营规模、增加资金流入量、获取更多资源，增量资金是企业实现可持续战略发展目标的基础前提。由此可见，企业资金安全管理对未来战略导向发展有着深远的意义与影响[1]。

二、国有企业资金管控的价值

国有企业资金管控的价值在于可实现企业资金的集中管理。国有企业围绕战略规划并结合行业市场变化与自身运营特点，将整个企业运作资金进行统筹、运转、调配操作，凸显资金流向集中性。资金流向清晰可以更好地为企业经营活动发挥运用价值，增强资金最佳利用效率，推动企业经营有序、平稳发展。

国有企业资金管控价值在于可有效整合信息资源。国有企业需要构建财务与业务一体化共享平台，增强业务部门与财务部门信息的有效交流，避免出现各部门信息孤岛现象，使得财务数据可以整合业务经营信息实现信息一体化，便于财务部门从生产经营活动全过程信息中分析出数据价值，实现资金的有效调控、统一调配，推动资金有效周转运作，保障财务数据最终呈现的精准性、可靠性、真实性，为企业决策者制定战略规划提供有力的数据支撑。

国有企业资金管控的价值在于可完善企业预算管理体系。资金管控应当涵盖整个经营生产活动细节。完善资金管理体系可以加强全过程经营活动环节的资金管控力度，革新传统财务预算的呆板状态，挖掘内部控制的管理潜力，从而有效达成控制成本，挖掘财务管理应有的潜力，提升企业获得效益空间。

国有企业资金管控的价值在于可有效规避企业财务风险。资金资源集中管理可使得企业增强资金管控水平、提升信贷等级、优化融资结构。资金有效管控可以规范企业内部应用资金行为，加强资金日常管理与运作效率，避免出现资金不必要的闲置与浪费情况。完善的资金管理机制可以切合企业经营活动环节落实资金安全管控的成效，从而有效规避资金风险，实现资金的动态调控管理目标。

国有企业资金管控的价值在于可落实企业预期战略目标。国有企业增强资金安全管控力度可以推动企业经营活动的良好运作，使得企业实现生产经营保值增值战略目标，获得最大化经济效益与社会效益。战略决策的制定需要依据完善的财务管控、有效的风险防范、精准的财务报告，资金有效安全管控可以推进企业创新管控模式、提升财务管理水平、加强业财融合、提升国内外市场竞争优势，从而增强企业自身经济综合实力，有效落实预期战略目标。高效资金安全管控可使得企业在实现最大化效益的战略目标时，提高自身发展需求，进一步谋求更大的发展空间[2]。

三、国有企业资金管控中的问题分析

（一）欠缺有效的资金管理制度

欠缺有效的资金管理制度。多数国企在资金管理方面制度较为松散，手段也比较落后，资金运作的流量与存储量不多，甚至存在无法满足日常资金运用需求的情况。多数国企只会从书面要求开展资金约束与使用控制工作，并没有真正从资金管理体系角度来规范资金控制行为，这就导致企业内部存在体外循环现象，甚至有坐支状况发生。欠缺有效的资金管理制度会导致企业资金观念淡薄，在实际资金运作活动中出现管理层面上的一定难度，不利于国有企业整体角度进行经营管理。

（二）法律和税收方面存在风险

法律和税收方面存在风险。为了加强国有企业内部集中化资金管理成效，国有企业多采用统收统支模式，将所有企业资金统筹调拨管理，这就导致资金层面上会体现出被动性。一旦法律政策变更或税收工作出现状况，容易引发经济纠纷，呈现资金被冻结、不能正常运作局面。税收情况受到负面影响，也不利于国有企业正常经营运作，资金链出现问题就会给国有企业带来致命性打击[3]。

（三）贷款管理弱及信贷不规范

贷款管理弱及信贷不规范。银行对企业贷款审查、发放、还款、利息支付方面要求严格且细致，会对企业设立信誉评级度。企业信誉差不仅难以贷款，甚至因不能及时还款还可能会承担相应法律责任。国有企业集团管理与银行资金贷款相似，但资金管理很少会考虑自身资产情况、贷款用途、回报收益等因素，也不需要有担保或抵押就可以发放内部信贷。国有企业甚至抱有借贷不归还的打算，将借来款项用于其他社会欠款层面。这种贷款管理力度薄弱、内部信贷程序不规范问题容易使国有企业资金管理面临诸多危机，会对整体运营活动资金周转埋下隐患，使得资金难以回笼，企业经营难以维持，整个企业面临资金链断裂的风险。

（四）资金管理软件衔接不畅

资金管理软件衔接不畅。国有企业资金管理要通过管理软件来达成。如若资金管理与财务管理软件欠缺完整对接性，会导致资金管理内容无法与管理软件实现互联衔接，造成众多财务数据无法通过软件系统实现共享职能，甚至会产生不必要的重复性工作，不利于国有企业对物流、现金流、信息流的整体统筹管理，也无法依据完整资金数据开展提取、分析、管理工作，严重阻碍国企资金管理效率。若资金管理模式无法实现管理平台的统一信息管理，也就无法发挥国有企业内部信息的共享职能，不便于企业决策者查询数据，也无法编制精准的财务报告信息为决策规划提供数据支撑[4]。

（五）财务管理人才问题

国有企业员工结构缺乏高素质、高创新的财务管理型人才。财务管理人员的专业知识素养、业务能力水平、理财思想、管理方法都对国有企业资金管控质量有所影响。现今时代形势下，国有企业面临日益复杂的环境、多元化的风险，若想推动企业创新、持续发展，国有企业要树立以人才促发展的良好思想，招揽及培养高素质水平、高创新理念的人才，促进企业资金管理工作的高效开展，提升企业整体管理水准。

四、国有企业资金管控的对策分析

（一）强化资金监控和预算管理

针对欠缺有效的资金管理制度的问题，国有企业应当强化资金监控和预算管理。首先，国有企业要加强资金管理监控力度。资金管控是整个企业管理的核心内容，围绕日常生产运营活动开展资金管理与结算管理工作。国有企业可加强与银行往来关系，实现资金集中管理、调度、监控流程。做好资金额度的严格控制、规范资金存贷与使用流程，保障企业实现资金良好运转，推动资金在企业经营活动中达到最大化利用。从而以整体角度统一调度企业资源，集中规范资金运作流程，推进企业的资金安全、有序、平稳周转。国有企业还应当采取网络银行管理办法，加强网银资金的严密性与规范性，保障资金的最终安全。其次国有企业要完善资金预算管理机制。

一方面要严格管理票据与印鉴，规避资金结算时可能引发的财务操作风险。加强预算管理机制的构建，遵循统一性、适宜性原则的资金预算管理机制可以有效提升资金在预算使用、编制、审批、实施、考核等层面的贯彻力度，推动资金预算流程的规范化、有序化开展，使得国有企业管理者可以整体了解资金收支与分布情况，明晰资金使用流向，借鉴共享信息数据提供有效的财务资金报告来了解整个企业资金运作状况与问题，进而作出有效的风险防范与战略决策规划，促使国有企业内部资金得到最优化使用及合理有序安排。

（二）构建完善的资金信贷管理

针对贷款管理弱及信贷不规范的问题，国有企业应当构建完善的资金信贷管控机制。首先，国有企业应当建立行之有效的内部信贷机制，加强企业内部信贷资金管理、使用、监控力度，使得企业信贷资金得到合理利用，并在规范信贷制度下及时收回资金，避免出现坏账问题。其次，国有企业应当调整合理信贷结构。企业应当明晰自身资金状况与经济存贷款比例，严格做好临期贷款催收工作。合理投放信贷资金，严格控制资金规划力度，提升信贷的规范、有序运作效率。再次，国有企业应当做好信贷控制工作。一方面要明晰整个企业资金的流向，另一方面也要强化资金借贷的监管职能，严格对待各种经营审贷方案与资金使用规划，制定严格的贷款管理制度并合理控制贷款金额。加大整个企业信贷工作的风险管控力度，整体提升企业内部资金信贷管理水平。

（三）增加融资渠道和资金运作

针对法律和税收方面存在风险的问题，国有企业应当增加融资渠道和资金运作。为了规避企业内部的存贷双高问题，减少法律与税收面临的风险，国有企业应当拓展融资渠道，增强资金周转运作效率。国有企业应当明晰自身经营特点，合理结合长短期贷款进一步拓展融资途径、优化企业的融资结构，保障企业资金能在满足运营的基础上呈现安全性、效率性、流动性。国有企业不能过度依赖政府背景，应当引入资金预警机制，从根源上杜绝危险苗头，设置最低资金存量与警示机制，及时发现问题并开启预算控制方案，或者开启资金应急管理机制，在深入探究资金支出的合理性后，可申请外部融资的资金支持，避免资金账面出现赤字给企业带来负面影响。

（四）落实资金信息化系统管理

针对资金管理软件衔接不畅的问题，国有企业应当落实资金信息化系统管理。

第一，国有企业应当加大资金管理力度，加强资金管理与财务管理软件的完整对接性，并采取适宜、统一的资金管理制度与办法，提升资金管理数据的统一与共享性，加强后续数据分析的效率，便于企业决策者从整个企业物流、现金流、信息流共享信息基础上提供精准的财务报告，了解企业实际运营状况。

第二，国有企业应当加强内部资金管理信息化建设。国有企业应以经营发展为基础，切合资金特点构建完善的内部资金信息化系统平台，其中应当包含资金预算、资金信贷、各银行系统等内容。一方面，资金信息化系统可以将全部现金归纳到系统平台进行统一管理，使得国有企业所有银行账户可与银行网络系统完成统筹操作与调拨管理，便于对整体企业资金流向的实时监控，也利于有效规避防范资金风险。另一方面，资金信息化管理建设可以完成外部网络银行与内部国有企业结算的有效衔接，使企业可以快速实现内部调配资金，保障内部资金流动的安全。

企业单位借助银行系统实现快速连接、畅通支付操作，一定程度上可以减少不必要的资金环境隐患，确保资金流向的清晰运作[5]。

（五）加强财务专业人才素质的培养

国有企业应当加强财务专业人才素质培养。国企若想提升资金管理工作质量与效率，必然需要人才积极发挥岗位价值。

人才一方面需要具备专业实务能力，另一方面要具备资金管理经验，因此，国有企业要重视人才招揽及培养工作。企业在人才招揽层面要侧重了解人才专业知识、管理经验、岗位需求、环境适应力、突发应急能力等综合素质，确保人才与岗位达成高适配度，通过良好企业文化建设及薪酬福利机制来引进人才、留住人才。企业在人才培养层面要加大培训力度。定期以行业新兴资讯、资金管理理念、更新的业务知识、管理常见问题、案例分析等内容为主题开展培训教育活动，促使人才保有积极学习热情，做到与时俱进，增强对工作的自主探究与创新意识。

五、结束语

国有企业若想更好地适应经济变化形势与时代发展需求，就要加强自身资金安全管控的成效，强化资金监控和预算管理，加强资金管理监控力度，完善资金预算管理机制；构建完善的资金信贷管理，建立行之有效的内部信贷机制并做好信贷控制工作；增加融资渠道推进资金有效周转，可引入资金预警机制或开启资金应急管理机制，保障企业资金的安全、高效流动；落实资金信息化系统建设，强化资金管理与财务管理软件的完整对接，完善内部资金管理信息化建设；注重人才招揽与培养层面，提升企业资金管理水平，保障资金实现内部安全流动、外部快速调拨操作，从而规避资金环境隐患，积极促进国有企业达成长远、可持续战略目标。