新形势下建筑企业资金管理重要性分析

文/李军（中天建设集团有限公司）

对于企业来说，不仅要在发展过程中关注产品的创新问题，同时也需要思考怎样科学有效地组织开展资金管理工作，使企业的盈利水平得到提升，防范企业生产过程中的财务风险，这也是建筑施工企业开展内部管理的核心环节。

本文针对新形势下建筑企业资金管理的重要性进行分析，探讨资金管理结构中存在的不足，并帮助建筑施工企业制定更加完整的解决策略和方法，构建形成先进的资金管理制度体系，让建筑施工企业的资金管理工作开展更加顺利。

一、新形势下建筑企业资金管理的意义

（一）提升资金利用效率

企业的资金管理是全面系统完整的工作，会涉及资金的预算、核算、决算等不同的环节，覆盖企业中所有的流动资金以及固定资产等不同的资金组成。在当前社会发展新时期，组织开展企业资金管理工作，强化资金管理的成效，能够帮助企业建设完善、先进的资金管理体系，让资金的管理工作开展更加顺利，也能统筹规划资金的用途，安排资金的使用方向，防止出现资金浪费的现象，让企业中的资金使用效率得到提升。

（二）落实资源优化配置

只有保障企业的资金存量充足，现金流量稳定，才能让企业的生产经营活动更加顺利。通过开展企业资金管理工作，帮助企业更好地调整和使用周转资金，让企业资金支付时间差更加顺利，也能让企业中尚未得到有效使用的闲置资金用于收益可观的理财项目中，使其发挥作用，这不但能够保证企业资金流动的均衡性，也可以让企业中的各项资源得到优化分配，让企业中资金的利用率得到持续提升，更能满足企业预期的经济收益，帮助企业不断发展和进步。

（三）做好风险防范工作

资金风险是企业在持续发展运行过程中最为关键的一种风险形式，如果企业中的资金链断裂，对企业资金价值必然会造成影响，也会阻碍企业的进步。尤其是在当前的社会发展形势下，企业所处的市场环境更加富有变化，导致企业面临的竞争压力进一步提升，如果企业缺乏风险防控意识，就可能会步入困境，使企业面临危机。因此，通过科学合理的资金管理方法更容易帮助企业掌控资金的状况，让企业中的借款、存款以及固定资产等状况更加明确，帮助企业开展合理的风险防范工作，规避风险问题的产生。

二、建筑企业资金管理的特殊性

当前社会环境下的建筑行业发展极其困难，一方面是房地产行业经济不景气，房产的销售难度较大，导致甲方获得的资金数量较少，同时银行的融资比较困难，让甲方的资金变得更加紧张，对于每一笔资金的用途都要进行认真的规划，就会对承接工程项目的建筑企业施加压力，在工程款的支付环节进行控制，让建筑企业很难获得用于施工管理的工程款项，尤其是在工程项目整体竣工完成之后，尾款更是难以保障，经常会出现甲方由于各种问题和瑕疵扣款的现象，给建筑企业带来经济损失。而从供应商以及劳务人员的角度来看，国家方面对于总包方提出了更加严格的要求，需要他们代垫人工费用，同时建筑单位又面临着支付供应商货款的要求，如果无法及时支付供应商款项，供应商可能随时起诉总包方，对其账户进行冻结，这就会对建筑企业的资金管理造成更多的限制，产生更高的要求。首先，建筑企业资金比较分散，建筑企业对于下属部门在管理过程中会采取项目经理管理制度，而工程项目分布于全国各地，导致建筑工程企业的资金集中更加困难，资金管理难度上升。其次，建筑企业中的资金短缺，当前建筑行业的市场竞争更加激烈，存在着更加明显的工程垫资和工程款拖欠现象，导致工程企业中普遍存在资金短缺的现象。近些年来，国家针对房地产行业进行了相应的调控和管理，导致建筑行业变得更加萧条，有一些建筑工程项目被迫进入停工状态，使建筑企业中的资金短缺现象更加严重。对于建筑企业来说，资金的分散可以通过内部整合的方式来解决，但是资金短缺则是对企业的资金管理成效造成影响的最直接问题，需要从不同的角度来开展管理工作，让企业中的资金短缺问题得到顺利解决。

三、新形势下建筑企业资金管理的现状分析

（一）资金管理模式落后

在当前的社会背景下，虽然企业已经进入了深化变革的阶段，但是仍然有一部分企业会沿用过去的资金管理模式，也就是说会通过统收统支以及备用资金管理的模式开展资金管理工作，让企业的资金得到配置和使用，这种模式虽然在短时间应用过程中实现了对企业的资金进行集中管理的目标和要求，但是这种模式下的资金和权利都会更加集中，难以切实提高企业内部各部门对于资金的回收及信息的搜集、整理等多个方面的主动性效果，也不能在当前激烈的市场环境下有序开展管理工作，使企业的发展和生存受到了限制，更导致企业中应收未收的资金转为了坏账。有一些企业甚至通过内部银行模式以及结算中心模式来开展资金管理，虽然内部银行模式在实际应用的过程中保证了资金的使用效果，但是面对经济不断下行的现状，仍然有一些经营成绩不理想的部门无法得到上级领导部门的资金支持，也可能会由于资金成本太大而导致企业放弃资金的使用权，影响到企业资金管理的状态。

（二）资金管理意识较弱

大多数企业中的管理人员以及决策人员都能认识到资金管理对于企业的持续发展所具有的重要作用，但也有一些企业对于资金管理的重视不足，并没有充分了解到资金管理所具有的重要意义。在企业开展投资决策之前可能并没有真正了解市场的确切需求以及企业中的产品状况，制定投资决策时也没有采取定量分析的方式对实际发展状况进行精准的预测和分析，依靠决策人员的主观意识制定决策，这就会导致企业在投资时出现盲目性和随意性，难以达到预期的收益目标，导致资金的浪费及资金利用率不高，对企业的持续稳定发展造成了限制和影响。除此之外，也有一部分企业在预测现金流量时，并没有从战略发展的角度开展科学的管控和合理的预测及分析，同时忽视了未来现金流量的预测和管理。有些企业在制定财务报表时，他们所看到的只是现金流量指标，这对于企业来说不仅会造成较大的财务压力，也会导致企业长期处于负债经营的状态，让企业面临着较为严重的财务风险。

（三）预算编制不合理

建筑施工企业在实际管理工作中需要根据国家制定的一系列规定和要求完成预算编制的任务，国家对于建筑企业的资金预算编制要求本身就比较严格，因此预算管理最终获得的数据具有更高的可信度。但是由于建筑施工企业本身比较特殊，他们只能根据过往的数据进行预算的编制，却无法真正知晓下一个年度的工程项目发展情况，最终导致预算的数据和实际情况之间存在偏差，预算的数据准确性不高。在建筑工程项目的预算编制环节能参考的数据不多，具体到某一项工程仍然会受到不可控因素的影响和限制，如果在建筑工程项目的预算编制环节不能综合考虑到这些因素，也同样会导致预算编制不够准确。此外，建筑企业中的预算只能为企业提供一些比较基础的参考信息和内容，在后续企业经营活动中，如果只按照预算的数据完成资金的分配，却不关注资金的管理，也没有按照实际情况调整预算中存在的一些不合理数据，也会导致资金的管理效果达不到理想状态，难以帮助建筑企业实现效益最大化的目标。

（四）应收账款方面的问题

建筑企业中的应收账款主要是由于建筑企业提供了新改扩建等不同的业务，应当向购买单位收取的款项，应收款项是导致建筑企业中资金管理风险产生的关键因素。如果建筑企业中的流动资金总额确定，但是应收账款又占据了企业资金的很大比例，就会导致应收账款的机会成本增加，让企业中的资金周转率下降。另外，当增加企业应收账款的管理成本时，导致资金的利用价值下降，利用效率变低，尤其是在企业难以完成项目结算以及应收账款无法收回时，导致企业出现了坏账损失风险，对于企业的运营质量必然会造成消极的影响，使企业的资金管理状态不良。

四、新形势下建筑企业资金管理的策略分析

当前的社会市场对企业资金管理提出了更高的要求，同时也对资金管理的重要性产生了更多的认识。现如今在企业发展过程中由于受到思想和管理方式的局限，导致企业资金管理异常，使资金的价值难以得到充分发挥，资金的使用效率受到影响，企业的可持续发展步伐也会受到限制。对此，需要企业结合实际情况对资金管理的重要意义进行明确，提出合理的优化对策和方法，为企业实现更科学的资金管理奠定坚实的基础。

（一）更新资金管理模式

建筑企业要组织开展资金管理工作，首先要健全、完善资金的筹措体系。首先，在对企业的资金需求进行预测时，经常会用到定性分析以及趋势预测等不同的方法，这就需要建筑企业能够结合自身的实际情况去选择和企业的发展现状更加匹配的资金需求预测办法。对于企业来说，可以采取发行股票以及融资租赁等多元化的筹资渠道获得更充足的资金，帮助企业的资金结构更加完善。其次，要健全完善建筑施工企业的资金使用结构体系，要对企业中的资金占用结构进行完善，对企业的流动资金限度进行科学的设定，从企业的经营、生产以及企业所处的市场环境等不同的角度对流动资金的比例进行科学的配置，同时也要对流动资金项目比例进行精准的分析。此外，还要发挥企业中闲置资金的重要价值，让资金处于正常周转的状态下，实现资金优化配置的目标。还需要对建筑施工企业中的资金使用机制进行落实和完善，帮助企业制定出更加详细完整的资金收支计划，并设置安排专门负责资金调度的管理部门，对企业中的资金进行统一的规划和管理，让企业中的每一笔资金都能发挥其价值。

（二）强化资金管理意识

对于企业来说，有效组织开展资金管理工作，有助于企业的进步，因此资金管理的思想和理念应当贯彻落实在企业整体经营的全过程，在企业使用资金时可以采取一系列特殊的措施和方法，让企业的资金处于正常运转的状态，防止企业在投资过程中产生盲目性或者随意性，最终影响到企业资金的使用价值。建筑企业中所有的资金运行都需要满足市场发展的特点，跟随市场发展的脚步，为企业提供更加稳定和良好的发展机遇，让风险隐患得到控制。此外，通过开展针对企业现金流的分析和预测，更容易帮助企业领导认识到现金流量对于企业管理所具有的重要影响以及在企业发展过程中占据的重要地位。在资金管理中要关注现金流量的管理，预测企业生产经营环节可能会出现的资金风险，统筹分析企业发展的全过程，对资金进行科学配置，确保每一笔资金的支出都能够合理有效，帮助企业规避风险[1]。

（三）合理编制企业预算

建筑施工企业在预算的编制环节需要投入更多的重视，确保预算更加科学合理和准确，具体编制预算时，要根据当前企业已经拥有的数据信息并结合实际情况开展风险的预测工作，确保预算的可操作性得到进一步提升。当企业执行预算时，则要关注数据的搜集，对实际情况进行相应控制，如果发现预算偏差大，就要根据工程项目的实际进展进行相应的合理性调整，并且在每年年末对预算的执行情况进行统筹分析以及考核，了解预算中存在的不合理问题，在后续编制预算时就能进行进一步的调整以及优化。也就是说，在建筑施工企业开展全面预算管理工作时，要进行动态的考核和监督，要认真分析预算和实际问题出现差异的关键原因，保证预算的执行效果，防止出现预算编制及执行之间无法相互连接的现象，导致企业中资金的动态控制成效受到影响[2]。

（四）完善应收账款的管理

对于建筑施工行业来说，应收账款的来源主要是两个方面：一方面是企业应收的工程款，另一方面则是企业代垫的材料款以及分包工程款，针对建筑企业应收的工程款，应当组织建设并成立专业的工程款项催收小组推进工程款项的催收工作，并对催收小组中的人员划分催收任务，确保催收责任能够得到严格的落实，加强企业内部各责任单位的绩效考核以及奖惩制度的管理。在建筑施工企业中，各项目的负责人需要对工程项目中的具体结果进行精准的分析，了解这些应收账款的产生原因，特别是时间已经比较久远的工程款项，制定出具体的措施，将这些措施落实到每一个人，分批次分层次地实施管理，配合相关工作的跟进，让企业中的资金回笼更加顺利和及时。而针对建筑企业代垫的工程款项，就需要在寻找分包单位时对其开展市场调查，了解分包单位的信用和资质，并针对分包单位的资金实力进行摸底和分析，深入思考分包单位承揽工程项目的能力，在和分包单位确定合同关系之后，要求分包单位按合同的约定缴纳一定比例的保证金，从而杜绝应收账款的产生和增加，帮助建筑企业更好地减少坏账损失[3]。

五、结束语

总而言之，建筑施工企业组织开展资金管理工作最主要的目的是对企业所拥有的资金进行更加科学合理的分配和应用，为企业的持续稳定健康发展保驾护航，因此，在建筑施工企业中资金管理的重要性就十分明显。建筑施工企业资金管理会渗透在企业生产经营的每一个环节，但是当前仍然有一些建筑施工企业在资金管理工作中存在不足，导致企业的发展和生存受到限制。本文对此进行分析，首先了解新形势下企业资金管理的重要性，进而提出在资金管理环节遇到的问题和阻碍，并提出具体的解决对策和方法，帮助建筑施工企业在激烈的市场竞争中占据更加稳定的地位，促进企业资金管理目标实现。