大数据时代的企业财务风险防范研究

2023-03-23李娇娇众华会计师事务所特殊普通合伙江苏分所

财会学习 2023年8期

李娇娇众华会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所

引言

大数据时代的到来可能会让企业在财务管理工作中面临这样或那样的风险，如果企业对财务风险处置不当，则容易造成企业运行链条断裂，甚至破坏资金完整性，让企业的生存难以为继。若要对企业财务风险进行有效控制，就必须对财务风险展开识别，而若要识别财务风险就必须对财务风险展开全面的研究和认知，从根本上找到应对不同风险的策略和方式，解决企业在财务管理中可能会出现的问题。要充分认识到大数据手段给企业发展带来的财务利弊，从有益的方面而言，互联网的飞速腾飞可以提高资金的运转效率和资金的回笼速度；从弊端的方面来讲，互联网的发展和大数据的运用也会缩短资金运转的周期，使现金流水转移的速度加快，给企业财务运作形成了更大的压力。

因此，在大数据时代下，企业加强财务管理风险控制具有实际的意义，首先，它能够让生产环境变得更加安全，如果企业不注重财务风险的管理和防范，就会导致过度债务的情况出现，给企业带来无法解决的财务危险，需要不断提高财务风险的防范意识和思想，创立相对完善的财务管理环境，建设有保障的管理机制，让企业在激烈的竞争洪流中能够站稳脚跟，平稳渡过危机；其次，加强企业财务控制和风险防范能够让企业把握市场的变化动态与变化规律，不会陷入巨大的财务漩涡中。有些企业片面追求眼前利益，开发了很多高盈利的商品，但高盈利也意味着高风险，他们不考虑市场变化的规律和行情波动，就有可能会造成产品短期畅销、后期停滞，资金过度沉淀，周转更加困难；最后，大数据时代做好企业财务风险控制能够使资金周转的速度不断加快，确保资金具有盈利性。企业发展过程中出现资金沉淀是一种正常的现象，只要资金一旦流动就会产生各式各样的资产问题，但是企业若要高效运转，就必须尽可能地加速资金周转的速率，使资金沉淀的时间缩小，这样才能防止资金沉淀过程中可能会出现的不可控风险，提高资金的盈利属性，才能为企业创造更多的可变现收益。

一、大数据时代的企业财务风险分析

（一）缺乏风险预警的意识和思想

现代企业普遍重视财务管理和财务风险，有些企业已经设立了财务风险管理部门，但是这并不意味着每一位企业管理者都能够对财务风险有全面而正确的认知。实际上，企业管理层对财务风险的看法各有不同，也就导致了他们在日常工作手段中会采取不一样的方式应对和处理财务风险。有一些企业管理层认为财务风险主要来自货物采购部门和销售部门，因此着重对这两点进行控制，实际上，这种思想是片面且狭隘的。风险预警并不局限在采购部门、销售部门等主营业务中，而是全面覆盖、全面存在的，如果企业管理者对财务风险的认知并不完全，就无法提出相对健全的财务预警体制。反观现状，有些企业在发展过程中设置的财务预警机构，但是其工作浮于表面、流于形式，很少得到应有的重视，其本质原因就是财务风险防范意识的匮乏和对财务工作风险的认知不到位，风险预警系统在日常工作处理时没有大数据手段作为支撑会导致财务风险评级太高，不利于准确的财务数据预测，也不利于企业的长久运行。

（二）财务工作者个人素质有待提高

目前，我国经济正处在快速发展阶段，企业财务风险预警和风险管控方面均没有达到理想的建设阶段，也无法实现预期的效果。综合来讲缺乏系统性财务风险的预控能力，如果要打造更加完善的风险预警体系，不能单靠财务部门的单打独斗，而是需要企业上下共同发力，全体工作人员全面配合，同时打造专业预警小队，由专业人士负责做专业的数据采集和数据分析，通过信息技术部门的配合，利用大数据手段对财务风险展开规避。反观现状，有些企业管理层过度关注销售部门的业绩情况，也关注企业的成本支出，甚至把所有的侧重点都投入在创造企业利润和销售额上，导致企业其他部门人员的成本被一再压缩，组建财务风控部门和预警部门的时候工资水平与福利待遇一律下降，自然无法招聘到优秀的人才。在制度建设上也没有执行完善的择优录取制，所录取的工作者可能缺乏专业素养，不了解何为财务风险预警，也没有能力进行财务风险管控。由于工作人员的专业能力不足，企业如果真的遇到了财务风险，很容易出现问题和错误，行差踏错都有可能为企业埋雷，不利于长远发展。企业人员管理的失职还出现在对在岗人员的培训上，由于管理者态度的不重视，在岗工作者也很少接受到专业知识的培训，长此以往会形成恶性循环。

（三）风险控制方式不恰当，数据获取不精准

在大数据时代背景下，很多企业能够参照会计核算和管理的要求使用信息化手段对财务风险展开一定程度的防控，但是由于管理人员专业能力和思想认知等多方面的原因，还是存在方法落后、效果不好的问题，这在很大程度上会对企业财务风险防控产生负面影响。比如有些企业在选择财务风险控制人员的时候会直接提拔行政管理工作者担任此职，这部分行政管理工作者会用市场数据或外部数据作为数据样本，提供给财务人员，展开财务分析。这种不严谨和不专业的行为会导致人岗不匹配的情况，还有些企业没有对人才展开创新培训，引发了恶性循环，最终导致财务风险预警工作和控制工作陷入被动的境地中无法脱身。

数据获取不精准也是需要注意的问题，数据的真实性和完整性是财务风险管控的根本和重中之重，必须把真实有效的数据展开重组，才可以做好后续数据的整理工作，为企业的发展提供有价值的建议和线索。如今，在大数据时代下，网络环境相对较为复杂，信息质量良莠不齐，企业在获取工作数据的时候没有对数据展开筛选和沉淀，这就给财务风险控制工作造成了不必要的麻烦，增添了工作量，如果数据失真，则会导致获取数据和实际情况不相匹配，也会导致财务风险问题的一再出现。

二、大数据时代的企业财务风险防范策略

（一）树立风控意识，做好思想准备

在大数据背景下，企业管理者需要加强对企业财务风险的防范与控制，在思想上要首先解决问题，接下来在行动上要从防范制度、意识和经费方面给予充足的保障。企业管理者除了自己要加强财务风险防范之外，还要联动企业其他部门和员工共同培育风控思想，让企业内部从上到下形成良好的风控意识和风控工作氛围，同时要根据自身产品的定位以及企业阶段性发展目标，制定合适的内部风险控制计划和控制方案，把财务风险防范责任公平地落实在每一个员工和每个部门身上，让所有工作人员和工作部门共同配合、共同发力，建设合理的人事考核与奖惩制度，对部门和工作人员起到督促的效果，让他们认真贯彻并实行财务风险防范。财务风险和防范举措能够为企业带来不小的经济收益和可观的利润，管理者和经营者需要让工作人员看到风险防范的重要作用和价值，开拓良好的风控环境，利用大数据手段做出风险防控举措，在更大程度上拓展企业的风控发展空间。要认识到工作人员对财务风险的重视程度在很大程度上关系到财务风险预警机制的建设完善情况，还关系到财务风险控制能否取得预期的效果。

一方面，企业管理层在日常工作中要抓好企业利润的提升，关注销售绩效额的增长；另一方面，需要对财务部门的相关工作手段展开合适的控制与管理。企业财务管理工作者需要从自身做起，不断提高风控意识和风控思想，为内部员工和其他工作部门做好带头表率，发挥榜样的力量，让每位工作者都对财务风险加以格外重视。企业内部工作者需要上下一心，积极融入财务风险的防控和预警工作中去，谏言献策，提出自己的看法和意见，配合财务部门共同合作，确保财务风险预警能够捕捉到更加真实的数据资料和数据信息，最终用大数据分析功能向管理部门提供更加科学的决策与战略支撑，让企业管理层能够及时调整未来的发展战略和发展规划，把可能会出现的风险降低到最小幅度范围内，为企业的未来运行保驾护航。

（二）加强员工培训，提高财务工作团队的素养

在大数据背景下，有关企业需要紧随时代发展和变化的脚步，与时俱进，在财务工作中融入全新的科技力量，把大数据手段作为财务分析和风险控制的主要渠道和使用工具。在人才招聘环节需要聘用专业素养较高的人才进入到财务风险控制团队中，他们能够为风险预警的创设提供有效的建议和帮助，并且在团队范围内提供团队合作价值，带领其他人员共同奋战。为了打造合格的财务风险控制团队，除了要加强人员招聘和人才筛选外，还需要做好在岗人员的培训工作。财务工作人员和人事部门需要加强对在岗工作人员的系统化培训，让他们接受财务风险相关专业知识的教育，在大数据环境下需要完善自身能力，提高信息化素养。如果遇到问题可以让工作者能够灵活处理、灵活解决，为企业财务风险的预警和防范贡献出自己的一份力量。

具体岗位培训中，企业管理者需要观察每一位财务工作人员是否具有人岗匹配的工作能力，找到他们在工作上存在的难处和不足之处，针对性地提供培训和解决方案，并对人员表现情况展开定期监督与考核，实行末位淘汰制，如果工作能力不足或者确实不适合本项工作，需要及时更换岗位。同时企业还需要加强人才团队的补充和换血，在人才招聘中需要提高招聘门槛，除了看重学历要素之外，还要对应聘人员的专业技能、专业素养以及职业道德加以考核与衡量，还要观察工作人员是否具备足够的自我进步意识与学习能力，能否真正执行项目标准，参与到财务风控实践中去。招聘之后也要对人员进行上岗测试，检查他们的工作能力和工作绩效是否达标，企业领导者需要创建合理的工作考核制度，对工作者进行合理的奖励和惩罚。要注意的是，提高工作素养不仅仅是对工作技能的培训，还要对工作人员的思想进行升华和点拨，从根源上激发工作者的工作积极性和工作潜能，使所有的工作者都具有向心力和凝聚力，为财务风险控制工作贡献自己的力量。

（三）选择合适的风控方式

企业财务风险的防范不仅需要一腔热情，还需要选择合适的控制方式才可以达到预期的目标。第一个方面，工作人员可以利用大数据等信息化手段对传统的风险控制措施展开创新，在企业内部成立专业的财务风险防范部门或工作小组，这部分人员会专门负责使用大数据手段对企业各个部门的数据展开收集和整理，并对数据展开汇总与分析，确保数据能够分门别类地保存起来。计算机互联网部门也需要通过大数据手段对财务工作者的工作轨迹展开查询，利用同行业对比等不同的功能发现企业在同时期存在的同行风险以及外部潜在风险，为管理层制定风控措施提供必要的支撑和帮助。长此以往，不同部门和财务工作者将形成良好的风控意识，为不断降低财务风险作出努力。同时，企业在开展财务风险防范工作时需要耐心甄别数据化风险因素，强化大数据排查能力，最大程度上发挥风险运行工作机制的功效，对企业的财务发展进行强化，使工作能力得到创新。

第二个方面，财务部门需要利用大数据优势减少外界因素可能会造成的资金风险，如今环境下企业面临着复杂多变的外部环境，虽然使用大数据有诸多优势，但仍然难以抵御风云突变的市场变化情况，如果能合理利用大数据，开发其功能就能够减轻财务管理的风险概率。例如在大金额资金转移时，大数据处理能够让数据信息变得更加准确高效，对大额资金的来源和去向进行跟踪和监督，利用大数据展开财务管理也有利于在内部提高财务管控效率，防止资金转移过程中出现的遗漏和误差，在确保安全性和合理性的前提下利用大数据减少财务风险的网络漏洞，同时还要避免大数据技术本身的时效性可能会给财产造成的损失和偏差。企业需要在合适的机会抓住商机，帮助决策层用合理的价格进行交易，赚取更多利润。

第三个方面，企业需要利用大数据手段加强内部控制。攘外必先安内，若要防范财务风险需要从内部做起，重视企业自身管理。制度设置的不恰当会给财务造成损失，因此要加强对领导层的监督，从上而下严抓严管，让领导管理层起到带头示范作用，健全内部风险防控机制，财务工作需要尽可能透明化、公开化，对每一笔资金的走向加以明确，减少管理层对资金的直接把控权，只有内部问题处理得当，才能够最大限度地避免企业自己拖自己的后腿。