企业数字化转型文献综述

赵唯一

新疆财经大学会计学院，新疆 乌鲁木齐 830000

世界经济正在由工业经济向数字经济转化，中国的数字经济也在蓬勃发展，为企业的发展带来了新的机遇和挑战。近些年，中国数字经济展现出了巨大的活力，《中国数字经济发展报告（2022 年）》显示，2021 年，中国数字经济规模达到了45.5 万亿元，占GDP 比重为39.8%。随着数字技术的不断普及和数字设备成本的下降，越来越多的企业开始了数字化转型之路，数字化转型成为企业转换道路、实现超越的关键举措。Björkdahl[1]认为未来企业如果没有抓住合适的时机实施数字化转型，将会面临盈利降低、被同行超越甚至被挤出市场的风险。“十四五”规划纲要明确提出，要借助数字化转型驱动生活方式、生产方式以及治理方式变革，全面推动实体经济和数字技术在更深层次的融合。因此，对于企业来说，采取数字化转型举措已经不再是企业的选择，而是企业在数字经济时代下生存的必要举措。根据《2021 埃森哲中国企业数字转型指数》，2018—2021 年，中国企业数字化转型指数的平均得分呈现增长趋势，由37 分增长至54 分，中国企业数字化转型成效显著。但是，赵聪慧等[2]提出与欧美相比，中国企业数字化转型水平较低，中国大约有25%的企业进行了数字化转型，低于欧洲的46%与美国的54%。中国企业数字化转型仍需要进一步深化发展。本文在阅读和梳理企业数字化转型现有文献的基础上，从企业数字化转型的概念界定、研究方向、实现路径以及影响因素等角度进行分析，试图更为全面、清晰地勾勒企业数字化转型的基本框架，为企业数字化转型提供一定的帮助，并在此基础上提出对企业数字化转型的展望。

1 企业数字化转型的概念界定

数字化转型是一个非常复杂的问题，在数字化转型这个概念产生之初，学者并未对数字化转型进行明确的概念化。随着数字化研究的逐步深入，学者对数字化转型的概念进行了深入剖析，虽然目前尚未出现一个被大众广泛认可的概念，但是大部分学者认为数字化转型绝对不是单纯的IT 行业的一个后端过程，更应该是数字经济时代下企业必须进行的一种战略升级。更具体地，Berman[3]提出数字化转型就是企业在引入数字化技术的基础上，对自身的运营模式进行革新升级，在客户市场中重塑顾客的价值理念，颠覆传统的制造业价值模式，使自身能够在现代数字经济中保持强大竞争力。

数字化转型刻不容缓，Demirkan 等[4]认为企业需要提升商业模式、流程、能力、组件的转型速度，尽可能抓住数字技术发展带来的机遇，以此应对数字经济时代下的新挑战。王华[5]进一步强调了数字化转型是对数字技术的应用，即利用数字技术不断完善企业的产品与服务，将数字技术融入企业的日常管理运营中，以此促进企业、市场、消费者之间的信息交互，引发数字经济下企业主体的深刻变革，增强企业经营绩效，使企业在数字经济时代下仍保持竞争力。

虽然企业数字化转型的概念并未统一，但其仍存在一定的共性。韦影等[6]认为：①数字技术在企业数字化转型过程中发挥着积极且关键的作用；②企业数字化转型是一个过程，即企业利用数字技术改变自身，适应数字经济时代的过程；③企业数字化转型的目标是为了革新生产、运营以及商业模式等，使用户获得新的价值，最终提升企业的绩效以及获取利益。随着大数据、云计算和人工智能等数字技术的快速发展，以及数字技术在企业数字化转型过程中的进一步应用，其概念界定更加细化，龚雅娴[7]认为大致可以分为3 类：①利用互联网技术，改进企业自身的日常管理方式以及生产经营活动；②做到企业入链，将企业自身数据与剩余企业数据链接，令企业成为整个供应链上的关键节点之一；③企业上云，即完成整个系统的数据化，如阿里巴巴下属的阿里云，便是企业上云的典型代表。曾德麟等[8]从辩证的角度对数字化转型提出了新的认知，认为数字化转型是通过数字技术、数字产品、数字平台等基础数字设施，促进企业、产业乃至社会进行全方面的变革，在此过程中，对于企业既产生了有利影响，也产生了不利影响。

通过对数字化转型的概念进行梳理，发现其界定视角大致包括战略、能力、管理、过程等多个研究角度，但总体来说，企业进行数字化转型都是为了提升自身的效率和业绩，以获得更多的利益。因此，在上述分析的基础上，本文将数字化转型的概念界定为：在引入现代数字技术的基础上，将数字技术融入企业，以此驱动企业生产、销售以及管理等各个流程的全面革新，进而实现企业的数据化，进一步增强企业竞争力，以此实现企业的长期价值和短期利润稳固增长的战略举措。

2 企业数字化转型的研究方向

本文通过对企业数字化转型现有文献进行梳理，发现学者从不同角度对企业数字化进行研究，更加具体地将企业数字化转型的前进方向展示出来。

（1）学者针对不同类型的企业进行了数字化转型研究。例如，王勇安[9]和葛欣[10]就传统出版企业，针对数字化转型存在的困境、定位以及绩效管理系统的构建进行了研究，认为在数字化时代进行变革和创新是增强出版行业竞争力的必由之路；谷方杰等[11]在价值链视角下，就餐饮行业进行了企业数字化转型战略研究，为餐饮企业数字化转型策略选择提供了重要的参考。

（2）学者就企业数字化转型的路径、机制和对策等角度开展了更为具体的研究，并且就每个角度提出了具体建议。李辉等[12]提出企业数字化转型采取的举措应随企业发展的阶段以及规模的变化而变化。

（3）学者从政治的角度对企业数字化转型进行了研究。例如，吴非等[13]提出，就财政科技而言，其支出的增加对于企业数字化转型的推进具有显著的正向影响，并且这种影响在不同地区以及不同属性的企业中展示出了强烈的异质性。

学者从不同角度对企业数字化转型展开研究，更加全面地展现了企业数字化转型的前进方向，有助于企业构建并完善自身的数字化转型逻辑框架。但是已有的研究针对具体角度开展研究的文章数量较少，并且大都集中在制造业，因此未来研究应更加注重微观角度，就企业数字化转型开展实证研究，更好地为企业数字化转型提供实践证据和经验。

3 企业数字化转型的实现路径

企业实现数字化转型绝非易事，结合实际构建科学的转型路径，对于企业成功实现数字化转型具有重要意义。国内外学者对数字化转型的路径进行了以下研究。

（1）Libert 等[14]国外学者就全行业数字化转型问题，提出了五步流程：①确定起点，主要围绕明确现有资产组合展开；②针对现有资产，整理出完备的资产清单；③对于企业融入数字网络的未来展开设想；④投入一定的资金，将设想的网络进行试点运行；⑤跟踪并且度量网络运行情况。

（2）在已有研究的基础上，李辉[15]结合中国情境提出了适合中国企业数字化转型的具体路径：①针对不同阶段、不同规模的企业应该采取差异化的数字化转型策略；②商业模式的数字化革新应该立足于消费者权益的增加；③组织数字化革新的目标应该是管理效率的提升；④数据资产的重要性需要大大提升。部分学者针对不同行业的企业数字化转型进行了研究。王树柏等[16]提出，外贸企业可以采取以下路径进行数字化转型：①数字化转型初期，应该将转型重点置于智能化制造；②数字化转型中期，应注重渠道的完善以及品牌的建设；③数字化转型后期，应该注重整合资源，促进产品标准化，深挖行业发展潜力，实现进一步外向拓展。苗力[17]提出，保险行业企业可以从目标、层面、维度入手，实施数字化转型，遵循“转型动因—转型过程—转型成效”这一转型框架。此外，部分学者还针对具体企业的数字化转型实践，总结出了具体企业数字化转型的路径。

国内外针对企业数字化转型路径已经进行了许多研究，总体来说是不同企业应结合自身需求、资源等现实情况采取有针对性的转型战略，以达到转型目标，获得转型成效，提高企业竞争力。但是现有研究主要集中于全行业研究，针对特定类型的企业开展的研究较少，并且由于数字化转型是新兴领域，相关研究缺乏现实证据支撑。此外，企业数字化转型是一个动态的过程，但是现有研究的关注重点仅为转型绩效，忽略了其动态性特点，给相关研究造成了一定的偏差。未来的研究应进一步搜集相关证据，以对现有的理论进行全面的验证，使其更好地为现实企业数字化转型服务。

4 企业数字化转型的影响因素

对企业数字化转型影响因素的研究是当前学者和实务工作者共同关注的重点话题之一，大部分学者会从内部因素和外部因素两个角度展开研究。

4.1 内部因素

基于内部因素，本文从公司治理、管理者特征、企业资源、企业的创新能力等角度对已有文献进行梳理。

（1）从公司治理角度来看，杨德明等[18]认为完善的内部治理制度，可以为企业数字化转型创造良好的内部环境，促进企业的数字化转型；李倩茹等[19]提出多个大股东的监督、内部控制以及对管理层的长期激励可以缓解管理者短视主义对企业数字化转型的抑制作用；林川[20]也通过研究表明多个大股东能够促进企业数字化转型。

（2）从管理者特征角度来看，吴育辉等[21]认为具有信息技术背景的高管会减少短视，选择企业数字化转型这一长期战略，通过增加企业数字化产品的投入以及产出，促进企业数字化转型。

（3）从企业资源角度来看，数据资源在数字经济时代的重要性进一步提升，数据安全成为企业进行数字化转型的前提和保障。韩国高等[22]认为应该提高企业资源的配置效率，将数字生态融入企业发展，使数据赋能成为现实，在此基础上持续不断地推进企业可持续发展，这是企业将局部的数字化转型推向全局的重要内部动因。

（4）从企业的创新能力入手，孔伟杰[23]认为企业的创新能力是企业数字化转型中的关键性因素；徐歌[24]也提出创新能力强的企业可以凭借自身创新能力的累积，在短时间内生产出创新性较高的新产品，有利于企业在数字化转型中把握住创新机遇。

（5）从其他角度来看，张叶青等[25]认为当企业自身规模更大、有形资产比例更低以及盈利能力更强时，进行数字化转型成功的概率更高。

4.2 外部因素

基于外部因素，本文从企业所处的政治环境、产业环境、社会关系等角度对已有文献进行梳理。

（1）从企业所处政治环境来看，江玉国[26]提出政府发布的数字化转型政策，在经过一定渠道宣传后，能够引导企业进行数字化转型；樊自甫等[27]认为政府补贴能够有效地促进企业的数字化转型进程，但是政府补助需要达到一定量级水平才会生效。

（2）从企业所处的产业环境来看，李舒沁[28]认为行业内存在的数字化转型综合服务平台可以推进企业数字化转型；陈庆江等[29]发现企业进行数字化转型的过程中存在显著的同群效应，而同群效应可以使行业内企业数字化转型程度向上趋同；曾皓[30]认为市场竞争机制的存在也会推动企业数字化转型进程。

（3）从企业的社会关系角度来看，胡青[31]指出企业外部网络合作机制的存在，可以为企业数字化转型提供助力。

关于企业数字化转型影响因素的研究，国内外学者主要从内部因素和外部因素展开，已经进行了较为丰富的研究，但是研究视角主要集中于促进企业数字化转型的积极因素上，针对企业数字化转型阻碍因素的研究较少，并且在明晰了企业数字化转型影响因素后，研究下一步关注的重点应该放在利用这些影响因素构建利于企业数字化转型的逻辑框架上。

5 文献述评

通过梳理企业数字化转型现有文献，发现学者对企业数字化转型的文献研究颇多，但是在研究的过程中存在一些问题，如研究过程中理论分析不够充分、理论框架构架不够完善，现实数据获取难度较大、样本选取不清、研究窗口期不够长、实证考察不足等。

具体来说：①针对企业数字化转型概念需要进行更加具有说服力的界定；②针对企业数字化转型的方向，应该针对具体的行业，区分企业间的差距，展开更为具体的研究；③针对企业数字化转型的实现路径，企业数字化转型是一个由浅及深的动态化过程，然而目前的研究并未关注到这一动态性特点，更多的是就数字化转型完成后的业绩效果进行讨论，讨论数字化转型的动态过程以及进一步研究实现企业数字化转型的具体路径，应该是未来研究的重点；④针对企业数字化转型的影响因素，总体文献数量不够，且主要关注点为促进数字化转型的积极因素，此外数字化技术是企业实现数字化转型的根本要素，但是在影响因素研究方面，关于数字技术相关研究很少，因此接下来从辩证的角度挖掘企业数字化转型的影响因素以及相关数字技术应该作为工作的重点，以此为企业数字化转型在理论方面提供更为全面的支持。

在未来，应以更为广阔的视角、从更多的角度去研究数字化转型的概念；可以更深入地结合实践去探索企业数字化转型的方向；可以就某一特殊类型的企业进行企业数字化转型实现路径研究；可以从更多的角度、以辩证的视角研究企业数字化转型的影响因素。在数据的获取与使用上，应该采取更为合理的方法，力求为企业数字化转型提供更多帮助。