优化中国养老状况的路径分析

苗家騉

摘   要：中国的养老一直是热点话题。根据中国社科院世界社保研究中心预测，到2035年左右，我国城镇职工基本养老保险基金的累积结余或将耗尽。因此，分析中国养老金收支问题、制定相应的对策改善中国未来的养老状况已经迫在眉睫。基于此，采用二维变量理论模型，选取多国数据进行计算对比分析，从抚养比和各国养老金持有规模两个维度去评估国家的养老状况，并从模型的变量中找到分析对策的切入点。

关键词：抚养比；养老金；二维变量模型；养老状况；优化路径

中图分类号：F84       文獻标志码：A      文章编号：1673-291X（2023）03-0084-05

引言

目前国内针对中国老龄化问题的分析以及应对政策主要有以下几个方向。例如，从不同年龄结构的消费模式来量化分析老年人对于食品、副食品等的消费需求来制定针对性的扶助政策。还有专门针对政府养老金支出方面进行量化分析的研究。在养老金的收入方面，多数学者从养老金的缴费、税收等方面进行量化分析，缴费率方向主要旨在个人可支配收入水平和税收政策之间达到平衡，而税收主要针对细化的课税主体、合理的纳税结构进行分析。也有研究注重养老金发放的效率与公平。以上的数种研究方向都偏向于在单方面，细化深入地分析养老问题的对应政策。有的在消费需求方面、有的在养老金支出方面、有的在养老金缴费上面。这些研究十分深入细化，对于问题的量化以及分析十分详细。但是这些研究方法都过于关注自身的单一变量忽视了社会系统内的其他变量因素之间的相互作用，这也使得单方面的研究变得较为抽象。

因此本文提出二维变量模型，研究旨在将不同方面的变量联系起来，比如将养老金与人口抚养比联合起来进行量化研究，从而得出一个综合性较强、分析结果较为浅显易懂的研究方法。模型着重于将国家养老金持有规模与GDP之比和人口抚养比联合起来得出数据，并针对美国、日本、中国三国进行横向对比，基于模型分析结果对养老政策研究进行分析并得出建议。

一、中国当前养老金收支问题及老龄人口结构分析

从2005—2015年，养老金占工资比例连降九年，已跌破国际警戒线。2019年4月10日，中国社科院世界社保研究中心发布《中国养老金精算报告2019—2050》显示，养老金制度可持续性隐忧正在浮现，养老金入不敷出、两极分化的问题渐趋严重。根据预测，到2035年左右，我国城镇职工基本养老保险基金的累积结余或将耗尽。

在2017年世界人口年龄的大致分布，首先，女性老龄人口与男性老龄人口大致相当，女性老龄人口数量略微多一些；其次，在所有老龄人口中60—64周岁的老龄人口所占比例最多男女都约为1.5亿人口。随着年龄的上升老龄人口的人数逐渐递减，65—69周岁中男女大约为1.25亿左右、70—74周岁中男女老龄人口之和约为2亿人口、75—79周岁中男女老龄人口之和约为1.5亿人口、80—84周岁中男女老龄人口之和约为1亿人口、85周岁以及以上的老龄人口大致为2亿。综上所述，2017年60周岁以上老年人口数量已经接近12亿人口，按照世界总人口72亿计算，约有16%的总人口都被划分为老年人。

从联合国基于中国当前的出生率与死亡率所进行的21世纪中叶中国人口年龄结构预测可以看出，中国的主要劳动性人口比较前文数据出现了萎缩，中国逐渐失去了人口红利。转而数量最多的变成了退休年龄阶段的人口，其中男性退休年龄人口约为6 500万、女性退休年龄人口约为6 000万，光是这一年龄阶段人口之和已经超过了1.25亿。65—79周岁之间的老龄人口男女总数约为1.6亿、80—84周岁之间的老龄人口之和约为 6 000万、85岁以上的老龄人口之和约为2 000万。综上所述，65周岁以上的老龄人口总数达2.6亿，加上退休年龄阶段的人口更是达到了惊人的3.9亿。按照当前中国14亿人口计算，60周岁以上人口在2050年占比将超过27%。毫无疑问，届时中国可能会像日本一样进入严重老龄化的社会。

根据美国人口普查局国际数据基地对于2050年各国潜在赡养率的预测，表达的意思是一个国家每个老年人需要平均多少个劳动性人口来负责赡养。其中社会老龄化最为严重的日本登至榜首，每一位老人仅仅只有2.1名年轻人负责赡养。接下来名列前茅的都是福利化社会已久的欧洲国家，比如意大利、德国、法国、西班牙、英国等。中国的潜在赡养率是7.1，意味着一位老人的赡养暂时可以由7.1个人分担。仅仅从数据层面上来讲，中国的潜在赡养率还算尚可，但是中国有着数量庞大的人口总体，随着老龄人口的不断增加，以及社会老龄化问题的日益严重，中国的经济发展将不得不牺牲相当一部分力量和资源来赡养老人。

在以上对于课题研究背景的分析中，可知老龄人口在世界范围内的增长促使了全球的社会严重老龄化。中国作为一个人口大国面对的压力是巨大的。本章节希望为下几个章节提供针对性意见和原则，试图建立量化的分析方法去分析解释中国政府财政收支养老金所占用的比例以及结构，同时也希望能为缓解财政的压力，促进公共支出的配置效率提高提出针对性意见。

二、研究变量确立与国别横向对比

（一）研究变量确立

养老保险是社会保险的五大保险之一，也是最重要、占据主导地位的险种。其根本目的是为了保障劳动者到法定退休年龄后的基本生活，或是丧失劳动能力的劳动者退休后的基本生活。同时养老保险也是一种政府的再分配行为，可以帮助维护社会收入公平，属于政府的财政职能。

因此，养老保险的主体也即社会保险的主体，主要包括以工资为生的劳动者等。劳动者就是平常社会认知中的职工，职工既享有权利，又负有义务。也就是说，只有职工按照规章制度缴纳了社保金，才能在其到法定年龄退休后享有其权利。这就引出了本文探讨的主体变量——职工人数。在下文中，本文将职工分为在职职工以及退休职工两类探讨。

1.在职职工。就是到法定退休年龄之前的劳动者。按照中华人民共和国国家统计局的统计划分范围，我国在职职工有城镇养老保险参保人数以及城乡养老保险参保人数。以《2018年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》为例，2018年末全国参加基本养老保险人数为94 293万人。其中全国参加城镇职工基本养老保险人数为41 902万人、年末城乡居民基本养老保险参保人数52 392万人。综上所述，2018年我国在职职工，也即养老保险缴纳的主要对象人数约为9.4亿人。

2.退休职工。这里所说的退休职工是指到达法定退休年龄之后退休的劳动者。值得注意的是，中国在近几年上调了劳动者的法定退休年龄，即男性为60周岁，女性干部为55周岁，女职工为50周岁。按照我国《老年人权益保障法》第2条规定老年人的年龄起点标准是60周岁规定，现如今退休的职工当即划分为老年人口。也就是说我国老年人口基本涵盖了所有退休职工人数。因此，在下文中将中国老年人口数量和我国退休职工人数合并为一个概念的变量讨论。

随之讨论的是本文量化分析中的客体变量。基本养老保险类似于公共经济学中税收的概念，将其与税收的课税客体做类比。也就是说，基本养老保险针对的是未来对于养老金的提取而缴纳的，是一种保险客体。而在中华人民共和国国家统计年鉴中，国家统计局将基本养老保险金的统计细分为总收入、总支出、累计结存等等几个概念。其中2018年年末全年基本养老保险基金总收入55 005亿元，基金总支出47 550 亿元。年末基本养老保险基金累计结存58 152亿元。考虑到政府利用养老保险基金投资获得收益所形成的复杂性。本文将单独采用养老保险持有规模作为客体变量，以此可以直观地观察政府对于养老金支出的能力以及支出规模。

对于养老金的持有数额只是量化分析中的一个分子。为了做出数据处理，本文选取了当年GDP数值作为变量中的分母。GDP，即国内生产总值，指按市场价格计算的一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。考虑到政府的各种财政赤字或者养老金的收支缺口亦或是政府的投资收益等各项数据繁琐，特此选取GDP作为变量的分母，因为GDP涵盖了当年国家的所有收益，可以直观地看出一个国家或地区的经济实力，也可以等同为政府财政款项互相调拨的能力。

基于以上变量，可以得出如下函数模型：

（二）国别横向对比

国家的选择中，模型选取了三个国家的数据作为参考，分别是美国、日本、中国。

中国作为当今世界第一人口大国以及潜在的老龄化程度严重的国家已经逐渐暴露出很多养老制度方面的问题。主要是未来的预测显示养老金收支将严重赤字，同时中国也是作为模型分析得出建议的靶向国家。

日本是少数亚洲发达国家之一，也是老龄化程度极高的国家之一。在2018年日本的老年人口已经占到总人口的28%。但是日本一向能较为妥善地处理其养老问题，尤其是在其老龄化时间早于其他国家的背景下。因此，选取日本的数据以及分析其养老制度对中国有着参考和示范作用。

美国是世界第一大经济体，同时也是养老金规模世界排名第一的国家，其独到之处在于养老金的合理投资以及运作方式。2010—2018年，美国养老金的规模从15.27万亿增长到24.71万亿美元。了解美国养老金的制度以及投资运作方式，将有利于帮助中国公共财政走出瓶颈。

以上表格是2018年中美日的主要人口参数及财政数据。首先单从劳动人口和退休人口的比值来看，中国的人口红利其实还并未消失，中国依然有着大量的劳动人口，甚至超过了高收入国家的总和，在比例上中国的比值接近6.6。同期日本的比例捉襟见肘，只有2.17，是列表数据中最低的，同时也揭示着日本的老龄化问题相当严重。美国的比例徘徊在4左右，也并未高于中国。前两行的数据显示着中国的养老状况应该优于大多数高收入国家，包括美国和日本。

但是从抚养比的数据来看，中国的数据低于高收入国家的平均线。而老龄化程度最为严重的日本却拥有着异常高的抚养比，致使现在的日本社会依然未暴露出较为严重的养老问题。美国的抚养比数值则刚刚及格，与高收入国家的平均水平相近。

前三行的数据只是单从人口数量，劳动人口、退休人口等人头数量上显示。而养老金的支付和运作也绝对摆脱不了其本身是经济行为的本质。所以就不得不涉及几项经济指标，GDP是最为简单直观的一个国家经济水平的衡量标准。中国作为世界第二大经济体，虽然有着非常庞大的经济总量，达到13.6万亿美元。但是与第一大经济体美国相比，美国比中国多了50%的总量，超过了21万亿美元，中国对于美国的赶超还是需要时日。而曾经的第二经济体日本在如今只有4.97万亿美元，排名世界第三，紧挨在中国之后。但是其经济总量只有中国的0.23倍。单单GDP数据也显示中国的经济状况并不算差，形成一種中国养老状况不应该比美日差的固有假象。但是从养老金持有量的数据来看，其结果却是大相径庭。世界银行的数据显示美国的养老基金总持有量达到24.71万亿美元，甚至超越了其2018年当年的GDP总量。随后的是日本，也有3.08万亿美元。眼看中国前几项的数据要优于其他两个国家，但中国的养老金持有规模仅仅是0.2万亿美元，只有美国总量的1%不到、日本的1/6。所以目前中国的养老金问题最直接的表层原因就是养老金持有规模过于渺小。

综合上文，从人口和经济两方面单独分析中美日养老数据得出相反的结果，即中国相比美日依然拥有人口红利且有庞大的GDP所以应当具备较为良好的养老条件，但是从养老金持有规模看，中国确确实实是处于窘迫的境地。那么就需要综合两方面的数据来综合分析中美日的各个数据。通过二维变量函数进行计算，得出结果如下：

进行计算比对分析后，在计算过程中首先得出的是比值，也就是养老金持有规模和当年GDP的比值。不难看出其中最高的是美国，比值甚至超过了1.0，也就是说，美国在2018年持有的养老金数量超过了2018年美国的GDP，美国庞大的基金规模使得其自身的运作收益也越来越好，进入了良性循环。其次是日本，比值为0.62。虽然日本的GDP总量不如中国和美国，但是其养老金持有规模以及比例都比中国的高出许多，意味着日本政府在处理其养老金发放或是可持续性上还是游刃有余的。中国的比值不仅仅是最小的，而且数值近乎可以忽略不计，只有0.015。尽管中国的GDP总额非常巨大，但是养老基金在原始积累的量上处于劣势，日后即使有收益也是收效甚微，所以才会预计在彻底老龄化后将会陷入入不敷出的窘境。

在二维变量模型中，选取了与养老状况呈现正相关性的条件变量作为分子，负相关性的条件变量作为分母。因此，综合分析比的数值越高，也就意味着该国的养老条件状况越良好。在表2中可以看出，数值最高的是美国，为1.616，这得益于美国庞大的养老金储备量给了美国相当大的容错空间，加上多元化的养老制度使得美国的养老状况也一直处于良性循环，使得美国从未有过中国式的窘境。其次是日本0.840，尽管日本的抚养比远远高于高收入水平国家27%的均值，但是日本养老状况依然较为良好。比值最低的是中国，只有0.675，美国和日本与中国的差值分别接近了1.0和0.2。中国虽然也有着庞大的GDP总额，但是在养老基金运作的方式上还是有待于改进和学习。

三、优化路径与反思

尽管中国位居第二大经济体，中国的养老基金规模并没有显著提升，原因之一是中国政府近年来致力于脱贫攻坚战、提升居民可支配收入。为此中国将大量的预算拨给了乡村基建建设，并且还调整了个税起征点实行阶梯收费，让税收更为精细化、合理化。这样的政策貌似与养老基金的扩展相悖，但两者其实并不完全冲突，可以实现有机共存。在综合分析的变量中有些可控性较为低的变量，比如GDP总额，这并不是由税收所决定的，而是涉及国家综合实力，因此对于GDP的大幅调控就变得不可实现。还有的就是退休人口数量，也就是老年人口。随着医疗水平的提高中国人民的平均寿命得到了极大的延长，这也就意味着每一年都有更多的老年人也就是退休人口产生，而且短时间内人口数量也不会被消化，所以退休人口数量也是一个不可控变量。最后只剩下养老金总额，劳动人口两个可控性较高的变量。

首先，本研究认为不应盲目降低缴费率。养老金总额，其直观的来源是养老保险的缴费和养老金投资的收益。马双、孟宪芮等在《养老保险企业缴费对员工工资、就业的影响分析》中指出，缴费率每增加1个百分点，员工的福利就会减少0.6%，同时企业雇佣人数也会减少0.8%。他们的观点在于缴费率的增加对于就业形势具有反作用，因此得出结论，即中国政府当前不应该增加缴费率。其实在中国的人口红利还未完全消失之前，中国政府应该好好利用人口基数带来的余晖。即使在2018年中国依然拥有9亿左右的劳动人口，缴费率增加所带来的反作用对于庞大的劳动人口基数来说似乎是可承受的。同时适当的缴费率提高有助于养老基金规模的原始积累，便于加大日后收益，有利于中国在未来养老金的收支平衡。诸如，美国是典型的高收入国家，美国公民的可支配收入水平高于中国人民，但值得注意的是美国同时也是著名的高税收国家，美国公民需要交纳相当的个税，且拥有严格的法律管控纳税行为。美国之所以有着如此高昂的养老金持有规模是离不开基金的原始积累的。因此中国应当在劳动人口充沛时，适当提高缴费率合理的收集养老基金原始积累、扩大养老金持有总额，以利于日后类似美国模式进行投资运作。

美国的养老保险体系主要有三大类别，美国社会保障信托基金、雇主养老金计划以及个人退休金账户，其中社会保障信托基金是美国政府强制实施的，类似于中国的社会保障制度，也是美国最为基本的一种社会保障制度，其储量也是世界范围内最大的社保金储备。第二种雇主养老金计划分为政府雇员和企业雇员两部分，目前中国的离休干部待遇就类似雇主养老金计划，但是对于企业职工中国并没有相应完善的制度，这就导致企业职工退休后主要只能依靠基本社保金取得养老所需。第三种个人退休金账户（IRAs），这种资金账户是个人自愿的原则进行购买，其本质类似于商业保险，存在风险但是收益也比基本社保高，中国的保险制度还未发展完善，因此有关的养老保险产品也未得到充分发展，从而导致了中国的养老金结构单一，社保支出压力巨大。综上所述，中国的养老制度相对于美国还欠缺了企业养老金和商业保险养老两方面的支柱。为了缓解社保金所负担的压力，中国政府可以引导企业建立企业养老金制度，此举同时也有助于权益的公平分配以及个人可支配收入的提高。再者关于商业保险的空白中国保险行业还有待于大力发展，有了三个支柱相互支撑互补，在缓解养老压力的同时也能切实提高退休后个人的收入。

其次，产业结构转型并不与失业率上升挂钩。劳动人口，并不完全取决于人口的素质，诸如受教育水平、技能等等，更与就业形势相挂钩。中国正在加快推进产业结构优化改革。同时也正在去掉不必要的产能，这样的政策可能会遇到抗性，人们会下意识地认为高度自动化的产业会使得工人大批失业。但是历史结果表明，每次工业技术革命所带来的產业规模扩大化都能带来更多的工作岗位和机会。因此，引导公众接收产业结构优化改革，使得去产能、优化产能顺利进行有助于就业形势的上升。在人口素质方面，政府还应继续大力发展教育，尤其是专业技能的教育，为高新产业培育合适的就业人才。同时也会促进税收收入的增加及GDP的优化增长。

最后，政府应该积极引导、培训劳动力，促进结构转型。在2015提出的“三去一降一补”政策，即去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板就是很好的一个产业优化改革趋势。目前中国过剩的产能主要有钢铁、房地产等等均属于第二产业。那么第二产业削减所遗留下来的过剩劳动人口便需要得到妥善处置。补短板中就需要合理考虑、细化地去分配剩余劳动力。就比如第二产业的过剩劳动力普遍具有教育程度不高、高新技能不具备等特点，那么高新技术产业就不适合于该处置。考虑到政府近年来对于民生的关注，政府可以引导第二产业剩余劳动力投入到城市基础建设，加强完善公共服务设施用地。届时日益壮大的环保产业也需要大量的人才供给，政府可以对剩余劳动力进行再教育培训，便于他们投入新的产业同时新兴的新能源汽车产业的一线岗位也可以消化大量剩余劳动人口。在妥善处理剩余劳动力的同时，也能加快中国的产业优化以及转型，早日建成社会主义现代化强国。

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Analysis of Countermeasures to Improve China’s Pension Status

— Based on Two-dimensional Variable Model

Miao Jiakun

（School of Management， Shanghai University of Engineering Science， Shanghai 201620， China）

Abstract： Pension care in China has always been a hot topic. According to the World Social Security Research Center of the Chinese Academy of Social Sciences， the accumulated balance of the basic endowment insurance fund for urban employees in China may be exhausted by around 2035. Therefore， it is urgent to analyze the current situation of China’s elderly care and formulate corresponding countermeasures to improve China’s future elderly care. This paper proposes a theoretical model of the joint ratio of two-dimensional variables. It selects three sets of data from the United States， Japan and China for calculation and comparison analysis. It evaluates the pension status of a country from the two dimensions of dependency ratio and pension holding scale of each country. The entry point of the analysis countermeasures was found in the variables.

Key words： dependency ratio; pension; two-dimensional variable model; pension status; optimize the path

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