企业在业财融合中存在的问题及应对举措

李幻

摘要：为了给企业在业财融合中的实践提供一些参考，本篇文章介绍了业财融合，论述了业财融合的意义，探究了企业在业财融合中存在的问题及应对举措，得出如下结论：针对企业在业财融合中存在目标不明确、业务人员和财务人员缺乏沟通缺乏互相理解、系统设置不够合理等问题，企业应在明确业财融合目标的基础上，搭建业务人员与财务人员交流平台，促进双方协调配合，优化系统，确保业财融合顺利实现。

关键词：企业；业财融合；财务

中图分类号：F275

引言

自高顿财务培训机构在非财务经理财务课程中提及业财融合这一概念后，业财融合就成为企业财务改革的主要方向。但是，企业业财融合经验不足，业务人员与财务人员缺乏沟通，导致业务与财务融合壁垒重重，阻碍了经营价值最大化目标的实现。因此，探究企业在业财融合中存在问题的应对举措具有突出的现实意义。

1.业财融合的概念

业财融合隶属于管理学范畴，是一个持续演化、持久不断的过程。业财融合实现的标准是“有效反映，有效管控”。其中“有效反映”可及时且客观反映业务进展情况、执行成效情况、资源消耗情况，并为业务、资源、执行提供决策依据；“有效管控”特指财务管理相关政策、规则可影响业务进展、执行成效、资源消耗与业务人员行为，为业务顺利开展与高质量发展提供保障。同时，在业务需求引导下，业务部门层层传递经济权力，而财务部门围绕“合规、效益、效率”目标在前端设置经济规则倒逼经济责任环环相扣，业务规则、经济规则随着业务运营持续优化。

2.业财融合的意义

业务融合的推进，不仅有利于企业内部风险管理，而且还可以提高企业总体效益。

一方面，在企业业财融合过程中，企业财务部门参与到业务管理工作中，财务部门可全面掌握企业业务数据信息，为企业建设发展提供富有价值的理论数据支撑。同时，实施业财融合后，企业财务工作涉及各个业务环节，财务部门可以进一步了解业务运行情况，并借助财务管理工作开展的契机，纵深开展预算制定工作。以预算数据为依据，与业务部门强化合作，充分发挥企业业务部门财务监督职位效能，及时了解内部控制风险问题，并预先发出警报，便于内部风险管理工作的精准开展[2]。

另一方面，盈利是企业业财融合的主要目的。实现业财融合，面向企业各个生产环节进行分析、研判，预先制定优化策略，并将策略反馈数据传输给企业财务部门，全方位提升企业业务价值水平与经营效益。在简单记录、核算企业中经济业务的基础上，与业务部门协同配合，促使企业内部财务会计管理工作覆盖企业经济业务，最大限度发挥企业财务会计部门在企业建设发展中的效用，提高企业总体发展效益。

3.企业在业财融合中存在的问题

（1）企业目标不明确

企业业财融合的共同目标生成于动态发展的竞争中。虽然当前企业财务会计知识储备较为充足，但是现有目标不够明确，未融入动态、创新理念，无法满足企业财务经典案例、数据分析要求，也无法为业务长线发展提供参考。加之我国管理会计理论发展较晚，业财融合的研究文献较少，业财融合目标制定仍然处于初级阶段，甚至忽视了目标的统一设置，影响了企业业财融合的顺利实现。

（2）业务人员和财务人员缺乏沟通

在企业内部，财务会计人员多数接受过严谨的财务知识培训，追求对数据的精细化管理，但对于业务知识不够了解；而业务人员长期以来在利润中角逐，追求发展行业优势，对财务信息特别是利息计算、成本预算不够关注。业务人员和财务人员工作模式的差异与工作物理空间的分割决定了两者沟通的缺失。加之企業各部门统一财务统筹管理意识的缺失，导致业务部门、财务部门之间存在沟通鸿沟，对业财融合进程造成了阻碍[3]。

（3）业务人员与财务人员缺乏互相理解

在企业运营过程中，财务部门人员将账目记录、数据控制作为工作重点，注重在记账、报账、算账中落实会计准则，并有机整合企业利润、资产完成现金流核算；而业务部门人员则将财务、资本的计算、控制作为部门发展的桎梏。这种情况下，财务人员不会主动理解业务部门的工作内容，业务部门也经常忽略财务管理的重要性，对财务制度、财务流程理解力不足，企业财务部门、业务部门的融合过程陷入僵化境况。

（4）系统设置不够合理

企业业财融合是一个系统体系，业务信息系统、会计信息系统是业财融合的基础。虽然多数大规模、资金雄厚且管理系统完善的企业在内部发展的过程中投入了业务信息系统、会计信息系统，但多数企业受人力资源、资金、管理流程等因素的干扰，无法合理设置这两个系系统，它们之间存在大量信息孤岛。信息孤岛的存在，制约着两个系统数据的对接，影响了业财融合的进程。

4.企业在业财融合中存在问题的应对举措

（1）明确业财融合的共同目标

明确的业财融合目标是企业找寻适宜成长行为模式的前提，可以在业务、财务部门结合理论假说的支持下，促使财务人员借助会计理论阐述经济行为，并遵循特定规律协调与业务部门之间矛盾。从企业实现业财融合的进程来看，处于动态竞争中的企业业财融合目标制定基础应由会计理论转移到现金流量上。在现金流量的基础上，明确财务部门为企业创造价值的共同目标，主动解决企业内部矛盾。同时根据业财融合对企业组织架构革新的要求，考虑长远发展目标与经营政策，围绕商业运行规律，动态调整业务部门、财务部门发展目标，并将相关部门融入业务部门、财务部门发展的长线规划内。

在企业业财融合实现的进程中，业务与财务的共同目标主要表现在一体化、线上化、灵活性方面。其中一体化特指打通业务流程、财务流程的全链路，贯通业务数据、财务数据，达到全场景一体化的目的。比如，对于费用报销，实现员工消费、申请、报销、审核、审批、支付、入账等各个业务流程的一体化，减少分部作业强度，提升一体化程度；线上化主要是统一业务管理、财务管理系统。比如，费用报销系统在支持业务管理、业务考核与项目核算、跨部门承担、分摊管理需求的同时，支持若干场景下财务核算以及管理报表、财务记账；灵活性主要是灵活应对业财融合变化，系统响应外部环境变化、业务变化、组织变化，避免系统滞后于变化而抑制业务响应能力。

（2）搭建业务人员与财务人员的交流和学习平台

业务人员与财务人员的融合是业财融合的基础，也是企业业财融合的关键。因此，为做到真正的业财融合，企业应搭建业务人员与财务人员的交流和学习平台，并在业务部门、财务部门内运行，为企业自有业务系统、财务管理信息交互提供桥梁。业务人员与财务人员的交流和学习平台本质上是一个业务管理与财务管理微应用，通过财务管理微应用与已有业务信息系统对接，进一步落实业务人员与财务人员多维交流，实现业务信息自动流转、财务与业务学习维度链路贯通的目的。平台结构见图1。

括网银支付、平台支付、账户支付等，与账户账务（交易流水、记账凭证、分户账户）、订单（下单拆单、优惠活动、发票管理等）、客户信息（会员信息、协议管理、商户信息等）、支付渠道（同步撤销、异步退款、对账、第三方支付等）、资金管理（付款服务、备付金管理等）、信用评估（数据采集、信用模型、信用评估等）、会计（日切、试算平衡、科目汇总等）、核算（流水登记、流水核算、流水归档等）、卡券管理（卡券发放、卡券使用、营销费用等）紧密相关；而清算则包括清分清算、对账处理、计费分润等；财务数据主要存储于财务系统，可以根据需要与第三方财务软件进行定制化开发。如图1所示，业务系统中的在线平台（或建设平台、在线商城等）与财务信息系统互相联系、互相贯通，为业务人员、财务人员的交流提供了丰富的信息来源，便于财务人员的了解现有业务，并将财务信息与现有业务对应，规避系统信息重复配置的问题，为执行效率提升提供依据。

（3）加强业务人员与财务人员的相互协调配合

业务人员与财务人员的相互协调配合是企业业财融合的预期结果，也是后续流程融合的基础。业务人员与财务人员的相互协调配合，要求财务人员深入业务流程中，熟悉业务流程与业务诉求，洞察业务特征，就业务流程的优化提出意见和建议，加深财务人员认知融合业务知识。同时，业务人员掌握基础财务管理知识，更好地配合财务人员工作，并在业务流程中输出必要信息，便于财务人员开展管理工作。

图1中，支付类型包为了让财务人员懂得业务，企业应在统一业务理念、财务理念的基础上，带领财务部门了解业务发展规律，促使财务人员懂得业务基本运行常识以及企业所处行业现状、市场竞争中的优势与不足。并在掌握数据报表制作方法的基础上，以会计准则为指导，探究企业资产优化调配方法，深化财务管理，奠定财务、业务一体化基础。比如，存货管理、采购业务、领用管理、项目合同、科研项目等相关业务部门将信息传输至财务监督审理人员手中，由他们根据物资入库、库存转移、物资消耗、付款业务、工资保险、资产购置、合同付款、资产处置、科研经费等凭证信息直接归集，将归集结果传递给财务职能部门，经财务会计完成报表分析，核算成本，展开全面预算，根据预算结果完成支出控制，实现企业经济宏观控制一体化。

（4）优化系统推动业财融合

业财融合必然涉及系统变革、流程再造，在开环管理向闭环管理、事后控制向源头控制转变的过程中，财务信息系统、业务信息系统的优化设置势在必行。业财融合下的系统优化设置需要从财务管控业务、业务指引财务两个视角着手，确保财务部门评审前移到业务开展前，业务信息及时传导到财务部门，整个过程信息传递既方便又准确。

在以财务会计为核心的企业运营管理体系内，业务管理的精准化离不开财务规范的督促。因此，在有机连接会计信息系统、业务信息系统的基础上，应从风险管理、全面预算管理、绩效管理等几个方面，对系统模块进行优化调整。其中系统中风险管理模块集成了风险识别、评估、预测、控制、评价等过程，可借助计算机网络技术，完善核心数据，便于多职能部门人员在短时间内寻找所需信息的效率提升；系统中全面预算管理模块是基于全局视角，结合企业业务特点的销售、采购、生产、费用、现金流量、投资过程预算的集成。企业应在现有系统运行的基础上，结合业财融合管理需求，设置预算项目，明晰管理权责，对接信息系统中费用报销、会计核算等子模块，满足后期预算执行中读取实际发生数额并对比分析的要求。以库存现金、银行存款、应收账款－其他应收账款、业务收入以及资金结算－货币资金为主要科目，自动形成预算凭证，并以成本为基础，从项目成本、可用成本、业务部门全成本等方面关注企业成本状况，实现多层级成本预算互联互通，客观反映企业运营状况，为业务定价以及成本管控、精细化运营提供依据。再如，依据业务单号，自动记录物资材料出库凭证（含科目、时间、出库人），在凭证记录的基础上，点击查看明细模块，完成结转资产折旧费用对应管理费用－固定资产折旧费、业务成本－固定资产折旧费、累计折旧专款等的账户-账户查寻；系统中绩效管理模块主要是在内部转移价格明确的基础上，借助数据分析技术融合一体化数据库，实现隐藏信息的自动分析、输出、评价。比如，以业务部门收益能力为指标，综合考虑业务收入、成本、利润、单位成本、单位收入、单位利润等因素进行部门排名，逐层连接，对应具体业务人员收入，部门主管可在管理界面查询或修改各类收入、支出信息，明确展示绩效提升点，为绩效管理提供支持。再如，以年为单位，对比同一业务部门管理指标，直观展示增减幅。

5.结束语

综上所述，打通业务数据与财务数据，统一业务管理与财务管理，是企业业财融合的目的。针对当前业财融合目标不明、业务人员与财务人员缺乏沟通及配合不足等现状，企业应结合当前情况，进一步明确业财融合的共同目标，利用现有资源，为业务人员、财务人员搭建交流学习平台，助力业务人员、财务人员的协调配合。同时，优化业财融合系统，为业务管理与财务管理的统一提供保障。

参考文献：

[1]李欣丽.新形势下企业如何實现业财融合[J].财会学习，2022（28）：12-15.

[2]吴贻婧溦.制造企业实施业财融合推进精细化财务管理研究[J].大众投资指南，2022（18）：89-91.

[3]陈群.积极推进业财融合助力公司价值创造[J].财会学习，2022（29）：24-26.