加强资金管理推动企业可持续发展

李霞

摘要：随着中国经济的飞速发展，无论是国内还是国外市场竞争异常激烈。企业如何根据自身发展需求制订适合的融资管理体系就变得尤为重要。本文正是从这个角度出发，以加强企业资金管理角度为切入点，具体分析如何加强资金管理推动企业发展。从风险管理意识、项目管理规范、资金预算管理、应收账款管理、内部控制管理等方面进行深入分析，以期对提升资金管理助推企业发展提供助益。

关键词：资金管理；重要性；问题；对策

中图分类号：F275

引言

资金经营是企业经营活动的中心环节，也是决定企业能否生存的重要因素。在市场竞争中，企业要想获得更大的发展机遇，必须加强对资金的管理，确保充足的资金，以使公司更好地快速发展。如何改进企业资金经营，并针对其存在的问题提出相应的对策，是当前企业工作的重点。企业经营者必须对此进行认真的思考，并对其进行深入的研究和分析，探索一种适合于公司自身健康发展和获得盈利的经营模式。

一、企业加强资金管理的重要性

企业发展生存的根本就是资金，只有通过资金的流动和流转才能实现企业的发展。从根本上来说，企业加强资金管理有三个方面的作用：第一，在企业经营过程中，对资金的有效管理能够降低企业经营风险，避免企业在经营中遇到的经营问题；第二，资金的筹集、投放、回收和分配过程能够促进资金快速流转和有效增值。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识较弱

许多企业管理层不注重财务，忽视资金的管理，不知道公司的资金运用情况。资金管理存在着很大的随意性，没有有效的资金控制措施。管理层一般都认为公司的发展最主要的是市场的发展和销售，目光总是放在基层的开拓上。短期内做出这种决定是没有问题的，但从长期来看，现有资金很有可能无法支持大规模的投入和市场的发展，到时候就会出现资金短缺问题。

在资金短缺的时候，管理人员缺乏风险意识，存在一种侥幸心理。资金充足时投资，资金短缺时暂停投资，也可以贷款，可以用来做短期的融资。在没有仔细调查与衡量公司的最大融资额度的情况下，就试图用各种各样的融资手段来解决资金短缺，导致负债规模不断扩大，最终资不抵债，无力偿债，资金链断裂。

（二）资金管理制度粗犷

许多公司在创业初期，财务制度不完善，资金管理不规范，公私账户的收支混乱难以区分。很多公司因为资金管理体系不完善，资金的使用是混乱的。资金管理由经理“一言堂”，不计盈亏，不计风险，财务人员只是单纯记账。

很多公司的经理都不明白公司财务报表的作用，也不知道资金管理有多么重要，认为资金的使用是必要的，就应该调度出去。而财务人员认为，公司的资金充裕与否应该由主管来考量，是否有收入取决于公司主管或营销部门的能力，而财务人员就不必去想了。长期下去，这些小毛病就会变成大问题，造成无法弥补的损失。

（三）预算管理不到位

预算管理是企业财务管理的一个重要环节，因此，财务管理部门要对预算管理的内容有一个全面的了解，并对其进行分析，推动预算管理达到预定的目的。然而，一些企业的资金预算管理还不够规范。尽管企业每年都会组织员工进行年度资金预算的编制，但缺乏对预算人员的明确规定，致使其在实际工作中难以对有关人员进行有效的制约，容易引起财务风险。一些企业的预算弹性比较大，而管理层并未将资金的流动情况与生产运营情况结合起来，对资金进行详细的规划，造成资金的不合理整合；资金管理过程中缺少合理的计划，导致预算管理不到位。

（四）资金使用率普遍偏低

当前，我国许多企业的资金利用效率低下。在经营活动中，资金管理人未能充分发挥其职责，制约了资金运用，降低了企业的总体效益。在这些问题中，最突出的问题是企业资金分布十分分散，有的分支机构在银行开设多个账户，造成企业集团总部不能有效地了解资金的总体状况，导致资金的利用率低下。一些企业在发展的过程中表现出了很强的发展动力，却忽视了对资金的利用，不但很难提高资金的利用率，而且还会增加资金的成本，降低投资的合理性。如果长期这样下去，公司的后续投资将不能正常进行，甚至会导致资金链断裂，影响公司的长期发展。

（五）缺少科学的资金管理方法

目前，我国大部分企业的经营管理都存在着形式化的问题，企业盲目地进行项目的选择，经营与策略规划的不同，造成成本管理与控制的不平衡；经营管理不到位，资金风险加大。财务管理不科学，只注重生产和销售环节，忽略内部管理，把综合经营和资金经营混为一谈，造成经营各环节脱节；基金的经营管理功能不强。资金管理中的财务数据不够精确，公司高层对财务人员缺乏足够的关注，而且人员变动频繁，这有悖于对资金的管理。要做好资金的管理，通常要求财务人员对公司的各个方面都有一个全面的了解，同时，各部门要根据各自的职责，主动地与财务部进行协调，确保资金及时到位；财务部可以对资金进行有效的管理。

（六）资金管理内部监督效力低

资金的使用直接关系到公司的运营效果，因此，在执行的同时也要对员工进行监督，使其发挥应有的作用。一些企业在财务管理方面存在着不健全的内部控制制度，不能与实际工作相结合，致使员工的行为不能得到有效的规范；在资金筹措、经营投入、信贷管理等方面，一些企业并未建立相关的资金管理体系，特别是管理人员在资金管理上缺乏严密的监督。公司内部控制制度不完善，导致公司资金管理较为混乱，员工的工作表现较为散漫，缺乏责任心。一旦发生问题，员工往往会把责任推给别人。由于缺乏对会计信息的审计和财务报表的管理，各个部门之间缺乏相互监督和制约。

三、加强企业资金管理的对策

（一）树立正确的资金管理观念

首先，要在企业内建立起一种科学的财务管理观念，提高员工对资金的重视程度，提高他们的经营意识，让员工对基金的运作有一个正确的理解，并能更主动地投入到基金的经营中来。其次，要健全公司内部的交流机制，保证各个部门之间的信息交流，加强各单位和个人对资金管理工作的关注。最后，要完善内部培训体系，提高员工的整体素质，推动资金管理工作的精细化。通过宣传平台、企业网站等渠道宣传资金的相关知识，以提高企业的整体资金經营策略意识。

（二）建設完善的资金管理制度

首先，要对财务部的工作进行适当的调整，确保财会工作人员清楚地认识到资金的重要性，并在此基础上对工作人员的工作进行细化，确保每个员工都能完全理解自己的工作。其次，建立完善的应付账款管理体系，要运用多种手段来约束和了解采购、销售人员的工作，并对各个部门的各项制度的执行和成效进行分析，对不能达到执行标准的人员进行有效的评估和培训，提高工作人员的能力，保证各种管理工作的高效进行，提高流动资金的流动效率。再次，一些公司缺乏对投资和融资的特殊制度，因此，可以对投资和融资监管制度进行改进，采取有效的监管措施来统筹安排金融活动，从而有效地规避金融风险。最后，要完善资金的安全管理体系，保证公司的资金安全，明确资金的用途，减少资金的风险。此外，要对预算编制、执行、预算考核等工作进行细化，确保预算工作的高质量，明确部门的责任，切实监督预算工作。同时，也要完善预算问责制，以防止形式主义问题，并对其进行奖励和惩罚。同时，在进行投资预算时要格外重视，要将其与企业的投资、融资决策有机地结合起来，以便更好地利用资金成本。通过健全公司资金管理体系，建立起一套行之有效的财务管理规范，从而提高公司资金经营的质量。

（三）健全企业预算管理

资金管理的关键在于保证其运作方式的正规化和可行性，从而在资金的运作中，不断地提升资金的运作效率，实现资金的合理配置与高效利用，这样才能符合公司业务发展的需要。在选择资金经营方式时，管理者必须了解公司的财务状况，并根据公司的实际情况，选择适合自己的投资方式，加强公司财务管理。由于一些企业更注重资金的供需，因此设立了资金清算中心，简化了资金结算程序，使企业的资金能够得到及时的回收，实现对资金的严格控制。该模式能有效地减少账户数目、提高公司信誉、降低资金使用的风险、降低资金成本。有的公司会成立一个独立的金融公司，根据成立时间、注册资金和净资产比率等条件，对公司的资金流动进行科学的分析，从而使资金得到有效的利用。金融公司能从客观的角度来分析公司的运营状况，从而增加投资的效益，避免资金分散、效率低下、浪费、人员流失等问题，并能有效地减轻公司财务上的压力。

预算管理以预算编制为基础，企业要达到财务管理的目的，就必须强化全面的预算管理。企业必须明确公司的业务发展目标，制定财务预算管理计划并对其进行评价，对其可行性进行分析。在实施全面预算管理时，必须严格执行预算计划，并严格执行各项工作，避免出现诸如超支、不按预算开支等问题。同时，财政部门要加强对资金的预算监管，规范其工作行为，实施综合预算管理。在资金审批过程中，有关部门要妥善保存项目预算的方案和文件，并对其进行完善，提高资金使用的效率。

（四）提高资金使用率

资金是公司未来可持续发展的重要保证，如何合理地使用，必须建立符合公司实际的基金管理体制。从筹资时开始规划，在使用时及时监控和控制，完工后对项目进行分析和评价，既能保证资金的安全，又能保证资金的安全，同时也避免了由资金问题而带来的运营风险。

在进行信贷交易时，要对顾客的经营规模、信誉状况、财务状况等进行细致的分析，以达到对信贷的预期，并根据客户的信用评价和风险评估的预测，采取不同的营销模式。坚持正确的应收账款政策，定期对公司的信用标准进行分析，信用审核是否有漏洞，定期对违约的客户进行信用评级。企业在追债时要讲究方法，可以采用适当的折扣、债权转让或以其他资产抵债等方式进行；对于恶意拖欠的顾客，要视其拖欠的数额而定，以确定是否采取法律手段解决，排除不良贷款的风险。同时，要对企业在经营活动中所产生的商业信誉和无法避免的坏账损失进行评估，并制定相应的坏账计提制度。

（五）强化内部审计及其监督力度

企业在进行资金运作过程的优化时，必须建立健全内部控制制度，以达到各部门的相互制约与监控。集团总部实行会计委托制度，对所属公司的会计核算、集团审计等工作进行监督；会计人员在日常工作中必须遵守制度的规定和内容，切实履行自己的职责。在经营和发展阶段，有效地进行审计，规范资金的运用，提高资金的利用率，规避各类风险。强化内部审计功能，保证其独立性，健全内部审计体系。在日常工作中，审计人员可以运用多种途径和手段来规避财务风险。此外，要根据资金运作过程，加强对投资决策的事前、事中、事后的审查，让经理人对公司的资金运用进行监督，以增强资金的规范性。

（六）实施多元化监督方法

要不断改进监管手段，强化对资金的监管，明确审批权限，规范审批程序。首先，要对资金的审批过程进行严格的监管，审查其真实性、完整性、合法性，不能随意干涉资金的使用。行政机关要履行审批的职权，不能越权，对于不明确的程序应当予以拒绝或退还。其次，将不兼容的岗位分开，保证各个部门的权力和责任，保证每个支付业务的合法和合法；完善经办、审核、审批流程，做到相互制约、相互监督。最后，要实现对企业资金的全程监控，做到事前审批、事中控制、事后检查。资金的收付由出纳专人负责，出纳不能同时兼任稽核、总账、资金审批等工作。同时，公司要制作一份财务报表，真实地反映当天的财务状况，并对公司的现金进行及时盘点。企业必须加强内部审计，加强对资金的使用过程的控制，以确保资金的安全性。

四、结束语

企业在资金管理方面要加强对应收帐款的管理，强化财务预算，完善内部控制体系，提高财务风险的认识；加强工程建设，加强企业的资金管理，提高资金运用效率，以促进自身的长远发展。

参考文献：

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