RPA技术在企业财务数字化转型中的应用研究

●崔婷婷

一、引言

近年来，随着大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新兴信息技术的迅猛发展，数字技术的商业化趋势日益显现。数字技术作为数字经济的核心元素，作为企业赋能的核心驱动力，积极推动企业向智能化、自动化发展，并向数字化方向跨越转型。国家“十四五”规划和2035年远景目标纲要明确提出“加快数字化发展，建设数字中国”的战略目标，并就打造数字经济新优势、加快数字社会建设步伐、提高数字政府建设水平、营造良好数字生态做出了深远的战略部署。此举深刻阐明了加快数字经济发展对于把握数字时代机遇、建设数字中国的重大意义。企业数字化是建设数字中国的重要组成部分，自动化与智能化是企业数字化转型的重要内容和必经之路，传统的企业财务管理模式已经无法适应新时代数字化的需求，亟需开展数字化转型，增强市场竞争力，以适应社会发展。RPA技术的应用能够有效促进企业的数字化转型，RPA财务机器人作为先进的财务智能工具，对提高财务工作效率、促进财务数字化升级、推动企业数字化建设具有重要意义。

二、RPA技术概述

（一）内涵

机器人流程自动化(Robotic Process Automation，RPA),是一种流程自动化应用程序，可依托于各类先进信息技术手段，根据预先设定的程序和操作指令，基于固定规则对简单重复、劳动量大的基础性工作进行自动化处理，实现智能化管理。RPA能够模拟人工与计算机交互过程，虽然没有物理外形，但能帮助企业完成大量重复且有固定逻辑的工作，与企业财务管理相结合，可有效助力企业实现财务自动化管理。

（二）应用价值

1.可降低人力成本，提高生产效率。由于RPA的主要功能是模拟人工操作，进行自动化处理分析，可以称之为不知疲倦的“机器人员工”，可全天候、安全稳定地执行任务指令，可解放大量人力资源，有助于节约企业人力和时间成本。另外，RPA技术在财务领域的应用可有效减少因操作不规范等引起的财务偏差，可提高信息质量，进而推动财务流程高效运作，助力企业提高生产经营效率。

2.可产生创造力，释放创意潜能。因RPA技术可完成大量简单重复的工作，可以将员工从繁琐、重复的低附加值劳动中解放出来，减轻原有工作压力，集中力量转向财务分析、业务决策支持、财务预算等更具高价值、富有创造力的高端增值活动，促进财务人员向管理型和价值型发展，为企业数字化转型提供有力人才支撑。

3.可提高信息质量，保证信息高度安全可控。RPA自动化流程按照明确的规则无差别地进行业务处理，可以有效防控人为主观因素的影响，规避人工出错的可能性，减少了输出的差异性，提高了标准化程度和信息质量。此外，RPA工具还可以为脚本的安全回放设置多项检查条件，确保脚本逻辑可以被完全正确地执行，如果遇错后能够立即暂停并给予提示，请求人工接管。

（三）应用特征

1.可落地性强、易用性。因其具有非侵入性，不需要改造原有业务系统和信息系统，不影响原有IT基础架构。RPA技术工具可以基于固定规则在用户界面直接进行自动化操作，因此，可实现快捷交付与开发，支持任何系统、任何软件的自动化，应用场景广泛；具有简单高效的编辑流程，可快速创建应用，操作易上手，通过简单的拖拽操作即可完成流程定制。

2.高效率和高准确度。因其具有非间断性，RPA可以实现全天候自动化、实时化处理任务，通过模拟人工操作过程，实现原有通用操作的自动执行，且不影响其他工作开展，同时按预设统一规则执行任务，准确度较高。

3.跨平台、跨系统操作。因其具有非单一性，RPA应用场景广泛，可以实现对不同业务流程节点，跨平台、跨系统的数字化管理，能够从不同的平台和系统中自动地、不间断地提取出标准化信息。例如，可以从邮件附件中读取数据，还可以登录若干个不同的内部系统执行业务数据流转。

三、RPA在企业中的典型应用场景

目前，RPA技术已在企业财务管理中得到广泛应用，例如，费用报销、固定资产管理、资金管理、税务管理、预算管理、数据管理、档案管理等模块，现以以下具体应用场景作为重点阐述：

（一）银企对账

一般企业都有若干银行账户，财务人员需要定期进行银企对账，需要手工登陆各个银行的网银，下载各账户银行流水账单，然后人为进行核对校验、识别差异、查找与账务信息的不匹配项。账务对比找寻不匹配项目过程耗时费力，人力搜索难度大，而且涉及银行账户众多，银企对账流程中的工作量大，工作繁琐度高，人工成本较高，人工处理易出现错误和纰漏。

以上工作符合大量重复、规则明确、周期性的特征，引入RPA技术可解决这个难题。将企业原有的“逐一使用各家银行的U盾进行网银查询”这一步骤进行优化，运用RPA技术在已定制应用的指导下进行批量化的数据下载，统一获取各个账户的资金数据，大大缩减了人工利用U盾从银行获取数据的成本。RPA技术可以根据银行日记账和已下载的银行对账单，在已定制应用的指导下自行完成对账过程。因此，RPA可以大幅降低时间成本与人力成本，提升了企业的运行效率。

（二）回单管理

企业的收付款银行回单需财务人员人工登陆各个银行网银，逐笔打印并核对是否有遗漏。在预定规则下，引用RPA技术进行自动定期回单打印，可以有效避免重复操作引起的效率流失，大大缩短了流程处理时长，保证了数据获取时效性。

（三）账务处理

因RPA擅长处理周期性的工作，对于周期性的、按固定规则处理的标准记账凭证，可借助于RPA来完成。例如，企业中每月计提摊销费用的凭证、计提工资的凭证，基本上是固定的规则，工作量较大，可以启用RPA技术，编辑设定逻辑，设置应用程序，实现自动化处理，可以大幅提高工作效率。

（四）数据录入、清洗、展示

1.RPA可以智能提取数据，具备文档解析技术，所以可通过模拟人工录入准确地将纸质数据转换为电子数据；依托OCR技术可自动识别图像，从中识别出有效信息，并输出为可结构化处理的数据。比如合同信息登记、根据发票信息填写报销单等大量重复工作，可降低数据信息处理成本。

2.应用RPA技术可以完成数据清洗，即对原始数据开展加工处理，并进行有效性检查、筛选，保障数据获取的准确和完整，输出为可自动化处理的统一格式。在自动化检查程序中，能够准确识别异常数据并发出预警提示。RPA技术可针对多指标报表完成自动化数据运算，满足个性化管理需求。

因此，功能不涉及系统登陆，不受网络环境影响，实施更加简单稳定，所以，在企业最初实现RPA应用时，往往将此功能作为第一批启用RPA的应用模块。

四、RPA在企业中的具体应用——以H公司增值税发票开具流程为例

（一）背景

H公司为一家财经资讯网站，以广告发布和培训业务为主要收入。H公司的培训类业务客户群体是个人，发票需求主要以增值税普通发票为主，已实现了电子发票，节省了人力。但广告业务客户主体是公司，发票需求以增值税专用发票为主，目前所在地区尚未实现增值税专用发票电子化，所以仍需开具纸质发票，耗费大量人力，且开具发票具有大量重复且规则单一的特点，H公司正在大力推动数字化转型与RPA应用，在此背景下，PRA在开具增值税专用发票模块有良好的适用性。

（二）目前流程中的问题

H公司手工开票有如下问题：准确率较低，开票信息容易填错或漏填；耗时长，效率低下；如某客户开票信息在税控系统已存在，之后个别信息有更新，人工校验容易遗漏和出错；枯燥、乏味，需定期轮岗，增加了管理成本和难度。

（三）解决方案

实施RPA自动开票应用，可实现增值税发票自动填开，从CRM系统中获取发票申请信息，将发票申请信息填入开票软件。相对于手工开票，效率高，极大缩短了时间成本；准确率高，完全按最新的开票信息填写；可大量重复操作，不间断连续工作，节约人工。初始实施RPA自动开票时，因系统调试等问题需解决，尚未大幅缩短开票工时，但从第二个月起，应用已经可以稳定高效运行，可节约工时大约50%。

（四）实施RPA自动开票应用中出现的问题

1.不能智能识别与灵活处理信息，流程必须完全按照预先设置执行，涉及到与系统交互页面有任何变动都无法识别。如系统有时随机出现提示框等信息，例如弹窗界面事前没有预先设置，则不能智能识别，会导致流程异常。

2.对网络要求较高，如在网络卡顿、不稳定情形下，界面延时，无法识别，流程会超时，从而导致流程异常。

3.目前RPA开票流程仍需人工监控与配合，尚未实现完全自动化。

4.若出现一条差错或故障，将会导致后面按序排列的多条错误，造成损失。

以上是H公司实施RPA自动开票试运行后出现的问题总结，经过多次调试与验证，已可稳定运行，释放了人力，是财务工作中成功实现流程自动化的一个典型模块。

五、未来展望与发展对策

RPA技术是开启企业智能化生产力的钥匙，可赋能员工以价值，消除人为系统打工，适应大规模人机协作时代的发展趋势；赋能数据以洞察，连接信息孤岛，打破系统壁垒，量化管理流程，实现业务数据可视化，发掘业务机会，真正给予辅助决策。

（一）需提升网络环境安全性和稳定性，保证RPA安全平稳运行

在大数据时代，网络安全变得尤为重要，企业的技术运维部门应该定期对软硬件、网络环境的稳定性和安全性进行评估和检测，提升网络运行速度，保障网络安全，为RPA应用程序提供一个有序、稳定安全的运行环境，使其始终保持高水准、高效率的运行状态。例如，在部分应用环节具有时间上限，在运行中如出现网络不稳、卡顿，就会超时、暂停运行，从而影响程序的正常运转。另外，企业应该对RPA应用程序设置使用权限，避免企业重要机密泄露。

（二）需加强与AI深度结合，提升智能识别与处理能力

RPA技术的财务机器人是通过软件技术来模拟人工操作，但并不等同于人工智能（Artificial Intelligence，AI），其在既定程序下，以固定的脚本，通过外挂形式附属在系统上，重复固定化的流程，只适用于标准化业务场景，其不像人工智能那样可以通过深度学习进行预测、规划与决策，无法智能识别判断，无法对异常事件予以处理，操作中经常需要人工干预，对运行全过程予以监督。可以说，目前企业没有大面积应用RPA一方面是其智能化不够高；另一方面是既定程序难免有突发状况，所以RPA具备基本、简单的智能识别判断和处理异常事件的能力也很重要。

随着人工智能的快速发展与广泛应用，“RPA+AI”必将成为未来发展的趋势，将RPA技术的财务机器人与AI相互赋能，实现二者的深度融合，使RPA技术的财务机器人深度具备人工智能程序，帮助RPA改善运行流程与优化决策，能有效地提升RPA运行容错率，这样基于RPA技术的财务机器人才可以更好地满足当前的市场需求。目前，市场上已经出现诸多RPA工具产品，其核心竞争力之一就体现在与AI的融合程度。

（三）需全面提升财务人员的综合素质与专业能力，加速转型

RPA技术给传统财务工作带来革新，同时也给财务从业人员带来了挑战，将进一步推动财务从业人员由传统核算型向管理型、价值型转变。随着RPA应用的普及，财务人员应充分了解系统原理、操作性能，提升IT技能，以便能更好地使用RPA工具。财务管理智能化、自动化的发展趋势对财务从业人员的信息处理能力与专业素养提出了更高的要求。未来财务从业人员应着重提升自身对数字经济的认知深度，转变专业思维方式，提升对信息的深度挖掘能力和对数据的处理与分析能力，不断提升财务分析、财务业务预测、解决问题及业务决策支持的能力，才能适应数字经济的大环境，为推动企业数字化转型创造价值。