煤炭企业资金管理风险的成因与防范

马呈祥 大同煤款集团圣厚源煤业有限公司

当前煤炭企业所面临的竞争环境越发严峻，特别是新能源产业的兴起和发展，使得煤炭行业的市场竞争越来越激烈。煤炭企业要提高自身的竞争力，不仅要提高煤炭产品的质量，也要做好自身内部的管理工作，特别是资金管理工作，企业要重视分析和应对生产经营中可能存在的资金风险，减少资金风险带来的损失，进而更好地保证企业的可持续发展。

一、煤炭企业存在的资金管理风险

(一)存在投资融资风险

煤炭企业在经营发展中，由于各种因素的影响，会导致资金管理存在一定的风险，从而影响企业的资金链，进而对企业的经营造成不良的影响。当前煤炭企业在投资和融资过程中，也会存在一定的风险。由于部分煤炭企业依然是采用粗放式的管理模式，导致在投资过程中，容易存在较大的盲目性，缺乏一定的计划性，使得企业的资金链极容易出现各种问题，不仅影响投资回报率，也会影响企业资金的充足性，进而威胁企业的正常经营[1]。此外，当前煤炭企业的融资渠道比较单一，比较常用的是银行贷款模式，但是随着银行贷款条件的增多，企业很难获得持续性的融资，极容易导致企业的资金链出现问题。为了应对企业短期的资金短缺问题，部分煤炭企业会采用短期贷款方式来进行融资，但是这样的方式不仅存在较高的融资成本，也存在较大的违约风险，使得企业面临更大的资金风险。

(二)存在应收账款风险

煤炭企业在经营中会面临应收账款风险。因为大部分煤炭企业对于市场的敏感度并不高，所采用的管理模式也比较落后，缺乏精细化管理，所制定的应收账款管理措施不够合理，从而导致企业的应收账款数额不断增多[2]。随着企业应收账款数额的增多，会占用企业大量的资金，导致企业容易出现资金不足的问题，进一步增加了企业的资金风险。

(三)存在筹资风险

煤炭企业也面临着一定的筹资风险。当前煤炭企业的筹资方式主要有两种，一种是直接融资，一种是间接融资。直接融资主要是股权融资和债务融资，但是两种方式在融资过程中也会存在一定的风险，导致企业面临着一定的筹资风险。间接融资主要包含有银行贷款、融资租赁等各种融资方式，但是无论是银行贷款融资还是融资租赁，企业都面临着较大的利息成本，而且企业的资产负债率也会随之上升，使得企业面临着较大的融资压力。随着银行监管新规的实施，银行贷款难度越来越大，很难满足企业的资金需求，使得企业面对的融资风险进一步增加。

(四)存在预算管理风险

煤炭企业也存在预算管理的风险，因为大部分煤炭企业依然是采用粗放式的管理方式，不仅没有做好预算的细化工作，也没有做好内控工作，导致企业的资金得不到有效的控制。当前许多煤炭企业的资金自有率比较低，而且资金的分配形式也比较单一，一旦资金分配出现问题，则会直接影响企业的资金链，影响企业的正常经营发展。许多煤炭企业并没有重视预算管理工作的实施，导致预算管理存在各项问题，不仅影响预算资金的合理性，也会影响企业其他方面的资金管理，使得企业面临着更大的资金风险。

二、煤炭企业资金管理风险的成因分析

(一)缺乏对财务预算的有效监督

当前煤炭企业之所以会存在较多的资金管理风险，主要是因为企业在开展资金管理时，存在着各种问题，使得资金管理效果不高。当前许多煤炭企业都缺乏对财务预算的有效监督。财务预算管理作为煤炭企业资金管理的重要组成，科学的财务预算能够保证企业各项经营活动的正常开展，也可以有效地控制企业的经营成本，将整体的成本控制在一定的范围之内。但是实际上，许多煤炭企业都缺乏全面的资金预算管理体系，没有做好资金的合理预算规划，不能准确地预测企业所面临的资金风险，难以有效地控制企业资金风险的发生。此外，煤炭企业在开展预算管理时，也会存在一定的风险，但是企业并没有做好预算风险的监管工作和预算执行的控制工作，导致实际执行的预算和编制的预算之间存在较大的偏差，导致部分预算超出规划，也影响了企业资金的使用效益。

(二)没有落实好内控制度

许多煤炭企业在经营过程中，虽然有制定相关的内控制度，但是并没有落实好制度的实施，难以发挥出内控的作用。在制定内部控制制度内容时，部分管理人员会将自身的主观意识纳入到制度内容中，导致部分制度条款缺乏一定的科学性和客观性，难以落实和执行，进而影响了内控制定的有效实施。由于内控制度内容具有一定的主观性，会导致企业在开展资金管理时也存在一定的主观性，不能有效地约束资金管理行为，从而增加了企业的资金管理风险。

(三)缺乏良好的资金风险防范意识

部分煤炭企业在生产经营中，缺乏良好的资金风险防范意识，未能全面认识到企业可能面临的资金管理风险，不能及时发现存在的资金风险，进而威胁到企业的资金安全[3]。部分管理人员在开展资金管理工作，时常只是注重资金的支出管理，只是重视资金管理成果的分析，并没有重视资金风险的预测和防控工作，不能及时采取相应的措施来做好资金风险的防控工作。例如，在开展资金管理工作时，管理人员并没有结合已有的资金管理数据来分析企业可能存在的资金风险，也没有制定具体的应对措施，导致企业出现资金风险时不能及时采取相应的措施进行应对，影响了企业的风险防范能力。

(四)资金管理存在形式化问题

当前许多煤炭企业在开展资金管理工作时，会存在形式化的问题。因为随着煤炭行业的发展，当前煤炭企业所面临的竞争环境越发复杂，所面临的市场竞争压力也越来越大，因此企业必须要做好资金管理工作，才能更好地适应市场环境的变化，才能更好地保证自身的稳定发展。但是当前煤炭企业在开展资金管理时，是缺乏科学的管理标准，不能及时结合市场环境的变化来调整管理的标准，导致资金管理的针对性不高。例如，大部分煤炭企业在开展资金管理时，一般只是重视资金的收益，并没有重视资金的监管，极容易导致各项资金问题的发生，比如容易出现随意挪用资金的现象，使得企业的资金面临着一定的安全问题，企业极容易出现资金亏损的现象。

三、煤炭企业资金管理风险的防范措施

(一)做好企业资金管理工作

为了更好地解决煤炭企业存在的资金管理风险，企业需要采取相应的防范措施，进一步提高资金管理水平。针对企业当前的经营现状，企业需要采取一系列的管理措施来提高资金管理水平[4]。第一，煤炭企业要重视资金循环全过程管理工作。针对当前企业的资金管理情况，企业需要制定严谨且全面的管理制度，借此来做好资金管理各个环节的管理，确保企业资金的安全。要做好资金的管控工作，必须要做好全过程监督和管理，加强各个环节之间的衔接，保证资金的高效运转。例如，针对煤炭企业在生产经营中的各个节点，都要做好资金管理工作，如做好合同环节的资金管理和结算环节的资金管理等。第二，煤炭企业要进一步明确资金管理的具体职责和权限，做好各个岗位的分工。要提升企业资金管理水平，企业必须要明确相关岗位人员的工作职责，做好分工，进而确保资金管理工作有条不紊地进行，才能确保管理质量。为了进一步调动出员工的工作积极性，针对资金管理，企业需要制定相应的激励制度和责任追究制度，借助奖惩来激发出员工的工作热情，有效地提升资金管理效率。第三，煤炭企业要重视日常资金管控工作的实施。在落实资金管理工作时，企业不仅要做好业务资金的管理，也要做好日常资金管理工作，减少各项资金的损失，提高资金的利用效率。例如，企业需要制定严格的资金管理制度，如票据管理制度、收付制度等，借助制度来管控日常的资金支出。

(二)做好资金风险管理工作

在生产经营过程中，煤炭企业要落实好资金风险管理工作，切实做好资金风险的评估和应对工作。第一，煤炭企业要建立独立的风险管理部门，专门负责资金风险的分析和控制工作。风险管理部门应当由财务人员、生产人员、销售人员等各个部门人员共同组成，从而对企业的资金开展更加全面的管理，更加全面科学地预测企业可能存在的资金风险，并制定具体的防范措施。第二，企业要做好资金风险的评估和预测工作。煤炭企业的整个生产经营过程都会面临着一定的资金风险，所以企业需要全面开展资金风险评估和预测工作，从资金预算到资金使用等多个环节，都要明确资金风险点，掌握相关的风险因素，从而更加精准地预测可能出现的资金风险。例如，当合作客户出现经营困难时，可能会存在违约风险以及应收账款风险，因此企业要结合实际来分析和预估风险的发生概率，并分析造成的影响，进而采取相应的应对措施。第三，煤炭企业要做好风险预警机制的建设工作。为了更好地控制资金风险的发生，减少企业的资金损失，企业需要设定合理的资金风险预警指标，加强定性分析和定量分析，从而制定科学的预警指标，结合预警指标的实际数据来分析资金风险发生的概率。第四，企业要制定资金风险的应对措施。煤炭企业在生产经营中会受到多个因素的影响，所产生的资金风险类型不同，因此针对不同类型的资金风险，企业都要制定具体的应对措施，结合国家最新的政策，结合行业市场的最新变化来制定有效的应对措施，从而有效地控制风险的发生，并将风险损失控制在最小范围[5]。

(三)做好企业订单和库存管理

为了更好地控制企业资金风险的发生，煤炭企业需要做好订单和库存管理工作，有效地降低企业的资金占有率。第一，煤炭企业要做好采购量的合理制定，减少库存。在制定采购计划时，采购人员应当结合销售量以及生产需求来制定原材料的采购计划，进而制定最佳的订货点，有效地控制库存，减少库存成本，也减少库存资金的占用。第二，企业需要做好存货跌价风险的控制。当前煤炭行业市场发展不稳定，煤炭产品价格容易出现波动，因此企业需要关注好煤炭产品的跌价风险。为了更好地应对存货跌价风险，企业可以尽量减少存货，甚至采用零库存的方式来进行经营，借此来做好跌价风险的规避。此外，在采购过程中，企业也可以和供应商采用保价合作协议，减少市场价格变动对库存价值造成的影响，进而有效地控制企业资金风险的发生。第三，煤炭企业各个部门之间要加强沟通，及时做好信息的传递，方便采购部门做好采购计划，方便销售部门制定更加科学的销售策略，方便财务部门及时做好款项的收付，从而更好地加快资金的流动速率，减少资金的周转时间，进而减少资金风险的发生。

(四)做好企业应收账款管理

为了更好地减少企业资金风险的发生，煤炭企业需要做好应收账款管理工作，因为应收账款的管理效率直接影响着企业的流动资金水平，进而导致资金风险的发生。第一，煤炭企业需要做好应收账款的事前预防工作，严格做好赊销业务的审批工作，针对信用水平不高的客户不予赊销审核，有效地控制应收账款的数额，减少对企业资金的占用。第二，企业要做好应收账款的事中控制工作。财务人员要时刻做好应收账款的监控工作，及时做好应收账款的分类工作，方便催收人员及时催收，加快账款的回收效率。第三，企业要做好应收账款的事后管理工作。针对逾期未回收的账款，要做好催收工作，减少坏账的产生，进而有效地减少企业的资金损失。针对不同的账款情况，催收人员要采取针对性的催收方法，例如，邮件催收、电话催收或者上门催收等，通过各种催收方式来及时回收应收账款，加快企业资金的回笼效率，进而有效地控制资金风险的发生。

总而言之，做好资金管理风险的管控，是确保煤炭企业稳定经营的重要基础，也是推动煤炭行业健康发展的重要内容。因此，煤炭企业应当树立健康的风险防控意识，积极做好资金风险的评估和预测工作，制定好具体的风险防范措施，进而加强对资金风险的管控，减少企业资金的损失。