企业财务风险管理和内控建设现状及对策探讨

徐红湘 河南省夏邑县新华书店有限公司

我国市场建设中，企业规模各不相同，其竞争能力、风险承受能力等均不相同，需要优化的工作内容也是极其有限。因此，企业务必从自身目前的实际情况出发，综合企业的内部风险与外部风险，稳固自身地位，从而避免其他企业抢占先机，影响企业发展脚步。同时，在企业之后管理工作的展开中，现代企业务必更进一步建设财务风险工作制度，从事前、事中、事后等多个经营区间发现问题，控制风险。

一、财务风险管理与企业内控概述

(一)企业内部控制概述

现代企业全面管理体系建设时，企业财务部门、管理部门有必要提起对于内部控制工作的重视，通过促进企业市场化经营工作落实，规范企业内部工作人员行为，确保企业的正常运转[1]。内控工作的展开主要包含企业中各个部门的岗位调整、工作评价、模式评价、工作管理等。其中，内控建设不仅涵盖了企业内部上层管理者的指令发布，还涵盖了企业内部的会计管理工作，对企业内部的业务审核、数据分析工作严格执行，以维持企业的正常运转。

(二)企业财务风险概述

企业财务工作展开时，其中存在大量的风险问题，包括企业的融资、投资以及资金回收等，内部各种不确定因素在企业的管理工作中也将产生各种影响，且企业所面对的财务风险直接决定了企业之后的发展状态，预期的经营目标能否达成[2]。一般来说，企业财务风险和企业自身的实际情况密不可分，尤其是企业现金管理、现金使用等，企业的生产、采购。销售以及售后等工作推进中，若无法保证资金的注入，其内部工作将难以落实，企业服务内容不打包，财务风险随之形成。

二、财务风险管理和企业内控之间的关系

企业财务风险与内部控制工作呈现出相辅相成的状态，财务风险控制与企业内部控制工作不可分割，内部控制工作的有效落实，企业财务风险可获得控制，针对企业内部控制工作的完善来说，企业进行财务风险管理需从多方推进具体包含：

第一，建立内部与外部审计制度，保证企业会计信息的真实性，提升企业财务活动的合法性。企业在定期或者是不定期的财务审计中，企业的经营现状显现，实施精细化内控制度，可抵御企业经营中的各项风险问题[3]。

第二，企业内部控制工作精准实施，结合企业审计制度、展开财务风险检查，企业的经营与法律法规相结合，可保证企业经营中各项战略稳定实施。除此之外，针对企业资金安全问题，财务风险控制与内部控制工作的展开均可高效规避企业的财务风险问题。

第三，企业财务数据精准性的控制工作下，内部控制工作可使其更上一层楼，并可以有效反馈出企业目前额财务现状，为企业内部管理工作提供可使用的财务数据，使企业风险的规避问题实施更加精准，以达成事前高效控制的目标，并制定出其他显现财务风险控制的策略[4]。

第四，企业内部控制主要强调企业的资金管理工作，以更加规范的形式确保资金的周转工作进行为目的，健全企业资金管理制度，减少企业财务风险问题，在提升企业财务风险控制能力，确保资金高效流转。

第五，通常情况下，内部控制工作在部分企业中已经有所应用，其可以为企业提供相应的风险管理制度，针对企业财务部门以及其他部门风险的控制工作来说，财务部门与其他部门的风险控制已经精准实施，权责明确，相辅相成，以此提升企业财务风险控制工作能力、经营情况，确定企业经营管理的漏洞问题，为内部控制体系的建设[5]。同时，企业财务风险的控制工作还可以反映出企业内部的做出指引。

三、企业财务风险管理与企业内控建设的现状

(一)内控制度缺失

就目前我国大量企业调研可知，企业在经营管理中更加关注自身的获利能力，在经营中缺少长远发展能力，这也就造成其在经营管理中缺少风险控制能力，进而在潜移默化中形成财务风险及危机[6]。因此，在我国市场中，大量企业并未建设与企业经营管理相吻合的内控制度，财务风险管理工作无法推进，经营管理问题随之显现。除此之外，企业在受到传统观念的影响下，大量企业在设计内部控制制度方面存在大量漏洞，但在市场经济不断发展的环境下，大量新兴产业融入市场，传统经济模式下的企业面临大批量淘汰的问题，企业自身的内部控制能力随之受到影响。除此之外，企业内还存在大量企业竞争力被削弱的情况，企业内部员工不能完成职责划分，无法履行自身的岗位职责，工作效率与进度都十分缓慢。

(二)市场主体意识不强烈

受企业受市场不断变化影响，企业无法保持自身经营发展能力，逐渐和市场脱节，在监管不力的问题出现后，投资不到位的问题随之显现[7]。同时，我国还存在大量企业盲目扩张企业规模的情况，在缺少资金规划的情况下，企业自身的资金链无法保证企业的正常运转，企业竞争力较低，一旦上层管理者出现细微失误难免资金链断裂，企业破产。

(三)监督机制不完善

大量企业在展开监督管理工作中缺少专业性，经常出现监管时效性有限的问题，部分企业管理者虽可制定相应的监督管理制度，但是在执行方面仍有待增强，监督管理小组仍需建设与优化，内部监督细节仍需优化与改进[8]。因此，监督机制的建设中，企业应选择专业的人员，建设风险管理小组，小组内人员各司其职，在第一时间发现财务风险并制定相应的解决措施，上级部门在获取应急方案之后，积极落实，以此达成财务风险规避的目标。

四、财务风险管理和内控建设的对策

(一)优化企业评价考核机制，实行精细化管理

企业内部考核机制的建设中，我国企业可以从多方调整与落实，具体可以从企业股权调配、建设企业竞争机制、完善企业用人机制等方面出发，推进精细化管理。

1.企业股权调配

企业股权调配工作中，企业内部财务管理工作人员可从股权的分配着手，调整股东股份占比数值，规范股东行为[9]。具体实施方面，企业管理者可从目前企业的经营情况着手，制定出与企业经营更贴合的制度，确保企业内部股东承担自身的责任与义务，企业管理者及其他主体也更能高效展开自身的工作。同时企业内部还需在合适的时间设置监事会，在出现重大经营问题，制定经济决策的关节召开监事会与股东大会，约束相关人员的行为。此外，若企业监督管理中出现企业大股东恶意侵占小股东权益的问题，则企业可以采取手段惩罚违规股东，其他股东的形式表决权也就可以履行实施，用来隔离企业股东在经营中的话语影响。企业小股东的权利表决方面，内部管理部门则需从企业的经营情况出发，调整小股东的话语权，并为其提供表决的权利。

2.建设企业竞争机制

目前，我国现代企业最普及的竞争机制就是内部员工的薪酬激励制定，通过职权、薪资为激励手段，提升企业内部人员的工作能力，薪酬激励制度虽然可以为企业高管带来正面刺激，但是企业内部激励制度比较容易出现后劲不足的问题，对企业之后的长期发展提供激励制度[10]。因此，企业有效利用了个人发展需求，为其提供了更加明晰的发展方向，使其朝着更加优质的方向发展。具体实施中，企业管理者可选择使用薪酬与股权相结合的方式，调整企业激励比例，为企业制定出最佳的激励方案，自此为内部控制建设营造良好的环境。

3.完善企业用人机制

企业经营中，部分民营与国企存在不良的人际关系及行为，企业内部分帮结派，出现影响企业制度建设的行为，企业内部工作人员执行效率受到影响[11]。可实施岗位竞争制度与业绩考核制度结合的方式，促进企业内部控制制度建设，最终确保企业风险控制能力得到强化的目标实现。

(二)完善财务预算管理

内部控制工作建设中，企业内部工作人员可从自身的财务工作出发，建设完善的预算管理制度，明确各个部门、各项业务的资金使用情况，避免不合理的经营支出。实际的财务预算管理中，财务工作人员可采用预算管理与内部控制结合的方式进行，利用内部控制中的风险评估、财务信息获取的方式，找出企业内部财务预算的漏洞，优化企业内部预算管理体系，确保该体系的编制、执行、考核工作，以做到财务风险管理中事前、事中、事后控制的目标，为企业各项活动保驾护航。此外，企业实施预算管理制度的同时，应对内部工作人员的工作能力、执行情况等加以重视，确保全体工作人员心往一处使，营造内部风险控制工作氛围，履行员工岗位职责，最终达到企业期待的目标业绩。财务预算工作也应与评价考核制度相结合，通过风险评估后，限定风险点，对其进行评估，建设财务风险控制环境。在此基础上，企业内部可联系各项工作人员，建设内部控制小组，结合信息化技术，创建工作交流平台，发布重要信息，为企业之后内控工作提供执行方案。

(三)构建完善内部监督体制，预防财务风险

上文已经重点说明了监督工作对于企业财务风险控制的重要性，企业在展开风险控制工作时，内控制度与监督机制为其保驾护航。因此，企业在制定监督管理制度中，可从目前自身的实际情况出发，承担现阶段与未来之后一段时间的责任，履行自身义务，健全内部管理制度与考核体系，保证内控制度与风险管理制度的可控性，明确奖惩制度内容，激发内部工作人员积极性，将自身命运与企业命运相结合，控制财务风险。我国企业可以将其他国家企业及市场经济发展作为借鉴对象，获取内控及风险控制经验，融入自身的内控体系。此外，现代企业管理人员也可从建设专项监督部门对企业内部控制工作进行强化，监督专职履行工作，建立起防范意识将形成天然的防范屏障，内部监督质量得到提升，内部风险控制方案也可在第一时间制定完成，为企业争取最佳的处理时间，减少企业在经营中受到的创伤。

(四)将财务风险管理与企业内控相互融合

内部控制是企业经营管理中的重点，企业经济活动在此保障下能够顺利运转，内部资金链断裂问题得到控制。因此，企业从内部财务信息的处理工作出发，通过企业内部经营舞弊现象的处理，保证信息的真实性、可使用性，为之后内部控制工作做好铺垫。在财务风险管理与内部控制工作相结合的过程中，企业内部管理人员可加强内部控制流程的规范，按照事前监督、事中监督与事后监督的策略，协调运转，满足企业的成本效益需求，实现企业发展目标。同时，企业在制定内部控制方案的过程中，可加强对企业内部风险环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等工作的执行，协调内部工作人员，保证企业生产过程与经营业务，实现最终的经营目标。

(五)完善相关的规章制度和内控流程

内控规章制度建设方面，我国企业可从《公司法》中的相关内容着手，优化内部控制流程，深化改革执行现代商业银行制度，降低企业经营中资产及负债的比例。同时，企业切实执行内控人员选拔、培训、上岗制度、健全执法检查制度、建立精细化会计制度等，将这些制度与内控流程相结合，科学应用内控控制审计流程，检查内部控制工作漏洞，评价内部控制制度的情况，制定实质性审计方案，汇报审计结果，最终完成审计存档，为之后内控流程的优化提供资料支持。

例如，在企业制定财务风险控制制度中，企业财务工作人员可从资金业务风险、票据业务风险、税务风险、预算业务风险、财务报告风险、信息披露风险等出发，规范财务工作人员行为，制定财务风险控制计划。此外，企业监督制度下审计制度可与之结合，更深层次地挖掘出企业财务工作中的问题，通过信息化技术的整合，不同部门完成交流工作，并有针对性地完善内控制度，通过上层管理人员审核之后，应用到企业经营管理之中。

五、结语

综上所述，本文从企业财务风险管理与内控建设现状出发，在了解企业财务风险管理与企业内控建设现状的同时，制定财务风险管理和内控建设对策。具体从优化企业评价考核机制，实行精细化管理；完善财务预算，控制企业经营成本；构建完善内部监督体制，预防财务风险；将财务风险管理与企业内控相互融合；完善相关的规章制度和内控流程几个方面出发，为企业之后的发展提供建议。