国有企业资金管理存在的问题与优化对策

陈均 无锡市住房置业融资担保有限公司

资金如同人体的血液，无论什么性质的企业开展任何经营活动，都需要相应的资金支持，一旦没有资金进行保障，经营活动将无法持续进行，甚至导致经营战略无法执行，影响到企业经济效益增长。国有企业也是相同的，资金管理是经营管理中的核心内容，只有对资金管理进行科学合理的安排，保持相应的资金链和流动速度，才能确保企业各项经营活动顺利开展。但是，资金管理要想科学合理，需要结合企业经营活动情况、市场环境、经营战略等具体情况，这对国有企业来说难度非常大。大部分国有企业都不能保持良好的资金管理水平，容易产生各类资金管理问题，如资金管理意识不足、资金监管不到位、营运资金周转率弱、投资战略失败、国内外市场环境不断变化，都会造成企业资金管理水平低下，直接影响到国有企业的长期稳定发展。因此，国有企业要想获得良好的经济发展空间，提升经济效益，只有对资金管理足够重视，强化资金管理意识，健全资金管理制度、提高资金周转率、合理规划并及时调整投资方向等，才能逐步提升资金管理水平和质量，有效推动企业实现可持续发展。

一、国有企业资金管理中的意义

每个企业在经营过程中都需要相应的资金保障，资金是保障正常经营的基础。对于国有企业而言，本身经营范围广，行业涉及较多，组织架构层次复杂，资金管理对其非常重要。因此，提升资金管理水平和质量是国有企业现有工作的核心。首先，科学合理的资金管理是保障国有企业经营发展的基础。资金基本上和国有企业所有经营活动都相关，只要涉及资金行为，都需要有充分流动的资金量保障这些活动顺利开展。如果没有可靠的资金管理，在经营过程中就会出现资金链断裂、资金使用效率低、资金使用成本高、短期偿债能力低下、资金风险高等问题，直接影响到国企持续发展，威胁到国有资金安全。其次，保障经营战略科学合理地制定。一方面，科学合理的资金管理能够让国有企业管理层了解到当前资金使用状况和流动资金量，也可以掌握资金使用效率、资金回笼效率等情况，并且结合现阶段国有企业的资本结构、债务情况等未来资金使用需求、成本高低等进行预测，为制定科学合理的经营战略提供依据；另一方面，在已经制定好的经营战略下，通过资金管理过程对未来资金使用进行合理安排，规划好相应的融资趋势，也可以提升资金使用效率，有效降低资金成本，保障经营战略的有序实现[1]。最后，保障全面预算管理工作落实。现代企业都在实施全面预算管理，国有企业也不例外，但是预算过程涉及企业方方面面，其实施质量难以保障，很容易造成预算结果和实际结果相差过大。通过资金管理过程，对与资金活动相关的各个组成部分进行合理安排，借助预算方式对资金使用过程进行控制，保障全面预算的落实，也可以实现资源合理配置，提升国有企业经济效益。

二、国有企业资金管理存在的问题分析

（一）资金管理意识偏弱

改革开放之后，我国实施市场经济体制，国有企业在政府扶持下，获得各项资源比较容易，基本上没有什么资金困难。面对这样的资金状况，国有企业将经营管理的重心主要放在经济效益增长上，对资金管理不够重视，在生产经营过程中，侧重于销售范围扩大和销售数量增长，对利润率高低更为关注，基本上没有重视资金时间价值，对整个经营活动中的资金使用过程没有进行科学合理的规划，很容易造成资金链断裂，导致国有企业出现资金危机。由于国有企业没有资金获取困难问题，管理层更多没有关注资金使用率，也没有对影响该方面的因素进行综合考虑。如，原材料大量购入后存货积压、应收账款回收期长等，导致资金周转出现困难，造成更多坏账的出现。这源于国有企业只重视经济效益增长，将销售管理作为重点，一味扩大销售数量和范围，没有对产品质量进行重视，也没有对客户经营情况进行了解，导致预期应收账款无法收回，资金使用效率显著下降，甚至出现大量的死账、坏账等，这些问题的出现都影响到国有企业经营发展。

（二）资金监管不够到位

国有企业和一般企业不同，其资金实力雄厚、管理水平较高，所涉及的行业和经营范围广，存在大量的跨国、跨地区分支机构，资金较为分散，部分下属企业存在瞒报本级资金管理情况，导致部分分支机构资金使用效率低下，部分分支机构资金短缺严重，本部对分支机构的管理难度较大。这源于国有企业没有建立全面化的资金监管体系，也没有对管理层的行为进行约束，导致资金管理工作越来越困难，无法得到各级管理层的支持，增大了管理过程的漏洞，造成国有企业资产损失，影响到企业高质量发展[2]。

（三）营运资金周转率低

从我国国有企业发展情况分析，一直以来，基本都有政府背书，不论从市场还是银行，资金获取都较为容易，促使大量国有企业管理层对资金时间价值不够重视。首先，存货、原材料周转率低。国有企业仓库都存在不同程度的积压现象，很多存货、原材料长期没有使用和销售，甚至部分已经出现报废。企业管理层在做出购销决策时，对市场情况分析缺乏前瞻性，造成这部分原材料长期积压，既占用大量的流动资金，也会降低资金周转效率，甚至增加了流动性风险。其次，应收账款回收周期长。很多国有企业在产品销售过程中，主要侧重于销售规模增长，对客户的风险把控不严，没有对客户经营情况进行合理考虑，导致出现很多劣质客户不能按时支付货款，造成应收账款回收期长。长此以往，就会出现很多坏账和呆账，直接影响到企业有序运行，也会对资金管理过程造成冲击。

（四）企业投资欠缺规划

大部分国企产生时间较早，都是在计划经济时代形成的，有的管理层长期受到计划经济体制的影响，对市场经济体制下的经营战略、管理理念等都没有形成，导致管理模式相对落后，没有风险意识，对市场竞争没有认识，直接阻碍到企业发展。在市场经济快速发展中，国有企业不能局限于一个行业中，应该进行充分的尝试，不断对外进行扩展。特别是要对管理思路进行更新。虽然很多企业管理层认识到这一点，开始加大对外投资，但是在投资过程前没有对市场环境进行全面分析，往往只关注到市场的表面现象，就做出了投资规划，将大量有限的流动资金进行投入，导致在预期期限内收益率没有达到，甚至出现下滑，直接影响到国有企业预期收益。这源于国有企业没有科学合理对投资过程进行规划，也没有对经营管理理念进行正确调整，导致投资决策失败，给国有企业经营管理带来重大困难[3]。

三、国有企业资金管理问题的优化策略

（一）加强资金管理意识

要确保国有企业资金管理质量提升，应该先转变管理层的意识，让其认识到资金管理的重要性。国有企业要想提升经济效益，往往只扩大销售数量和范围是不够的，更重要的是将资金管理和经营管理活动实现融合，有效降低财务风险，实现增值目标。这要求管理层应该从经营管理实际情况进行分析，结合市场发展趋势，对企业经营方向进行明确，合理安排各项资金，对财务风险进行控制，逐步为国有企业经营管理活动提供稳定的资金量。同时，也要增强企业所有人员的资金安全防范意识，通过对全体人员的培训管理，将资金管理责任划分到每个部门、每个人员，有效保障资金管理工作的有序落实。作为管理层而言，不能仅仅追求销售规模，更要对自身素质进行提升，不断对市场进行研究分析，找到市场中当前的发展机遇。也要根据长期数据积累，对其进行科学合理的分析，对市场发展趋势进行预测，合理确定生产规模、原材料等，以此实现精细化管理。另外也要建立客户风险控制制度，对每一个客户都要进行详细调查分析，并按客户类型划分风险等级，采用合理的销售模式，有效降低应收账款数额，提升国有企业资金回笼效率。因此，在加强资金管理意识中，需要管理层、员工等方面进行重视，自觉对资金管理制度进行落实，有效保障资金使用安全合理。

（二）健全资金管理制度

国企在资金管理中，需要健全资金管理制度，才能有效保障资金管理工作顺利进行。一般情况下，应该从三个方面出发：第一，通过对企业组织架构进行分析，结合资金使用情况，对资金授权和审批制度进行完善。资金使用权限一旦明确后，要对相应数额资金进行使用，应该通过相应的授权审批后，方能进行使用。这种模式对审批资料、审批流程等进行合理控制，有效保障资金安全。第二，实施不相容岗位职责制度。在资金管理中，资金授权审批应该是多个人员进行，让更高级别的管理人员参与到资金审批后，有效确保资金合理使用，降低资金使用风险。第三，对财务印章、原始单据等加强管理。国有企业财务管理部门中使用的各项原始单据应该符合制度要求，资金支付和印鉴使用应该是由不同人员组成。有很多分支机构和子企业的国有集团企业，应建立资金集中管理制度，通过“资金池”，有效实现企业间的资金流动，以此实现资金良性循环，也可以降低对外部资金的需求，降低资金使用成本。第四，全面执行资金集中管理制度。通过对现有的资金管理理念和模式进行调整和优化，将企业所有的资金进行集中统一管理。其他分支机构或者部门如果有资金需求，应当按照资金管理制度进行审批，经过管理层批复后，才能进行资金划拨和使用，有效实现资金科学合理管理[4]。因此，通过资金管理制度的完善，能够使用制度对资金行为进行约束，保障企业任何资金使用过程都受到合理有效的管控，以此提升资金管理水平。

（三）提高资金的周转率

对于国有企业来说，资金使用效率是衡量资金管理水平高低的有效方式。国有企业通过对原材料购买，会占用大量的流动资金量，也会产生高昂的储备费用。要提升国有企业资金使用效率，应该对企业现阶段存在的资金使用问题进行处理。国有企业管理层应该结合企业当前的经营发展过程，对市场环境进行合理预测，充分利用历史数据资料，对市场行情进行准确判断，以此对企业未来需要的原材料和存货进行确定，并且这些购入的资源进行合理管理，降低存货和原材料对资金使用的占有期限。也要对企业当前的所有客户经营情况进行合理分析，将其划分为优质客户和劣质客户，结合客户情况制定相应的销售方案和核销数额，有效确保应收账款可以在有效时间内按时收回，保障资金使用的稳定性，也可以提升资金使用效率。因此，国有企业资金流动效率越高，对企业经营发展越有利，才能保障经营活动有相应的资金支持。

（四）规划企业投资方向

不同国有企业在经营过程中，都要针对不同期间确定相应的经营战略计划，应该从短期、中期、长期等三个阶段进行确定，才能让国有企业按照制定好的经营战略进行落实。对于投资过程而言，也是需要经营战略中明确的，才能让投资活动为企业经营战略服务。只有将投资方向结合企业经营战略、市场发展趋势等进行明确，才能充分提升资金使用效率。国有企业管理层一方面需要对投资方向进行明确，对投资风险进行综合分析，并且针对不同风险采取科学合理的预防和应对措施，有效降低投资风险；另一方面，要结合管理情况和投资状况等，对奖惩激励制度和责任制度进行明确，确保资金可以实现合理使用。国企在进行长期投资规划中，应该先对需要投资的项目进行研究分析，从项目可行性、收益率、回收期等进行分析，结合市场发展趋势对回报率进行明确，合理控制资金投入量，逐步提升投资决策的科学合理性，有效保障国有企业资金安全，推动其实现长期稳定发展。因此，企业要保持较高质量的资金管理水平，需要对投资过程进行合理控制，这是获取更多资金的有效途径，但是需要对其中存在的风险因素进行控制，才能确保资金管理合理和投资决策有效[5]。

四、结束语

在市场经济发展中，国有企业要想提升竞争优势，扩大市场影响力，获得更好的经济效益，需要对资金管理进行分析。只有资金管理质量得到保障，国企在经营发展中才能得到有效的资金保障。这要求国有企业在经营管理中要提升管理层对资金管理的认识，建立相应的资金风险保障制度，合理制定销售计划和赊销方案，促使其资金运用得到保障，也要对投资方向进行明确，对投资风险进行控制，有效推动资金管理水平提升。