企业财务数字化转型逻辑、路径与挑战

□文/吴钊平

（德州市委党校 山东·德州）

［提要］ 本文主要探讨企业财务数字化转型的逻辑和路径，并分析数字化转型过程中面临的挑战。企业应注重技术创新和人才培养，同时加强管理和文化融合，才能实现数字化财务管理顺利转型。

在当今数字化时代，企业数字化转型已成为不可避免的趋势。作为数字化转型的重要组成部分，财务数字化转型对企业的未来发展具有重要意义。然而，在数字化转型过程中，企业也面临着技术、人才、文化等方面的挑战。因此，本文旨在探讨企业财务数字化转型的逻辑和路径，并分析数字化转型过程中可能面临的挑战，以期为企业数字化转型提供有益的参考。

一、国内外企业财务数字化转型研究进展

财务数字化转型是企业数字化转型的重要组成部分，也是提高企业财务管理水平和工作效率的重要手段。国内外学者和业界人士已经开展了一系列研究，探讨财务数字化转型的各方面问题，并提出一些有价值的理论和实践经验。

国外研究从不同视角探讨了财务数字化的影响。例如，Feghali 等（2022）调查了中东和北非地区新冠肺炎疫情爆发后会计实务的数字化转型水平及其对会计行为的影响；Murodovich 和Ziyadullaevna（2022）论证了在会计领域引入数字化的必要性，确定会计中的主要数字技术及其优缺点；Yigitbasioglu 等（2023）探讨了会计师在专业服务公司担任顾问的角色，并研究了数字化转型对会计师在专业服务公司担任顾问的工作、知识和技能的影响。国内研究主要关注了数字化转型的特征与路径、对财务绩效的影响，以及存在的财务风险问题等。例如，徐玉德和董木欣（2021）探讨了国有企业财务数字化转型的逻辑、框架与路径；尹夏楠等（2022）以2015～2020 年制造业上市公司为样本实证检验了数字化转型对企业财务绩效的影响及其作用机理；郭毅（2023）与其他专家都关注到数字化转型中的财务风险问题。

二、企业财务数字化转型逻辑

随着时代的发展和科技的进步，财务数字化转型已经成为企业必不可少的选择。财务数字化转型不仅可以提高企业的财务效率和准确性，还能够提供更好的决策支持和数据分析能力，从而为企业带来更大的价值。

（一）挖掘财务数字化转型的价值。财务数字化转型可以提高企业的财务效率和准确性。传统的财务管理方式往往需要大量的人力物力投入，容易出现数据误差和漏洞。而数字化财务管理可以通过财务信息系统建设、自动化财务流程的设计和实施等手段，实现财务管理的自动化和智能化，减少人工干预，提高工作效率和准确性。

财务数字化转型还可以提供更好的决策支持和数据分析能力。数字化财务管理可以让企业更加精细化地管理财务，通过实时的数据分析和决策支持，提高企业的决策质量和效率。企业可以根据数字化财务数据的分析和预测，制定更加科学、准确的经营决策，提高企业的竞争力和盈利能力。

（二）明确数字化转型的目标和路径。企业在数字化转型过程中，需要明确数字化转型的目标和路径。企业需要对数字化转型进行整体规划和有序推进，制定符合自身的数字化转型计划。数字化转型的目标应该与企业的战略目标相一致，同时考虑到市场需求和未来趋势，制定相应数字化转型路径和实施步骤。

数字化转型的路径应该是系统性、渐进式的，企业可以根据自身实际情况和市场需求，逐步推进数字化转型。同时，数字化转型需要重视沟通和协作，加强数字化财务管理的宣传和推广，推动数字化转型在企业文化中的根植和深入。

（三）提升数字化财务管理能力。首先，企业需要建设适合自身的财务信息系统，以实现财务数据的全面数字化和自动化处理。其次，企业需要对财务流程进行重新设计，将数据流程中的人工干预降至最低，并将重点放在自动化流程和数字化决策支持上。这不仅可以提高工作效率，还可以减少错误率和不必要的成本。同时，企业需要提高数字化财务数据分析和决策支持能力。在数据分析方面，企业需要运用先进的数据分析技术，挖掘财务数据中的有价值信息，例如客户利润和成本分析等。在决策支持方面，企业需要借助数据分析和可视化工具，支持管理层进行快速决策，优化企业财务运营管理。

除了技术能力的提升，人才培养和管理也是数字化财务转型中不可忽视的方面。企业需要招聘并培养数字化财务管理方面的专业人才，为数字化转型提供人才保障。同时，企业需要制定完善的人才管理计划，加强人才激励和培训，提高数字化财务管理人才的素质和能力。

（四）深化数字化转型的文化融合。数字化转型需要深化企业的文化融合，促进数字化财务管理的落地和实施。这需要企业注重沟通和协作，加强数字化财务管理的宣传和推广，推动数字化转型在企业文化中的根植和深入。企业需要积极培育数字化文化氛围，鼓励员工创新和拥抱数字化财务管理。同时，企业还需要加强与各方合作伙伴和外部专家的交流和合作，实现数字化转型的互惠共赢。

三、企业财务数字化转型路径

（一）智能化的财务信息系统。智能化的财务信息系统是财务数字化转型的基础。它可以自动采集、处理和分析财务数据，提高工作效率和准确性。此外，它还可以将财务数据与业务数据相结合，为企业提供更好的数据分析和决策支持。企业可以采用ERP 系统、财务管理软件和数据分析平台等技术手段，实现财务信息的数字化和智能化管理。

（二）自动化的财务流程。自动化的财务流程是数字化转型的另一个关键要素。它可以将财务工作标准化、规范化，并实现工作流程的自动化。这不仅可以提高财务工作效率，还可以降低错误率和减少人力成本。企业可以采用电子发票、电子支付和自动化记账等技术手段，实现财务流程的自动化和数字化管理。

（三）数据分析和决策支持。数据分析和决策支持是财务数字化转型的重要目标之一。通过数字化财务管理系统的数据分析和决策支持功能，企业可以更好地把握经营情况和市场趋势，提高预测能力和决策质量。企业可以采用数据仓库和数据挖掘技术，将海量数据进行收集、整合和分析，提取有用的信息，为企业提供更好的业务洞察和决策支持。

（四）人才培养和管理。人才培养和管理是财务数字化转型的关键。企业需要注重人才培养和管理，以提升数字化财务管理能力和水平。企业可以通过引进优秀的数字化财务管理人才、组建数字化财务管理团队、加强内部培训和外部交流等方式，提高数字化财务管理的人才队伍和管理水平。

（五）财务数字化转型实施步骤。财务数字化转型的实施步骤需要企业按照一定的规范来进行，以确保转型的顺利和成功。以下是财务数字化转型的实施步骤：第一步，分析业务需求和现状。企业需要分析自身业务需求和现有财务管理系统的现状，确定数字化转型的重点和方向。第二步，选择适合的技术方案。企业需要根据业务需求和现状选择适合的数字化技术方案，例如ERP 系统、财务管理软件和数据分析平台等。第三步，设计数字化财务流程。企业需要根据业务需求和技术方案，设计数字化财务流程，包括数据采集、处理、分析和决策支持等方面。第四步，实施数字化财务管理系统。企业需要按照设计的数字化财务流程，实施数字化财务管理系统，并进行必要的测试和调试。第五步，人才培养和管理。企业需要注重数字化财务管理人才的培养和管理，提高数字化财务管理能力和水平。第六步，加强数据安全和隐私保护。企业需要采取有效的措施，保障数字化财务管理系统的数据安全和隐私保护，防止数据泄露和损坏。第七步，持续优化和改进。企业需要持续优化和改进数字化财务管理系统，根据业务需求和技术发展的趋势，不断提高数字化财务管理水平和效率。

四、企业财务数字化转型面临的挑战

企业财务数字化转型过程中也面临着不少风险与挑战，国内有关学者进行了相关探讨，包括技术、人才、管理、文化等方面。

（一）技术和人才问题。数字化转型需要企业具备一定的技术和人才，包括财务信息系统建设、自动化财务流程的设计和实施、数据分析和决策支持能力的提升等方面。但是，很多企业在数字化转型过程中面临人才短缺和技术不足的问题。因此，企业需要加强人才培养和管理，提高数字化财务管理的人才队伍和管理水平。

（二）数据质量和数据安全问题。在数字化财务管理的安全性和可靠性方面，企业需要采取各种措施来保障财务数据的安全和隐私。企业需要加强网络安全防护，防止黑客攻击和网络安全威胁。企业还需要制定数据备份和恢复计划，保证财务数据的可靠性和完整性。另外，企业需要实施数据加密和访问控制等安全措施，确保财务数据的保密性和安全性。

（三）系统集成和数据共享问题。数字化转型需要企业将各个部门的系统进行集成，实现财务数据的共享和协同处理。但是，在数字化转型过程中，企业往往会面临系统集成和数据共享的问题。不同的系统和数据格式之间存在着差异，企业需要将这些差异进行处理，实现系统之间的协同和数据共享。

（四）文化和管理问题。数字化转型需要企业深化文化融合，促进数字化财务管理的落地和实施。但是，在数字化转型过程中，企业往往会面临文化和管理问题。数字化转型需要整体规划和有序推进，企业需要根据自身实际情况和市场需求，制定符合自己的数字化转型计划。同时，企业还需要注重人才培养和管理，提高数字化财务管理的人才队伍和管理水平。

此外，企业还需要制定科学合理的财务预算、加强与外部合作伙伴的沟通和协作、拥有强大的组织协调和管理能力，以及具备较强的战略规划和执行能力等方面的措施，才能顺利完成数字化转型。

综上，数字经济扩展了现代会计师的能力，提高了会计的质量和效率，形成了整合各种类型会计的现代创新方法。财务数字化转型是企业数字化转型的重要组成部分，可以提高财务效率和准确性，同时提供更好的决策支持和数据分析能力。企业可以通过建立智能化的财务信息系统、自动化的财务流程、数据分析和决策支持、人才培养和管理等途径，实现数字化财务管理。虽然财务数字化转型带来了巨大的机遇，但也需要企业克服技术和人才、数据质量和数据安全、系统集成和数据共享、文化和管理等方面的问题。只有直面财务数字化转型的挑战，通过不断努力和创新，企业才可以逐步实现数字化转型的目标，提高数字化财务管理的能力和水平。