企业财务资金管理风险防范措施研究

林洪梅

摘要：我国企业作为经济发展的重要支撑，目前在市场经济紧张的情况下，由于产品需求与原材料供应出现了供不应求的问题，并且在财务资金管理过程中，财务资金状况有许多不确定的因素，如果不对其进行严格管控，将会制约企业的发展，只有提高财务资金风险管理防范意识和财务资金管理水平，才能保证企业市场的稳定运行，才有资格加入市场竞争，规避各种财务风险。文章在财务资金风险内容的基础上，对我国财务资金管理存在的问题进行简单分析，并针对财务资金管理存在的问题阐述了相关规范措施，以供相关人员借鉴与参考。

关键词：企业财务；资金管理；风险防范

企业的稳定发展离不开财务资金的有序运营，财务资金风险是企业在生产经营活动过程中一直存在的风险，无法避免和准确预测。主要表现在企业公司成立初期融资困难，资金投入较大和经营期间资金流动性风险强，只要参与到市场竞争的企业，其每一步生产环节，都会面临不同类型的风险，由于财务风险的客观性与普遍性，会导致企业竞争的市场能力下降，给企业带来一定的风险，对企业的盈利能力造成威胁。因此，要加强企业财务资金管理，建立相关的财务资金防范预警机制，在企业运营过程中，提高企业资源配置，合理划分资金配置，提升企业竞争效率以及获利水平。

一、有关财务资金风险的内容

（一）负债风险

财务资金管理是企业运行的重要组成部分，它是根据财经相关法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。同时企业资金的筹集、投入、使用和分配自始至终都与财务资金管理有关。财务资金管理中必然会存在财务风险，财务风险是现代企业面对激烈的市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下。风险指的是在一定条件下和一定时期内未来结果的不确定性，企业风险指的是企业在生产经营活动过程中，受各种不确定性和一些不可控因素影响，使企业的生产目标与预期标准存在一定差异，风险与危险并不相等，危险最终结果可能会造成某种损失或伤害，而风险可能将风险化为收益，这得益于财务风险的不确定性，意味着万事皆有可能，企业风险从何而来？主要表现在财务报表和财务运行上，其中最主要的风险便是负债风险。负债风险指的是企业公司的债务不能到期偿还，是负债经营隐含中的最大风险，这种风险既包括到期债务无法偿还的风险，还包括企业偏离最佳资本结构从而导致资产成本上升的风险。目前在市场宏观调控的市场情况下，风险不确定性更加明显，类型更加多样。

（二）支付能力风险

支付能力风险指企业现金流动不足，无法满足必要的经营支出与投资支出项目的风险，此类风险也可以被称为资金流动风险，简单来说，一个处于盈利状态下的企业公司可能因为现金流动幅度过大无法满足支付需求而面临着企业危机，对于粗放扩张以及过度经营的企业来说，此类风险是最为致命的。

此外，支付风险还分为利率风险与外汇风险。利率风险是由于受利润波动影响公司收支利润的高低。外汇风险也被称为货币风险，主要是指受汇率变化因素产生的资金回收与盈利方面所带来的负面影响。

（三）经营风险

经营风险也可称为营业风险指的是在企业生产经营过程中由于供应、生产、销售等环节的不确定性因素所造成的企业资金运行停滞和产业价值波动。经营风险包括了采买风险、存货变现风险、应收账款变动风险等。采购风险的造成原因主要是市场供不应求以及受外来因素影响导致实际付款与预期付款偏离；生产风险指的是受信息、能源、技术人员变动等影响所造成的生产工艺流程变化，或是库存不足造成厂家停工或销售迟滞的可能；存货风险指的是商品市场变动造成销售产品受阻；应收账款风险指的是赊销业务过多造成的应收账款管理成本增大，或由于賒销政策的变更导致实际回收期与预期回收偏离。

（四）应收账款风险

应收账款的风险指的是存在坏账风险，也可能是延期付款，导致融资成本过高。

应收账款是指在日常经营活动中，因销售商品、产品、劳务等而产生的收入，其中包括采购人或劳务所应承担的税费、代购买方支付的包装费和其他运杂费等。另外，如果存在销售打折，还要考虑到商务折扣、现金折扣等。应收账款是一种随着企业的销售活动而产生的一种债权。所以，确认应收账款与确认收入有很大关系。一般情况下，当收入被确认时，就会对其进行确认。这一账户按照采购或接受服务的单位分别设立了详细的账户。

二、我国财务资金风险管理存在的问题

（一）财务资金内部控制不规范

财务资金作为企业活动顺利开展的根本保障，对资金运作开展系统化管理、确保资金合理使用、保障资金使用安全等具有重大意义。财务资金管理始终都是企业发展的核心，与企业的生存与发展紧密关联。财务风险多种多样，并且无处不在。财务风险程度与企业生产规模，管理体系都具有一定关联。由于近几年我国企业对财务资金管理不当，出现了许多问题，其中财务资金内部控制不规范作为财务资金管理缺失的首要问题，是企业发展的必然隐患。随着我国科技逐渐走向智能化、网络化、现代化。部分企业项目结款都采用网银支付，同时启用智慧资金监控系统，大力宣传智能报销系统与智慧资金监管系统进行有效对接。但实际上，我国大多数企业在资金管理过程中还是以传统的资金管理方式为主，以财务资金基础工作为基础，对资金预算管理、母子公司统收统管以及资金内部控制制度建立并不规范。再加上受银行系统因素的影响，退款退回现象经常发生，导致财务风险大量滋生，种种原因导致企业发展停滞不前。此外，部分企业对财务资金风险管理的重视程度远远不够，面对企业发生的实际问题未能采取措施，计划相应方案。部分企业只知道借鉴其他企业的财务资金管理的成果，注重表面功夫，不根据自家企业的实际情况对财务资金进行控制，完全将别人的控制体系生搬硬套在自家的企业资金管理中，财务内部控制与其他业务活动完全脱离。随着企业的发展，企业管理部门未对财务资金管理进行控制和优化，导致企业财务资金管理发展较为单一片面，面对企业可能会面临的各种问题无法及时应对，只注重表面形式的管理制度，长此以往，导致部分管理人员权力过于集中、权力过大、出现滥用私权等问题，对企业的稳定运营造成严重影响，严重时会导致管理者贪污腐败，擅自挪用公款的问题发生。目前我国许多企业缺乏对财务资金的风险意识受我国传统企业模式的影响，我国大多数企业都采用粗放型管理模式。企业在资金管理上，企业领导缺乏一定的风险管理意识，无论是资金的流向还是资金的使用数量或是资金的监管力度都缺乏相应的管理。由于企业领导对财务资金风险的忽视，导致企业财务资金管理人员也同样对资金风险的认知不高，对于一些资金风险较大的流动项目，无法从根本上对资金的使用风险进行规划，缺乏相应的风险管理意识，导致企业资金流动不足，在短时期内，无法完成目标的销售量，从而造成资金流动紧张，支撑不起企业项目的运营。另一方面，企业内部之间的联系不密切，也是造成财务资本风险的一个重要原因，企业在资金的使用上，由于企业忽视了对资金全流程的监控、跟踪、分析，这就造成了虚假报账，从而间接增加了资金的风险。

（二）财务资金管控不到位

无论是财务资金管理还是风险控制都应加大审核力度，没有强有力的监督、严格的规章制度、正规的审核流程，必然会对财务资金造成风险。我国于2008年推出新会计政策，在政策落实实施后，对财务资金管理提出了更为严格的要求，为了加强我国财务管理水平，提高资本企业市场竞争力度，企业对财务部门人员也提出了相关的要求，国内部分企业公司对财务管理水平还有待提高，新会计准则一旦发布，必然会与国际接轨，对财务人员的专业理论知识、职业道德、业务水平都提出了更高的要求。财务人员若不能达到标准，或是经验不够丰富，或对专业知识掌握得不够全面都会造成财务资金管控的缺失。随着数字化、电子化在财务资金计算与总结方面的应用，财务资金电算化对财务发展起到了极大的推动作用，同时可以让财务部的会计人员解放双手，节省劳动力，提高运算效率。然而在实行财务资金电算化的过程中，存在着较为严重的问题，企业将重心都放在了财务资金的处理上，忽略了管理财务资金，企业对自家的财务软件根本置之不理，将其抛在脑后，导致部分财务资金管理软件失去了原有的功能。

与此同时，财务资金系统建立并不全面，主要表现在对内和对外两个方面。对内而言，许多企业目前并未建立合理有效的沟通机制，财务资金的管理层执行层中间缺乏有效的沟通，财务资金控制系统不合理，资金存在突发问题也不能及时获悉。在管理方面，如果企业仅仅将目光放在眼前的盈利上，会导致企业的产出关系发生变化，甚至出现企业财务资金链断裂，降低了资金的利用率。一旦企业不能及时填充资金缺口，会导致企业债务成本增加，债务危机极易产生。目前，越来越多的企业在实际发展过程中，为了实现企业局部利益最大化，从而将产品项目进行盲目扩张，此外，再加上部分企业员工的经验不足，导致资金的低效占比较大，导致财务资金失去应有价值，难以实现企业的全面化发展。

（三）财务资金流动性差

企业集团财务公司资金流动受很多因素影响，我国许多企业在财务资金管理中最常见的问题便是融资渠道有缺陷，导致自家企业资金逐渐减少。为了减少资金流动对企业发展所带来的阻碍，许多企业在发展渠道以及融资中建立起了多元化的发展，但由于资金融入渠道有限，资金融资问题有待解决。主要表现在以下几个方面：第一，受各方面制度的影响，中国大多数企业难以实现金融融资和信贷融资；第二，中国企业对中小企业的业务管控上始终控制在可控水平范围内，相关制度标准建立不够完善，导致银行在给企业贷款过程中会承受更高的风险，因此在一些企业财务资金发展过程中，取得银行贷款资格的机会少之又少；第三，目前我国银行在贷款审批环节中，会经历烦琐且漫长的过程，部分企业在融资过程中，只获取到了少量资金，企业融资越来越困难，企业融资需求迫切。

三、财务资金管理防范措施

（一）规范内部控制

为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业的可持续发展，维护社会主义市场经济秩序以及人民群众的基本利益，根据国家有关法律法规，2008年财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，国家颁布此计划，是因为集团型企业规模较大，资金分散管理风险相对较高，不利于集团掌握整体资金情况，且中间经办人员环节较多，资金风险管控压力较大，因此建立和不断完善企业内部财务控制制度，对企业、政府乃至全社会都是十分必要的。

首先，从企业的角度出发，加强风险管理规范内部控制，建立有效的公司治理机制，如设立内部风险管理委员会和内部审计机制、建立适当的风险承受底线并进行风险管理、并对各种风险进行及时、可靠的监督，将风险控制在一定的范围内。

其次，完善法律法规体系，完善上市公司监管机制，建立有效的偿债保障机制，保护股东利益，促进融资活动的开展，建立切实可行、科学有效的内控制度和内审制度，充分发挥企业监督机构的作用，使其工作真正落到实处。

最后，企业应建立优化资金结构的约束机制，建立活而不乱的资金循环机制，还应确定筹资方案。筹资方案的建立可以规范公司经营运作，降低资金运输成本，减少筹资风险，提高资金运作效益。最重要的是，应合理运用资金，企业应对现金流量进行详细分析，保证现金流入和流出的渠道符合相关标准。此外，企业还应保证自身支付能力和债务偿还能力，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严格对现金的出入关口实施管控，对项目经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。资金的合理运用是资金管理中最富有实质性和创造性的内容，节约成本就是增加收益，合理运用资金就是以最低的成本创造最大的效益。

（二）加强财务资金的管控力度

财政部的资金管控作为企业资金内控管理的理论基础，如何在数字化时代让信息化手段助力企业资金管控管理是目前企业最为关注的话题。企业要适应市场经济体制的需要，加大财务资金对企业经营生产在各个领域的力度，主要从以下几个方面入手。

首先，抓好资金结构管理，企业应加强市场经济调研，对资金在运行过程中的问题及时解决，主动参与企业的投资项目，收集各种企业外部信息，积极应对变化莫测的财政资金政策，减少资金风险，加强对资金运筹的调控力度，对于资金配置上的不合理现象，及时发现并扭转当前局面。适当实施战略性的资金结构体系调整。抓好资金的流程管理，完善内部资金统管形式，使用企业财务中心的软件进行结算，拓宽财务资金利润的核算内容，秉承着“钱到哪里，管理就紧跟哪里”的工作观念，将筹资体系结构合理化运行，企业自身应规范融资行为，杜绝重商品信用轻资金信用现象，維持良好的融资信誉，形成“有借有还”的良性企业环境。

其次，企业领导应增强资金风险意识，树立正确的投资观念，才能对资金进行合理的发展规划。领导作为企业的最终决策者，应起到带头作用，带动企业和其他工作人员，对财务人员进行定期培训，积极培养员工对资金管理的责任心，避免因工作内容繁琐，从而出现工作消极懈怠的现象出现。提高全体员工对资金风险管理的正确认识，企业领导作为整个企业公司的中流砥柱，应通过多种渠道例如：专家培训讲座、线下培训、线上资金风险教育等大量宣传资金风险管理对企业公司的重要性，使财务以及其他部门的工作人员有着良好的资金风险意识，加强资金利用效率，促进企业经济的稳定运行。

最后，企业应构建合理的资产结构，大力推行资金产业结构的动态化管理。企业应建立内部资金调控制度，明确资金的使用条件，按照财务部门的相关规定，依法办理相关手续。此外，要抓好资金后续管理等问题，防止企业资金过度流动从而产生大量支出，认真落实资金管理保全制度，制定合理的税收利润分配政策，促进企业自我发展，实现资金产业项目增值。

（三）优化财务资金流动性管理

企业在资金管理中，应与注重时间观念，以提高资金使用率为总体目标，从而加强财政资金的集中管理，主要表现为以下几个方面。

首先，创建资金监控系统，对业务实施创新，对信贷结构进行调整升级。对三级监控体系进行创建、归集、利用、调配企业的资金量，对未来企业资金使用量进行测算与规划。增进与外企的合作关系，开辟新的投资渠道，依法履行合同义务，加大财务监督。

其次，创新资金业务，对资金账户结构进行统一调整。企业应将所有账户的用途和使用次数了解清楚，将暂时用不到的账户进行全部统一清理。然后利用现在的银企联动技术将所有的账户尽可能进行账户直连，让资金信息系统能够实时监控账户内资金的流动情况，账户直连后还减少了麻烦，极大地降低了企业账户的财务资金管理风险。与此同时，对于无法直连的账户应该寻找替代方案或者应急措施以备不时之需，例如，利用人工智能机器人进行数据调取，设置支出提醒，与资金输出防护预警，确保不存在账户监控盲区。通过对公司财产的多样化管控，能有效提高资产的流动性。对负债结构进行调整，拓展融资途径，企业财务部门应对负债结构进行积极调整，将期限错配为核心，将短期负债向长期负债过渡。此外，还应对融资的交易途径进行拓展，使交易品种和配置多元化，甚至可以实现交易品种从本地延伸至异地。

最后，增强资本的流动性，增强公司资金链的稳定性，是保证公司持续健康发展的重要保证。企业要强化时间价值观，不断优化自己的组织，以达到产业升级的目的。企业应降低不必要的工作力度，从而提高自家企业的生产力，提高资金的利用率。另外，要降低存货的数量，尽量避免存货的堆积，确保资金的充足流通。企业还可以设立一个资金风险计划的专业机构，对合作的企业进行一些调查，比如企业的公司信誉、资金的流向等等，然后针对实际情况进行详细的分析，确定不同的客户的信用级别，进行合理的资金运用风险预测。

本文认为，企业的财务风险管理是企业经营的一个关键环节。在现代企业的经营中，如何加强风险管理是一个非常关键的问题。只有企业全员、全方位地重视财务风险，建立正确的风险观念，科学地预测和运用各种预防手段，才能避免财务风险，保障企业的资金安全。

四、结语

综上所述，在现代化的商品经济条件下，财务资金管理是企业一项不可缺少的基本经济管理活动。国家的经济发展离不开企业的良好运行，而企业的良好运行离不开财务资金的有效管理，企业财务资金管理作为企业的重要命脉，是企业的根基，是企业生存与发展的基础，公司的成功，最终表现为财务上的成功。企业应积极响应整合号召，积极配合相关部门的监督，提高企业资金综合实力水平，创新财务资金管理模式，将企业理论与实践相结合，规避各种财务风险，为我国经济发展做出贡献。

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（作者单位：四川九洲线缆有限责任公司）