探讨企业财务管理存在的问题及对策

崔明浩　杨新兴

摘要：从21世纪开始，世界各国的经济体制不断发生变化，全球化进程不断加快，国家和地区间的依存关系也变得更加强烈。在某些新兴的、有良好发展前景的行业中，财务风险出现的频率也在不断升高。财务管理是确保企业稳定运转的重要内容之一，其能够更好地提升企业的资金链能够保持稳定的状态，进而为企业运行以及基础设施购置提供充足的资金流。文章基于某企业的财务管理状况，基于对财务管理概念的阐述，发现其中存在的普遍性问题，而后提出相应的优化对策，以此能够更好地推动企业的可持续性发展。

关键词：企业；财务管理；问题；对策

在当前市场竞争激烈程度不断提升的背景下，企业强化对自身的财务管理能力将成为提升核心竞争力的重要保障。财务管理是有效规划企业未来发展方向以及现金流流向的重要依据，需要基于企业的发展状况做好资金成本的掌控和优化工作，进而更好地确保企业能够在良好的资金状况下得以可持续性运行。因此，经济常态化的背景下企业应该根据其改革的方向采取相应的措施，并推动企业财务管理工作的改革，也要在企业建设完善的管理控制体系和财务管理制度，进而才能够保障企业的经济收益和长久稳定的发展需求。

一、财务管理概述

财务管理是指企业按照宏观整体经营目标，对生产投资、资金筹措、利润分配、现金流量管理等一系列活动进行安排。而财务管理则是保证企业系列生产和勘测活动顺利进行的一个重要保证，同时也是进行社会资源优化分析和科学统筹的有效手段。实施财务管理工作，需要以单位组织的全面发展为目标，并对多项活动进行相应调控。所以，财务管理具有协调性和综合性的特点。在企业中需要针对不同环节的成本支出以及赢利水平制定相应的财务管理计划，由此更好地对其进行优化调整，进而达到经营利益最大化的效果。

二、企业财务管理规范的必要性和重要性

近几年随着经济常态化的深入和实施，企业对财务管理工作的重要性也有了一定的了解，企业也能够根据经济常态化的方向和目标制定财务管理改革和发展的目标，能够从企业经营成本、投资、计划等方面做出更为系统的经营战略目标，进而提高企业的核心竞争力量以及经济收益。经济常态化逐渐发展并应用到企业的经营管理中，企业也逐渐适应了现今的社会经济竞争，也转变了传统的管理方式和思维。企业应该重视并提高财务管理工作效率，进而提高企业的市场竞争力，能够满足公众在需求的基础上保障自身的经营收益，进而实现企业的可持续性发展。

三、中小企业财务管理现状

中国在四十多年的经济发展历程中取得了巨大的成就，经济总额达到82万亿人民币，占据了全球14.8%的比重，对经济的贡献达到30%以上。在“一带一路”政策的实施和常态化经济发展新形势下，中小企业面临着巨大的挑战与机会。根据最近的数据，中国500大公司已经有115家，占据了23%；拥有四千万家中小企业，占据了99%，销售总额约58%，税收约占52%，其中，新增就业人数占城镇净增就业人口的80%，成为国民经济发展的中坚力量。但中小企业数量庞大，涉及领域广泛，目前的财政状况并不理想。同时由于中小企业的规模小，劳动成本低，管理观念传统，由此使其在整体的发展过程中往往会受到地方“干预”，因此为了满足短期的经济利益而进行财务管理，将造成中小企业在经营上缺少长远的经营计划，进而导致经营風险控制不力、资金流断裂等问题的出现。此外，还有不少公司还沿用“家族式”的经营方式，由此使得财务意识薄弱，账目混乱，财产不实等问题不断涌现。

四、企业的财务管理存在的问题

（一）经营模式亟待完善

由于受自身经营方式和观念的制约，传统的交通运输业务一直徘徊在低端，面对着市场的机会和挑战，显得力不从心。一方面，传统的交通运输企业在经营管理和财务管理模式上缺乏与现代管理理念的契合，这将导致其整体业务发展难以凸显现代应有的服务品质和效率，同时，交通运输企业自身的经营成本和赢利水平也会随着现代需求的变动而出现逐渐降低的现象，由此将直接增加了交通运输企业的经营压力。另一方面，传统的交通运输企业在经历了漫长的发展过程后，已经形成了一种自己的经营模式，而面对迅速变化的市场环境，传统交通运输企业也难以迅速地作出相应的调整和转型，这将使得经营模式凸显滞后性的特征。例如，传统的交通运输企业存在着严重的人力资源管理问题，员工的专业技能和综合素质都不高，而运输业务工作大部分依赖于人力，使得企业的经营成本和亏损不断增大，这些问题都在无形中增加财务管理的风险。

（二） 企业资金使用存在盲目性，现金流管理力度不足

企业大部分都没有建立完善的固定资产管理体制、盘点清查制度等等，进而在财务管理的工作中也无法保障企业的财务账目与实际企业资源相符，企业的无形资产管理也没有受到足够的重视。对此，企业的资金管理以及使用存在较多的盲目性。企业的资金主要存在几点问题，其一，有大量多年不适用的材料和产品库存，占用企业大量的资金和库存。其二，企业资金使用不足，企业的资金运作模式也存在一些问题，其自身的资产管理能力较差。企业在采用大型的产品时通常没有对产品的专业性进行分析就独立进行采购，其采购方式也缺乏一定的科学性，进而企业资金出现严重浪费的情况。资金占用严重会导致企业财务资金状况恶化。流动性较强、需求量较大的企业耗材也没有进行严格的管理，财务人员的专业指导能力也较差。

（三）企业筹资渠道窄，融资风险大

在我国经济常态化的内容中明确提出，企业要重点解决企业筹资、投资、融资等政策问题，政府方面对企业的资金支持也不到位，进而企业一直存在资金筹资渠道窄、难度高等问题，其问题严重地限制了企业的发展。企业对比公立企业也普遍存在规模小、业务分布窄、经营风险大等特点，对此，大部分的企业普遍难以获得银行贷款。同时外部融资的风险还来源于企业通过社会融资，由于生产经营不善或资金周转期过长而导致入不敷出的情况。除此之外，在向外贷款的过程中，由于偿还周期较短以及金额较大等问题，也将直接导致企业出现资金链断裂的风险。我国中小企业融资困难主要有两个：一是源于其本身，根据调研，目前我国中小企业经营发展资金有50%～60%来自自身的资产，20%来自银行，仅有2%来自融资，这就决定了中小企业经营规模小、资金缺乏、融资成本高、投资风险高等特点。中小企业在运行的过程中存在大量债务，由此将使得中小企业出现资信水平较低、信贷额度较低等问题。二是由于政府支持不足，制定的各项支持措施都偏向于较大规模的企业；新修改后的《中小企业促进法》虽然在资金、税收、人才、风险补偿、信贷等方面实现了对中小型企业的扶持，但在现实操作中，却加大了对银行的审核、监管和风险成本，进而将导致中小企业在运行的过程中难以取得信贷。

（四）企业投资风险大，影响财务管理工作效率

当前经济形势较为严峻，国外势力也处于打压我国经济发展的态势。就目前情况而言，企业在进行展开投资的过程中将面临更加严峻的国外市场环境，进而使得投资进程受到阻碍，同时也不利于降低我国的企业投资风险。除此之外，由于企业更多将生产运行的重点投放到经济最大化的业务上，使其在继续投资的过程中没有按照自己企业的实力和相关标准制定投资计划，进而将导致企业投资的盲目性凸显。同时公司进行财务投资时，需要有一个专门的团队来管理风险，团队成员的整体素质对公司财务投资有着重要的影响，但大部分企业投资公司并没有组建专业化的企业投资管理团队，甚至许多大型的投资决策都是来源于高层管理人员，这将使得投资水平取决于操作人的个人能力。除此之外，操作人员的综合素质能力以及职业道德也将使得投资泄密的风险提升。再者在财务投入的数额普遍较大的情况下也将使得企业陷入资金链断裂的风险中，进而使得企业面临巨大的资金运行风险。

（五）会计管理工作不到位，财务管理工作缺乏规范性

会计管理工作做得不到位，则是存在于企业财务管理规范工作中的重要问题之一。尽管各个企业都认识到了规范地开展财务管理工作的重要性，但是并未做好相应的管理工作，使得财务管理制度不完善、会计核算不规划、会计凭证不健全，这都造成了财务账目混乱的问题，更使得企业无法依据账目进行交通运输业务工作管理，反而使得企业的经济越来越低下。从财务管理的角度来说，如若企业一直处于这种工作状态，财务管理工作也就失去了其存在的意义和价值，更无法实现为企业提供有力的财务发展依据的发展目标。

因此，企业应深度反思当前财务管理工作中所存在的问题，积极地学习国家所下发的关于财务管理工作的各项制度和工作方法，制定出符合企业所需的，健全与完善的会计管理制度，保障财务管理工作规范化落实效果，以实现对企业健康稳定发展的有效保证，使我国的企业经济能朝着更高层次的方向健康发展。

（六）财务管理信息化水平有待提高，大数据应用程度低下

信息化管理是现今企业都逐步发展和改革的管理模式，企业应该将信息化财务管理当作主要的管理方式，并完善财务管理信息化系统和模式，进而保障财务管理工作的有效性。但现今企业的信息化水平有待提高，在管理实践中其信息化管理水平较低，信息化建设资金也较为缺乏，进而严重限制了企业财务管理的效率和质量，也难以保障企业的持续性发展建设。再者，由于大数据的实际应用还处于起步阶段，还没有成熟的应用经验，再加上相关的财务管理人员对大数据技术的了解程度还不够高，一些工作了许久的该行业的专家也不能意识到大数据对财务审计工作的影响。内部审计工作者对大数据技术认识不够，大数据技术使用经验不多，这导致了大数据技术在审计工作中的利用率低下。对长期从事财务审计工作的会计人员来说，大数据技术是一项很新的技术，需要耗费大量的时间和精力来学习和积累应用，能够自如地运用，提高工作效率和质量。

五、企业财务管理中存在问题的解决对策

为有效地解決企业财务管理中存在的问题，企业应树立正确的财务管理工作意识和目标，研究出有效的财务管理规范路径，全面地开展对企业的财务管理，为企业的健康可持续发展提供有力的财务管理保障。

（一）融合现代财务管理模式

传统的交通运输企业要实现现代化的转变，必须以经营观念和金融管理为核心。在现代企业经营中，需要重点突出适应市场经济、利用现代企业发展规律的重要性。财务管理部门需要积极总结工作中的经验和教训，加强对独立核算、内部结算等业务模式的运用。在此基础上，还需要运用科学的财务管理方法，对资金进行合理地配置，以降低由于财务管理体系的落后而带来的风险。例如，交通运输企业实行内部财务制度改革，实行“承包制”，对每一家网点、每一辆汽车实行单独的会计核算，从而对交通运输企业的内部控制发挥相应的指导作用。另外，还需要根据交通运输企业财务管理的特殊性，建立一个内部结算联系机制。规定总部与各网点之间的结算价，以此来提高企业内部财务管理的积极性。除此之外，通过信息系统的建设也可以实现对子公司的财务数据的远程监控，由此在对财务数据进行实时掌握的过程中强化整体的管理效果。通过产业升级推动运输产业的发展，并为交通运输企业的发展提供新的增长点。同时，随着信息化技术的不断发展，传统的交通运输企业也迎来了一个新的机遇，“互联网+运输”这一崭新的运营方式，可以通过汽车货物智能匹配、货物跟踪、精准服务等新技术手段，进而更好地降低财务管理的风险。

（二）设立内部资金审计部门

企业只有在资金预算、筹资渠道以及资金运营方面做足功课，才能在未来的发展建设中实现资金运营的良性循环。因为企业不同于其他行业，企业具有建设周期长，工程项目投资高，如果出现资金链断裂，则会阻碍企业未来的发展与运营，因此，做好资金管理是发展的前提。而在资金管理中的基础是做好资金预算。良好的资金预算有利于为企业在使用资金方面打下坚实的基础，能有效地为企业产生正向的经营业绩。而良好的资金运算的前提是需要做好合理的资金使用规划，在前期规划中要考虑运行过程中的各项成本费用的支出，如果规划过少，会导致中期资金断裂，而如果规划过多，则会增加融资费用，造成资源的浪费，与此同时则会增加成本开支，增加税负，甚至造成亏损，得不偿失，因此，加强预算管理是资金管理的重要一环。

除此之外，企业内部的资金管理也是财务管理工作的重点，要想保证其管理工作的有效性，就要在企业内部设立审计部门，也要根据审计情况和工作内容制定完善的审计管理制度。企业的相关部门对其年检，也能够提供会计师事务所出示的审计报告。健全企业内部的审计制度能够及时地发现企业在经营或者管理工作中的财务工作问题，账簿核算、资不抵债等不规范的财务行为都能够被发现，进而制定有效的控制方案，避免企业在经营中出现严重的财产损失。采购工作也会占用企业大量的资金成本，进而在产品采购之前应该由财务人员进行详细的分析，之后与企业的部门领导和管理人员共同商讨并做出正确的采购决策。对于小额资金的流动与周转使用也要制定合理的采购计划，并由专人对资金进行中转与管理，进而避免资金的流失与使用不合理的情况发生。

（三）制定合理的筹资方案

融资所带来的风险对企业财务方面的影响是巨大的，为使企业筹资风险降到最低程度，企业应对财务人员进行培训，提高财务人员的专业素养，通过对交通运输企业财务人员的培训，提高其综合素质和技能水平。在我国当前的金融体系构成上，商业银行是其中最核心的金融管理机构。对于商业银行的日常运作和管理工作践行来说，若是商业银行在市场经营活动上，有较高的信贷风险发生，就必然会对金融系统乃至宏观市场经济的稳定运行产生负面、消极影响。在商业银行既有的业务规划中，最基础的资产业务就是贷款业务，对于该业务，企业需要由专业的人员进行管控，进而更好地确保整个公司运作的财务管理质量。企业内部也需要做好相关的规划设计工作，切实使得公司能够在完善融资计划中降低公司运行的整体财务风险。另外，对外部的分析也要提高重视，更要对财务分析的指标进行完善，为后续的管理工作奠定基础保障。企业也要对现有的财务管理制度进行修改与创新，确保各个部门之间能够有效协作，进而也能够做好事后控制与监督的管理工作。企业管理层面人员要优化并改革自身的管理理念，增强创新能力的同时也能够提高企业的造血功能。

（四）实现对投资风险的控制

建立企业投资风控系统对企业进行企业投资活动具有重要意义。一套完整的企业投资风控制度，可有效地减少投资风险，企业应高度重视企业投资风控制度的建设，具体要做到：一是要有风险意识，在企业投资的过程中需要构建完善的内部投资应急策略。二是需要充分了解企业投资过程中的投资项目以及投资产品风险，进而使得投资内容更加具体化。三是要完善企业投资风险预警体系，对企业进行投资风险预警，从而有效地提高企业财务管理水平，进而确保企业投资风险得到有效控制。除此之外，在业务流程设计的过程中还需要通过金融体系内部结构的构建，使得整体的流程以及相关组织更加适应于现代客户的需求，为推动传统组织结构以及金融体系变革奠定良好基础。对具体的经营管理，不仅要控制和协调商品的经营管理，而且要提供商品信息、适当的促销手段和方法、适当的价格、快捷的运输方式、合理的库存管理等经营管理进行全方位的管理，改变原来的纵向组织结构和企业经营方式，建立扁平化经营组织。

（五）做好會计管理工作

为有效地解决会计管理工作不到位的问题，企业管理者应积极学习各种会计法《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》，严格地按照国家对于企业财务管理的规范要求，开展相应的财务管理工作，以保障能真正做好财务管理工作，以规范的财务管理保障企业经济持续健康发展。同时，根据企业的不同类型，选择符合自身的不同的会计制度、会计核算规范要求和会计报表编制方法等等，以保障整个会计管理工作的规范化落实和有效执行。

这样一来，企业则可通过对财务管理工作的有效管理，对财务报表的定期审核和评估，及时发现和解决存在于自身经营发展中的经济问题，积极地创新符合运输企业的发展模式，进一步提高企业的经济，使其能获得更好的发展。同时，以这种健全与完善的会计管理制度要求，严格地管理企业财务管理部门中各个财务管理人员的财务工作，使其能够加强会计基础性工作的开展和落实，加强对企业经济持续健康发展的保证。

（六）提高企业财务管理信息化水平

现今企业的财务管理信息化逐渐普及，企业也应该提高自身的企业财务管理信息化水平，并将其作为提高财务管理水平的重要手段。信息化建设对企业财务管理具有重要的作用，有效提高财务管理的水平的同时也能够对财务工作进行科学化的引导。对此，企业应该根据自身的实际情况以及行业的发展趋势进行信息化建设投入。财务会计核算建立在信息化管理之上，能够有效提高其工作的信息化、系统化、规范化，企业各个部门之间能够进行信息分享和整合，信息资金共享程度提高，企业经营成本也能够得到控制，企业财务管理质量也能够得到提高。同时，为了更好地提升企业的财务管理效果，就需要做好观念上的更新和转变，首先要充分认识到财务信息化的重要性。管理人员应学习并理解先进的管理思想和技术，从而促进企业信息化的发展。同时，建立一支高素质、高能力的财务管理队伍，使之能有效地进行财务管理、分析和管理工作，从而更好地适应各时期企业的财务支出情况，制定出相应有效的财务决策使用方案，更好地实现企业财务资金的使用价值。企业也需要特别重视强化财务信息化和会计电算化之间的差异，要求管理层及员工对财务管理信息化的目标进行深入研究，确保其在充分认知信息化建设目标的指导下，正确运用财务信息化技术执行业务。

六、结语

总而言之，企业做好规范化的财务管理工作，才能保障自身与企业经济的健康稳定发展。我国相关的政府部门应加强对企业的思想教育和财务工作的监督管理，使其能真正认识到财务管理工作的重要性，使企业能通过加强会计组织机构设计、会计管理和会计人员管理等等，全面提高财务管理的规范效果和管理水平，从而促使企业经济效益的高效发展，加快我国企业经济现代化发展的步伐。而在当前市场竞争激烈的背景下，企业更加需要根据自身发展过程中的财务管理体系、投资风险、筹资风险以及收益分配制定针对性的应对措施，切实降低风险扩大的概率，进而为确保企业的可持续性发展运行奠定良好基础。除此之外，企业还需要切实针对不同的市场行情以及财务管理过程中存在的不完善内容做好优化规划设计工作，不断优化公司的经营管理思路，进而为提升财务管理的整体效果创造良好条件。

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（作者单位：山东海河港口有限公司）