内部控制在企业财务管理中的作用与实践

杨洪英 黑龙江北大荒农业股份有限公司勤得利分公司

内部控制过程要根据财务管理内容，针对性地开展实践分析，总结高效的财务内部控制方式，加强对财务管理过程的有效管理，提高工作人员工作积极性，进一步优化内部控制方式，提高内部控制水平。通过具体分析，总结了内部控制在企业财务管理中的重要作用，探索了全面开展企业财务内部控制的有效方法，希望分析能为企业财务管理工作开展提供有效建议。

一、内部控制在企业财务管理中的重要作用

日常企业经营过程中会涉及诸多经济活动及财务风险，这种风险往往呈现多样化趋势，并且一直贯穿在企业管理财务工作的各个细节中，因此就要求企业一定要做好风险评估及防范，保障财务管理效果。例如常规的财务风险往往包含投资风险、经营风险、融资风险和利率风险。例如融资风险：不管是股本融资还是负债融资，一旦出现经营不善不但无法保证每个股东的自身利益，严重还会造成多重负债，包括偿还利息等，导致企业进入到举债两难的境地。而在企业财务管理中有效融入内部控制，则能够严格监管各项财务管理动态，科学化指导财务决策，引导企业准确辨别财务风险因素，第一时间发现财务管理当中发生的问题，最大限度规避由于财务决策造成的各种失误，有效降低财务风险，提升企业承受财务风险的能力。

（一）有利于财务资产管理

首先，企业内部控制工作中财务管理往往是承上启下的一个环节，具有非常重要的意义，因为它能够带领企业管理人员感知存在的风险问题，明确企业面临的风险类别，并根据经验比对分析，在不良事件发生之前有效规避可能会出现的所有风险，提升企业在市场中的竞争力。其次，财务管理能够强化企业各个部门之间的内部沟通，有效流畅传递信息，还可以引导企业更真实地明晰自身的发展经营情况。再次，需要提前定制一个计划，随后按照计划的开展安排相应的内部控制工作，从而帮助企业有效核查经营生产过程中发生的财务信息。同时，还能够对财务信息中的重要内容查缺补漏，提升财务工作的效率，确保稳步达成预期。

（二）有利于企业的风险防范工作

第一，企业通过顺利实施内部控制，能够及时防范企业风险，具备防范意识，在风险没有发生前将其限定在可控范围内，有效避免企业在经营过程中出现的风险情况。第二，企业内部管理控制的好坏直接影响到企业内部实施各项行为管理的动态，因此在开展内部控制的时候，要致力于树立员工的主人翁意识，提高他们的主观能动性，明确自身工作责任。第三，在开展企业财务管理的时候，要不断依据企业的实际情况优化组织架构，并根据各部门人员各自的工作职责来科学分配职务，全面监督企业。

（三）有助于财务监督管理

当下信息时代，企业领导更应该努力学习先进的财务管理经验，不断更新自己的管理理念，并在财务制度革新过程中积极带头，使企业管理制度真正做到与时代同步，为企业提升经济效益努力。财务管理毕竟涉及企业各类的业务活动和资金流动情况，因此企业内部开展财务管理是为了有效监督企业各类资金的流动，最大程度保障资金流动的安全，一定要加强企业对固定资产和流动资金的有效控制和管理。因此要不断搭建完善科学的财务管理体制，为财务管理中的指导和监督环节提供建议及思路。

（四）有利于规范企业管理

第一，要不断明确落实岗位内容职责，因为这是贯彻约束员工工作的有效路径，保证员工的工作目标围绕企业发展目标驱动，在工作中不能够出现违反企业发展目标的行为，规避企业发展中人员容易出现的风险。第二，要积极加强建设员工队伍，保障各个岗位员工都能够适应自身工作。第三，要加强和营造部门之间的良性竞争气氛，在一同工作的过程中互相帮助、互相监督、一起提升，从而实现企业内控。由此才能真正不断提升企业的财务管理水平，提升企业的经济效益，早日实现共同的发展目标。

二、内部控制在企业财务管理中的实践策略

企业需要重视会计财务管理内部控制体制，促使企业管理人员尤其是财务管理人员了解到内部控制的重要，有效实施科学的内部控制管理工作。相关企业工作人员可以通过阅读内部网站、微信公众号、微博以及企业文化等各种各样的形式展开内部控制宣传，从而达成提升人员认知水平的目的，有效促进会计财务管理内部控制事宜的有效开展。

（一）完善企业内部财务管理制度

首先要积极制定、完善绩效考评制度，采用量化统一的方式针对会计工作开展考核，全面加强促进企业内部管理的流程化，并根据企业的实际发展需要展开对应的处理和改变，通过优化财务制度促进企业内部管理，从而提升经济效益。其次要进一步修订人员岗位权限职责和财务职能机构。因为企业的发展是动态的，因此人员要跟随企业变化发展来及时调整财务体系的组织架构，明确企业内部管理财务人员的自身职责，并按照不同的岗位分配来设定对应的权限及职责，如此才能够有效保障财务人员的权责分明，并利用制度来约束相应工作人员，有效提升企业财务管理水平。再次要不断规范企业内部的财务操作流程，财务人员及机构在处理经济活动事务的时候一定要按照财务内部控制手册的相关规定来开展国家会计准则工作，不断规范会计报告、会计凭证的操作流程，来保障会计资料的完整性和真实性。唯有如此，才能够更好、更客观地反映企业财务状况，有效帮助决策者收集到准确的财务信息。

（二）积极构建风险评估机制

风险评估机制在企业财务管理过程中不能被忽略，因为财务内部控制的整个过程中，最为主要的一个环节就是风险评估，所以要建立让内部员工岗位完善化的制度，让职责范畴越来越明确，也让责任在个人身上的落实得到完整实现。第一，财务内部控制的影响来自外部运营环境的居多，因此环境的优越性是促进财务会计内部控制的根本动力。第二，实施机构设置与内部职能划分时，必须要对工作人员的执行能力和素质进行综合分析，不断强化约束能力，切实提高管理控制效果，合理规划统筹现有组织机构，让企业管理能力不断提高，也让预期的管理目标能够真正实现。第三，为让信息数据的收集与处理实现，还要重视风险防范意识的构建，让科学合理的评估体系形成，对财务资源和市场动态进行有效分析，再筛选价值信息，确保信息的可靠性，强化评估风险的准确与全面，为企业提供可靠性强的参考依据，促进企业财务会计内部控制工作的创新。

（三）加强企业内部审计

在一个企业内部控制体系当中，最为主要的组成分部就是内部审计，因此内部审计工作必须要不断加强。第一，强化内控管理工作，预防企业财务风险的发生，也要将内部审计工作的规范开展重视起来，严格审计监督资源利用，财务与会计信息、采购与销售，内控管理和实施效果等，有利于对企业生产现状，经营效果和财务情况的准确把握，同时要对各项风险问题进行分析与把控。第二，为确保内部审计工作，在企业开展时取得好的效果，必须对内部审计意识加以强化，比如设计独立审计部门，由专业工作人员对审计监督工作的开展与实施进行全面负责，确保能够独立开展审计工作。第三，审计工作的开展和参与要吸引懂财务、懂审计、懂监督运行的综合人才，确保企业审计工作人员能够有较强的专业能力，对审计的范围、审计的重点、审计的方法与程序都能够准确把握，并对企业财务报告、会计凭证等审查与审计监督工作加以了解，真正把内控管理水平和执行效果的评价做好，预防发生不规范的行为，也要预防发生财务风险问题。第四，风险导向审计工作的开展与落实，企业要对经营发展决策，经营发展环境、风险管理与组织治理等进行系统化的评估，发现问题要向有关部门进行反馈，把整改监督工作落实好，帮助企业调整不规范的行为，让企业财务风险能够不断降低。

（四）塑造良好的企业财务内部控制环境

对于企业财务内部控制工作来讲，需要塑造优质环境，具体内控环境应该从以下几个主要方面入手：第一，内部管理结构的明确化。企业决策层、执行层、监督层要确保职责分明，形成相互配合的良好局面，如此财务内部控制工作才能有效开展。第二，企业成立单独审计部门。强化内部监督控制，尤其是要控制好各个项目和企业的日常工作。第三，管理层要明白内部控制的重要意义，企业还要高度重视内部控制这项工作，将财务内部控制视为重要工作任务，促使制度与管理体系的日益完善，同时制定内控制度标准，对专项人才进行培养。第四，财务人员与企业职工内控意识的加强。也就是要积极开展企业财务内控工作，在财务管理过程中做好内控，开展资产管理，会计审计等部门的业务，充分了解财务管理人员，积极配合财务内部控制工作，在企业财务活动的每一个环节中运用好内控制度。

（五）为内部控制管理培养合格的财务人才

人才是企业发展的根本保障，没有人才的加入，企业就无法在社会中更好的发展，所以要培养专业的人才，离不开多方面人才的支持，当然也包括内部控制管理专业人才。内部控制理论同信息化水平都是内部控制管理作用发挥的关键所在，财务管理人员要通过这些衡量企业的竞争能力。第一，企业先要把人才选拔好，吸纳有专业财经水平的优秀人才加入企业工作。在晋升空间、福利待遇等方面，企业要为财务人才提供良好发展的空间，对财务人员的理论与实践经验要做好调动，从而为企业内部控制的良好运行奠定坚实基础。企业管理层的工作人员要把财务人员的业务培训工作重视起来，利用会计师事务所专家的组织，财经学院教授等专业人士，开展对财务人员的理论培训，让财务人员内部控制制度的专业技能得到不断提升。第二，企业可以组织财务人员到先进企业进修学习，学习其他企业的管理经验，修正企业当前内部会计控制制度的不足，确保能够发挥出企业内部控制制度的真正作用。第三，针对内部控制制度执行过程中，要对表现好的部门和工作人员进行奖励，也要对内部控制工作的积极性进行调动。

（六）完善信息收集、沟通系统

信息收集、信息沟通系统和其他系统相似，都是要确保系统的完善。因为完善化的信息收集、完善化的沟通系统至关重要，企业信息沟通系统的高效，可以让企业管理的整体效率增强，对内部信息的迅速分享有利，还能让各个部门之间的联系增多，也让沟通不及时的问题得到有效避免。信息收集，沟通系统在企业财务内部控制工作中作用很明显，以往企业信息沟通系统主要是通过邮件来完成，但是沟通不是很及时，利用其他社交软件传递文件，信息泄露的风险又同时存在，所以企业要建立信息沟通平台，把信息系统的办公运用做好。这样的信息系统需要及时登记财务信息，及时管理相关信息，以免财务管理中出入账处理不及时的问题出现。线上处理财务工作也是信息收集，沟通系统的主要功能，可以让各个部门职员频繁走动的问题得到减少，而且财务信息共享，信息汇总和审计都很方便。最后，每一个部门都可以利用该系统实现便捷的沟通，切实让业务写作水平不断增强，确保信息系统的安全性，更让企业信息泄漏风险得到有效避免。

三、结语

总之，随着新时期企业财务管理改革深入开展，企业要全面的提高财务内部控制水平。通过以上分析，结合新时期企业财务管理工作开展实际，借助有效的内部控制方法，提出了几点有效提高企业财务内部控制水平的措施。希望分析能助力企业财务管理工作有效开展，提高财务工作质量，有效防范财务风险。