大数据背景下企业财务分析优化对策

2023-02-22许琼祎招商物产有限公司

财会学习 2023年1期

许琼祎招商物产有限公司

引言

财务分析是企业化解风险、提高决策科学性的重要保障，大数据背景下，企业获取财务信息的渠道更加多样，可以把各种方式融合起来，将财务数据进行横向、纵向对比，避免传统模式下仅使用一种指标分析数据带来的弊端。企业管理层、财务工作者必须转变传统思想观念，加深对大数据技术的认知与理解，并将其灵活应用于财务分析中，为提高财务管理水平奠定坚实基础，推动企业的稳定发展。

一、大数据技术的特点以及财务分析对企业的作用

（一）大数据技术的特点

1.处理效率高

财务管理具有专业、系统的特点，需要处理海量数据信息，几乎涵盖了企业经营发展的方方面面，工作中容易出现各种突发情况，以及很多复杂棘手的问题。大数据技术可以根据模糊逻辑与推理结果进行结合，满足计算机处理网络数据的要求，搭建相应的模型，提高数据处理效率。将大数据应用于财务管理中，网络运行质量将会得到显著提升，智能化优势突出，能够实现逐级分层管理，成本控制效果更佳理想，企业各部门也可借助信息化系统加强交流与沟通，解决信息不对称的问题，财务管理运行质量得以保障。

2.学习能力强

大数据、人工智能技术能够模拟人脑，具备很强的学习能力，可以在很短的时间内快速发现财务管理中的非线性问题并妥善处理，为管理层制定决策提供可靠参考依据。随着现代化技术的不断普及和推广应用，应当将各类数据整合起来，发挥大数据在“自主学习”方面的优势，以更高效地解决非线性问题。比如大数据在围棋比赛中就能够分析对手所下过的每一局棋，预测接下来对手旗子的落点，不断学习并更新数据库。

3.运行效率有保障

想要让财务管理和大数据技术有效结合，企业需要投入一定的资源和资金，无论网络数据的计算处理多么复杂、信息类型再多样，大数据技术都可以在短时间内找到合适的处理方法，大大降低了计算量。在运行过程中，还应结合实际情况对技术不断进行完善和创新，从而保证财务管理的运行质量，实现企业经济效益最大化的目标。

（二）财务分析对企业的作用

1.财务报表分析对企业内部的影响

财务报表分析对企业经营发展的重要性不言而喻，尤其是对于决策人员而言，必须提高对该工作的重视度。首先，决策人员根据资产负债表中的相关信息，能够了解企业当前的财务和经营状况，随后利用大数据技术计算报表中的指标、比率，与往期数据、预算数据和同行业数据进行对比分析，明确自身发展存在的不足。资产负债表能够反映的内容非常全面，有助于判断企业资本结构的合理性，让决策者了解企业是否具备偿债能力等。其次，想要更深入地了解生产经营活动效果，以及企业日常的运营状况工作，需要对利润表展开分析，根据企业的实际运行情况和外部经济环境变化，及时调整经营计划，实现经济效益最大化。如果想要了解库存管理方面的内容，则应该关注财务报表中的存货周转率、周转天数、存货减值等指标，只有存货价值良好、周转率快，才能够为企业稳定发展提供保障。最后，在我国经济体制改革深入推动的背景下，越来越多企业管理人员都开始意识到内部管理的重要性，尤其是资金管控方面，加大了对现金流量表的关注。要避免大量资金闲置，采取有效的手段提高资金利用率，这是夯实企业发展基础的关键。

2.财务报表分析对企业外部的影响

财务报表分析对企业外部影响主要涉及税务机关、债权人、投资人等主体。首先，如果是大型企业或上市公司，在发展过程中需要经历公开募集资金这一环节，目的是保证足够的资金支持。但是由于企业和投资方之间存在着天然的信息差，投资方需要安排人员了解企业的真实情况，这个时候就需要分析财务报表，以判断企业的盈利、债务、资产开展情况等各方面信息。其次，对于债权人而言，会更多地关注企业现有资金量和偿债能力，或是调查企业信用状况、信贷质量等，再通过资产负债表来收录有关信息、如果企业各项财务指标真实、可靠，且能够展现企业实力，那么筹集得到资金的可能性也就越高，经济利润就越可观。

二、企业财务管理现状以及面临的挑战

（一）企业财务管理现状

1.财务管理面临的形势更加严峻

大数据技术的广泛应用，为企业财务工作带来了全新机遇，但同时也让其面临着严峻的形势。大数据的不断发展，让企业对数字化信息技术的重视度越来越高，随着经济全球化趋势进一步加剧，我国企业不仅要面对国内市场竞争，还应当不断发展壮大，走出国门，与国际接轨。在这样的背景下，传统财务管理与分析模式的弊端逐渐凸显，想要更高效地处理海量数据信息，必须借助现代化技术手段，为制定战略决策提供更为可靠的参考依据。

2.对企业管理提出了更高要求

大数据背景下，企业财务管理有了强力的数据支持，但难度也更大，管理要求更高，这主要是由网络的开放性导致的。一些企业为了获取竞争对手的信息，会不断攻击其财务系统和内部管理系统，这种方式严重损害了他人利益，甚至触碰到法律底线，也有部分财务人员思想定力不强，为了个人利益出卖企业重要信息，影响企业发展。因此，大数据背景下，一定要充分重视信息安全问题，强化职工保密意识，重要财务信息绝不外露。

（二）大数据背景下企业财务管理面临的挑战

1.企业财务管理理念落后

很多企业领导人员思想观念非常保守，内部管理制度、内部控制机制明显落后于时代发展，财务部门和业务部门之间相互独立，工作上互相了解沟通不足，数据传输不通畅，信息不对称。财务工作停留在简单的记账、算账阶段，财务人员将财务报表交给领导人员后工作就完成，财务管理的重复性、机械化特点突出，工作人员积极性不高。业务部门也以短期业绩为目标，没有从宏观的角度出发思考问题，当企业经营出现问题时，未能提出相应的解决方案，对财务管理的顺利开展造成影响。

2.管理效率低下

财务管理效率会受到各方面因素的影响，比如信息化建设水平、管理机制是否健全、工作氛围是否良好等。企业想要实现长远发展，就应当与时俱进，不断创新，顺应大数据时代潮流，积极打造信息化管理体系。目前很多企业都存在着一个共性问题，即财务管理软件与自身需求完全不符，难以充分发挥信息化管理的优势，系统长期得不到更新和升级，功能老旧，漏洞百出。在这样的情况下，信息共享无从谈起，业财融合有明显障碍，财务分析无法深入，难以为企业发展起到促进作用。

3.财务管理风险意识薄弱

目前大数据技术在企业财务管理中得到了普遍应用，传统管理模式也正朝着智能化、信息化、现代化方向发展，但部分企业的风险管理意识不强，对其自身发展带来了一定负面影响。财务信息化管理软件、硬件都需要不断升级，并定期安排专业技术人员进行修复，保证系统功能性完好。一些企业在这方面的资金、人才投入不足，存在着明显的技术短板，信息化建设达不到理想预期。

三、大数据背景下企业财务分析优化对策

（一）提高数据时效性

大数据时代背景下，数字信息发展势头迅猛，国内外经济环境更为复杂，为了提高财务管理时财务报表的实用性，需要将现代化技术应用于财务分析中，同时处理海量数据信息，保证数据的真实准确。一方面，结合企业实际运营情况以及财务工作的具体需求，针对性地开发财务报表数据系统，借助大数据技术快速获取企业所需要的财务信息，为管理层制定决策提供可靠参考。但由于财务报表所出具的信息具有周期性特点，无法随时随地进行查看，为了满足实际需求，可搭建与财务报表相连接的数据管理系统，将财务信息、非财务信息都录入其中，便于随时查询，让决策具有时效性。保证系统功能的多样性，除了能够收集、处理、分析数据之外，还应当具备强大的信息储存性能，将企业过往数据、现有信息都分类保存。另一方面，为了提高企业财务分析水平，打造数据共享平台十分有必要。比如在购销业务方面，生产人员就可登录系统填写购货单，由数据共享平台将信息传递给其他部门，财务人员收到订购单后进行审批；审核通过再移交给采购部门，即可开展采购活动。财务管理人员结合历史数据进行分析，为各项资产设置最低限额，提高采购环节的资金、成本控制，既能够保证财务数据的时效性，又可以大大节省数据处理与分析时间，工作效率得以提升。

（二）融合多种分析方法

过去企业在财务管理以及分析方面所使用方法较为落后，具有明确的单一性、滞后性特点，人工分析模式效率非常低下，很有可能出现分析错误、遗漏重要信息等情况。大数据背景下，财务人员能够利用大数据、云计算、互联网等现代化技术手段获取财务和非财务信息，结合企业实际发展情况打造一套专门的财务分析机制，根据外部收集的数据作为重要参考，再针对性地规划和界定预算、资产、负债等项目，让财务数据分析更加高效、精准、真实。除此之外，企业财务人员还可借助先进技术构建大数据模型，将各种分析方法有效结合起来，从实际经营状况出发，分析市场走向，为未来发展做出科学规划，保证战略计划的正确性。此外，还可以将定量分析和定性分析进行结合，以全面了解企业的资产分布、使用、保管等情况，查看虚拟资产、不良资产的占比，从而采取合适的方式来提高资产的安全性。

（三）获取渠道多样化

大数据背景下，企业在风险预测、风险管控方面能够选择的渠道更加多样，可牢牢把握潜在风险因素，通过财务分析系统，将风险隐患发生的可能性降至最低，同时将其带来的损失控制在能够接受的范围内。对于企业外部的财务报表使用者而言，信息来源渠道的多样化发展，能够大大提高投资成功的可能，能够让双方构建良好的合作关系，实现效益最大化目标。比如在对财务报表展开分析时，可将企业的经营状况与同行企业进行横向对比，或是与自身过去发展进行纵向对比，以毛利率为例，如果同行毛利率在10%左右，企业处于行业的中游水平，但报表显示其毛利率高达80%，那么就要考虑是否有弄虚作假的可能，避免出现投资决策失误。除此之外，还可将财务分析系统与税务机关对接，形成税收防控体系，定期整理企业财务信息，合理规避税收风险。

（四）提升财务报表客观性

大数据背景下，财务人员可以借助更加科学的技术手段进行数据收集和分析，减少了人为主观判断的影响，避免为企业决策制定带来一定的风险。一方面，要引进现代化的财务软件、智能终端，提高处理海量数据的能力，综合测评各类指标，尽可能降低主观因素的影响，保证财务报表中数据信息的真实性、客观性与实用性。编制报表时要实事求是，避免出现美化、粉饰等行为，为使用者提供具有参考价值的信息。另一方面，以大数据技术为基础建立模型，根据市场风险、企业自身风险因素，对金融资产、财务管理等发展趋势做出预测和判断，确定更加科学的资产组合项目，引导企业投资行为的规范化、安全化开展。

（五）加强风险管控

所有经营活动都会面临一定的风险，需要以大数据技术为基础进行严格管控，制定完美的风险规避计划，助力企业的稳定发展。在财务分析方面，从业人员必须强化风险管控意识，深入分析风险成因、表现形式、造成的影响等。可学习借鉴其他企业在这方面的经验，结合实际情况进行调整，深入挖掘潜在风险，加强细节管控。比如严格审核现金流量表、资产负债表中各项数据信息是否真实可靠，是否与实际情况相符等，发现问题并及时提出。完善财务风险管控机制，借助大数据技术的分析能力，合理展开评估和预测。