新闻传媒单位资金结算中心资金调剂的细节管理研究

刘赟涛

河南日报报业集团有限公司

在新媒体时代发展下，新闻传媒单位得到了稳定发展，由于我国新闻传媒单位资金实力比较强，资产纽带连接比较紧密，旗下设有诸多下属单位，层次机构多，性质较为复杂，在新闻传媒单位运行发展中，除了在资金运行方面需求比较大之外，可能还伴随良好资金运行基础。在这种环境下，通过加强资金集中管理，能够把分散在各下属单位的资金进行汇总，根据市场发展及运营情况，实现资金统一分配和高效运行，这也是当前我国新闻传媒单位运行发展的重点内容。在资金管理方面，新闻传媒单位通过采取资金结算中心模式，经过多年改革与优化，形成一套比较完善的资金管理制度，在提高新闻传媒单位资金管理水平的同时，也能节约资金成本，提高资金运行效率，从而推动新闻传媒单位更好发展。

一、结算中心资金管理现状

资本作为推动新闻传媒单位运行与发展的重要因素，对新闻传媒单位今后发展有着直接影响。在新闻传媒单位发展中，需要得到充足资金支持，而当前我国金融支持体系不完善，还无法满足市场发展要求，使得新闻传媒单位对金融行业的依赖性不断提高。通过发展独立的资金调控机制，可以满足新闻传媒单位改革发展要求。因为新闻传媒单位在资金流向方面主要是按照“收支两条线”的管理核算体系要求进行，逐级缴款和拨款流程比较复杂，新闻传媒单位各个部门在资金运行方面不具备主动权，使得资金在使用方面存在明显的“时间差”，不能做到资金科学使用，导致资金闲置，影响新闻传媒单位日常经营与发展。通过建立资金结算中心，落实好资金调剂与管理工作，提升单位资金调剂管理水平，引导单位各项资金有序运行，真正做到专款专用，避免给新闻传媒单位带来严重的资金损失，为新闻传媒单位改革发展提供保障。

二、资金结算中心调剂业务优势分析

（一）促进新闻传媒单位资金使用水平的提高

在新闻传媒单位中，为了提高资金调剂与管理水平，应结合时代发展要求，加强资金管理系统建设，实施资金集中化管理，统一调度，这对建立新闻传媒单位的统一结算、清算系统有着重要意义，并且通过成立资金结算中心，能够避免单位资金随意占用或者挪用，加快资金流动，实现资源科学分配，提高新闻传媒单位资金使用水平和效率。

（二）充分发挥内部调剂功能

对于资金结算中心调剂业务，应实施预算管理，尤其是资金预算管理，科学管控新闻传媒单位运行发展中投入的各种成本与费用，调配单位各项支出，整合单位资源，尤其是货币资金资源。通过实施资金集中管理，不仅可以满足资金紧张部门的资金需求，也能将单位盈余资金应用到新闻传媒发展的重要环节中，真正实现单位资金良性循环。

（三）有利于新闻传媒单位内部管理

通过强化资金结算中心资金调剂管理职能，有效提高资金整合水平和调配力度，让新闻传媒单位资金使用率有所提升，减少资金风险问题发生。通过规范银行账户，规范审批流程，明确结算账户，通过加强审批管理，实施分级审批制度，可以减少违规违纪行为发生，降低损失，防控投资及资金风险。通过实施资金统管，统一调剂便于管理人员对内部资金运行情况有充分了解，灵活管控，科学运作，有效提高新闻传媒单位内部资金管理水平。

（四）实现了融资渠道的有效拓展

对于新闻传媒来说，需要长期、持续的资金支持，这些资金主要来源于银行贷款、财政补助以及日常收入，调剂内部资金可以适当提高单位权益性融资占比，便于促进单位融资体系深入改革，优化市场融资方式，节约融资成本。并且，资金结算中心管理可以促进资金沉淀，给新闻传媒单位不同行业的下属单位提供充足资金支持，夯实媒体创建成本，增强资金风险抵御能力，减少债务性资本。

三、资金结算中心资金调剂业务工作要点

（一）加强借款单位审查，强化借款后追踪

在实际中，结合新闻传媒单位内部管理系统，在相关制度及政策指导下组织安排内部货币资金调剂业务，真正做到资金业务内部转账，加强对借款人经营情况、偿债能力等情况的审核，保证资金安全责任充分落实，加快资金回收。结算中心需要对贷款方贷款目的、还款方式以及还款能力等全面审核，有抵押的，还要对抵押物、抵押贷款所有权价值进行综合评估，确保抵押物所有权的合理合法，让贷款方严格按照约定偿还贷款，全面审查。结算中心资金调剂应采用审贷分离以及分级审核管理机制，并对借款进行追踪调查，对于不按照相关要求使用的单位，结算中心有权提前收回。

（二）结合资金调节要求，签署书面合同

资金调剂业务主要是由结算中心和借款人一同签署书面合同，资金结算中心和借款人签署资金调节合同过程中，应该提前确定好调剂资金种类、使用途径、数额、利率、还款时间、还款方式以及违约需要承担的责任等。

（三）优化管理措施，提高结算中心追款水平

借款人需要按照约定期限偿还调剂款本金以及利息，到期如果没有及时归还，还要承担一定的违约金，结算中心有权提前将资金回收，不足部分需要从担保单位账户中扣除，或者将抵押物进行处理，予以清偿。借款人到期没有归还的信用贷款，应该按照合同要求承担对应的责任。

（四）合理规划与安排其他金融业务

要想对结算中心资产结构进行优化调整，在保证资金与资金结算中心正常运行的情况下，在运营良好的合作银行或金融机构中选择一家或几家保持一定数额的存款。存款金额由财务主任进行确定，对于利息以及浮动利息，应该做到综合考量，使得资金效益最大化。

四、新闻传媒单位资金结算中心资金调剂的细节管理对策

（一）优化财务结算中心职能，提高单位资金管理水平

对于新闻传媒单位来说，应加强资金管理，强化资金结算中心工作职责，引导下属单位稳定发展，打开发展思路，给其各项活动有序进行提供资金支持，加快资金流动和运转。一方面，新闻传媒单位内部领导应充分发挥结算中心自身价值，让其加快单位运行改革，引导各部门稳定发展，加快资金流动，有效处理单位各部门之间存在的利益冲突。另一方面，新闻传媒单位应合理开展信贷工作，在资金结算中心工作职责范畴内，给各个单位提供稳定的资金支持，在深入审核的同时，推动各项业务稳定发展。结算中心的信贷职能充分发挥，可以促进新闻传媒单位有效运行，提高发展水平。通过这种方式，可以有效处理单位各部门利益问题，协调发展。

（二）构建完善的内部管理机制，科学治理贷款不严问题

资金结算中心在运行发展中，主要是把资金调配作为工作重点，充分挖掘各部门资金管理能力，提高资金管理水平，在单位内部营造良好的工作氛围。资金结算中心在贷款流程方面，应该做到精细化管理，不可只是根据下属单位还款能力进行信贷审核，还要把贷款当作单位发展的一项重要工作，快速完成单位决策发展目标。一方面，资金结算中心应帮助盈利水平低的下属单位顺利度过经济发展困难阶段，给其提供充足资金支持，加速业务复苏，稳定运营。在放贷过程中，资金结算中心应认真审核子单位运行发展情况，分析其是否具备偿还贷款的能力，是否能按照约定期限足额偿还贷款。另一方面，资金结算中心需要把资金支持倾向发展较好的下属单位，确保其在行业内具备较强的经济实力和竞争力。通过加强新闻传媒单位内部控制管理，完善内部控制体系，及时找到贷款审核问题，保证贷款及时偿还。此外，资金结算中心还可以参考外部其他金融机构的贷款模式，参考其合理方式，灵活应用。

（三）加强资金管理问题分析，优化单位资金配置

从目前情况来说，我国新闻传媒单位在资金管理方面面临一些问题，在某种程度上制约新闻传媒单位更好发展。对于单位存在的资金配置问题，新闻传媒单位应通过资金结算中心灵活运用资金，在资金方面发挥管理职责，充分展现资金结算中心产生在资金业务往来、收付账款、资金调剂等方面的价值体现，让单位领导可以及时了解各部门及各下属单位运营管理情况，进而提高资金周转率。与此同时，资金结算中心应加强统筹管理，实现对单位内部资金科学分配，改善资金管理效果，提高资金使用水平，节约成本。

（四）建立健全资金结算中心评价考核机

新闻传媒单位在开展资金管理工作时，成立资金结算中心，不但能够加快单位改革发展速度，也能实现单位持续发展。单位领导应结合资金结算中心工作成果，构建完善的绩效考核评价机制。通常情况下，资金结算中心一般采用的是独立考核方式，也就是把财务部门和资金结算中心进行分离，形成一个独立的考核主体。对于资金调剂业务，通常安排结算中心负责，如果发现问题，如未按规定审核贷款业务、收付款入账不及时等，可以追究第一责任人和中心主任的责任，如果结算中心工作成果比较好，如及时上划资金、及时发现资金调剂中的风险点等，则可以给予相应的奖励，调动其工作主动性，同时，加强资金结算中心综合管理，把权、责、利等进行结合，加强结算中心经济效益、服务质量、工作水平的考核，让结算中心内部人员树立正确的思想意识，努力工作，减少工作中不必要的问题。

（五）借助信息平台，统一财务信息化系统

首先，加强财务核算处理平台建设。在信息化背景下，新闻传媒单位应加强信息化建设，这也是建立资金结算中心的重点内容。通过建立信息管理平台，真正做到单位运行发展中各项信息的结合和共享，实现单位内部数据集中管理，给资金结算中心建设与发展提供支持。其次，优化资金结算平台。通过选择专业机构的资金结算系统，和当前财务核算系统、预算管理系统、投融资管理系统充分连接，实现内外系统的有机结合。财务核算系统在进行款项收付的过程中，通过资金结算系统，加快了资金流转，节约了时间与成本，保证了资金安全。与此同时，通过授权管理，总部可以对各部门及下属单位资金流动方向进行动态追踪，便于财务部门定期形成详细、可靠的资金分析报告，以供总部领导及时决策。最后，建立投融资管理平台。投融资合同负责人在投融资管理系统中完成申请审核、合同签署、收放款通知单提交与审核等，资金结算中心内部人员结合流程进行操作。投融资管理平台可以将合同利率、逾期处理等信息进行整理与处理，实时在结算中心中展现。

（六）设立账户管理体系，统一账户管理

首先，加强银行账户管理。结合新闻传媒单位经营发展要求，下属单位应与资金结算中心在相同银行机构开立账户，资金结算中心要对下属单位在银行独立开立的资金账户进行统一维护与管理，对资金账户动态监控，实行开户申请、销户备案统一汇报。其次，把资金预算管理作为根本，实施“收支两条线”管理体系。银行收入账户资金主要源于外部贷款、销售回款、财政补贴等，银行支出账户资金只能结合相关流程由收入户进行划拨，禁止现金坐支。其支出主要包含采购、工资税金等支出项目。最后，加强内部结算账户管理。下属单位应在资金结算中心开立虚拟内部结算账户，主要用于内部结算和计息处理，实施资金有偿使用。资金结算中心在掌握下属单位实际运营情况后，给其外部银行账户留存一定数额的存款进行日常业务的支出，其余统一上划至内部结算账户，大额外部支出统一调配，下属单位之间的业务往来由内部结算账户进行结算，同时对下属单位从其外部银行上划至资金结算中心内部账户的存款，参照银行间活、定期利率按期支付利息。内部结算账户的管理要和资金来源、资金周转效率以及资金使用率等结合。

（七）强化资金结算中心职责，加强预算管理

通过加强结算中心集中结算管理，能够充分展现出资金预算管理成果，给资金预算动态追踪与管理提供支持，真正做到资金结算和资金预算的充分结合。在预算管理中，包含预算上报审批以及预算执行管理等，并在预算执行过程中，通过追踪调查，得出预算执行结果。一方面，加强预算上报审批控制。资金结算中心应根据新闻传媒单位财务预算管理要求，对下属单位编制年度、季度、月度等资金预算方案，对资金预算进行统一管理，由单位领导审核。下属单位对新闻传媒单位下发的资金预算指标进行细化处理，实施绩效考核、追踪监管等工作，并把资金预算管理结果如实反馈给上级部门。另一方面，在审批通过以后，把预算数据记录到预算监管系统中，预算监管系统结合实际情况，对各个账户进行追踪和监控。通常情况下，采用的监控方式有三种，分别是不监控、总额监控以及明细监控。对于不监控来说，也就是指在资金结算中心中，无需经过和预算系统比较分析，只要该账户中拥有充足资金余额，就能实现对外支付；总额监控指的是预算只是对各个预算项目总额进行管控，不会对明细资金支出进行管控；明细监控也就是对预算项目进行细化管理，深入到具体往来单位。新闻传媒单位中财务部门、资金结算中心应该定期进行追踪与监管，下属各部门应在新闻传媒单位财务部门审核要求下安排资金支付，对于超预算、超限额的支付，需要提交到资金结算中心，经过中心审核以后，由单位主管领导审核，通过以后才能支付。

五、结束语

总而言之，为了实现单位资金科学应用，提高资金使用率，新闻传媒单位应结合时代发展要求，在建立财务信息化系统的同时，成立资金结算中心，从而更好控制资金流动，将新闻传媒单位资源整合优势充分发挥。通过加强结算管理、预算管理、投融资管理，强化新闻传媒单位资金管理，提高资金周转率，为单位创造更多的效益。在开展资金管理工作时，从事前、事中、事后等多个方面，制定详细的管理计划，科学构建资金集中管理体系，提高资金存量质量，实现资源优化配置，保证资金使用效益，推动新闻传媒单位更好发展。