探究新时期企业如何推进业财融合

乔北雁

（北京地铁科技发展有限公司，北京 100072）

引 言

近年来，随着经济的发展，为适应不断变化的市场经济，企业的财务管理面临着转型升级，业财融合管理模式成为企业转型发展的重要方式之一。在现代企业管理中，企业的财务部门面临着职能转型，这是大数据时代发展的必然要求，也是企业管理的必然要求。为了推进企业的长远健康发展，企业要充分利用财务管理模式提升财务管理水平，同时在建设过程中制定完善的业财融合管理制度，加快企业的财务信息化管理进程，充分应用业财融合管理。

一、业财融合基本概述

业财融合实质上是管理会计的重要范畴，是企业的财务部门与业务部门相互沟通和融合。其主要的理念是将管理会计的重要思想与信息系统渗透在企业战略管理及生产经营各个方面，财务部利用信息技术手段与业务部门实现在信息流、业务流、资金流等方面的数据资源共享，实现企业的价值最大化。

二、企业推进业财融合的意义

（一）有利于推进企业规范运行

通过财务与业务相互衔接，财务部门与业务部门才能实现数据信息的相互核对、匹配，对于企业部分业务中的数据异常或金额错误等问题可以及时发现，有利于检测数据信息的准确性，提高业务管理的规范性。对于轨道交通行业的企业来说，业务部门可以将业务管理中异常情况反映到财务部，同时财务部在资金收入管理方面，可以对流动资金及往来款项的变化进行深入分析，通过业财融合可以提高企业的风险抵抗能力，实现财务风险的有效控制。

（二）有利于优化企业资源配置，降低成本

在企业业财融合管理中，财务人员需要确保企业的收入、成本等信息的完整性，才能为管理者决策提供支持。财务部门通过深入业务部了解业务的具体开展情况，运用财务专业知识对业务数据进行分析识别，判断企业的收入费用及成本结构等是否合理，来实现对资源的有效调整。财务人员只有准确了解业务情况，才能探索出适合企业管理的成本分配方式，实现企业降本增效。

（三）有利于提升企业财务管理水平

企业通过业财融合可以提高财务管理水平，实现企业财务业务管理的精细化。在轨道交通行业企业开展的各项维修服务过程中，需要将企业内部的各项业务数据如专业维修计表作业完成情况、安全质量指标完成情况等与财务数据进行相互配置交换，可以通过成本费用及预算管理情况判断企业的维修执行情况是否到位，有效提升了工作效率。此外，加强业财融合管理可以增强企业财务制度与业务管理制度的关联度，使得财务与业务管控整体化，有利于实现监督管理，提高财务管理水平。

三、新时期企业推进业财融合管理面临的问题

（一）企业对业财融合的认识不足

当前，部分企业由于受到传统财务管理理念的影响，对业财融合的理解不到位，没有贯彻落实业财融合理念，导致管理形式化严重。

一是企业管理者财务管理思维比较固化，对财务管理还停留在财务管理、会计核算及报表制作等方面，财务人员未真正深入业务发展过程中，在预算编制及财务决算分析中，其他业务部门的参与度较低，不利于业务与财务之间的相互融合、协同发展。为适应目前以移动互联网、云计算、大数据、物联网等媒介与轨道交通相结合的智能化建设，企业发展需要管理的升级转型，因此要从思想上改变“重业务轻财务”的传统理念。

二是企业管理者在业财融合开展过程中对组织结构的建设不重视，导致企业的管理体系难以契合业财融合的发展。在业财融合的管理理念中，主要强调财务部门与业务部门之间的相互合作，但是大多数企业在管理中依旧沿用传统的管理组织方式，属于多层级的直线型管理，财务与业务相互割裂，难以实现共通融合。

（二）业务部与财务部沟通机制不完善

在企业的业财融合管理中，由于业务部与财务部之间存在较大的目标差异，同时双方部门在工作内容、思维方式等方面差异甚远，扩大了企业管理内耗，加之财务部与业务部之间缺乏有效沟通，对于业务部门提出的各种费用要求财务部无法判断其合理性及可行性，导致企业的成本浪费现象严重。例如，铁路企业财务部对业务的维修修程、配件的价格组成等不了解，会导致财务人员在预算编制上与实际情况相脱离，在成本预算管理上无法与实际业务的开展相联系，可能会造成企业维修成本的增加、加大配件更换量等情况。

以轨道交通行业S铁路企业为例，在企业的成本管控中，由于业财融合的脱节导致成本的口径难以转换，加之财务人员对业务的具体情况了解不深，无法从财务数据追溯到业务环节，难以根据业务流程推测财务信息。在2019年S企业的C80厂铁路检修过程中，业务部门取消了牵引梁内侧磨耗板、上心盘裂损、磨耗变形等检修要求，在执行阶段维修业务要求进行分解、加工及组装，财务人员对业务部技术检修所需材料了解不清，与业务部门人员在财务数据的沟通上出现障碍，造成维修成本不合理。此外，对于本次维修过程中涉及的制造费用、设备成本折旧、管理费用等业务在计划修与状态修可比口径不准确，财务人员在成本财务中很难建立业财融合钩稽关系转换，不能根据成本分析有效衡量企业的经济效益。

（三）业财融合专业人才较缺乏

企业在业财融合管理过程中需要大量的专业人才为业财融合的管理保驾护航，但是目前大多数企业内部高素质人才较为缺乏，在实际运行中业财融合的质量不高。

一是财务人员的专业水平还有待提高。例如，以铁路运输行业来说，我国的铁路检修制度正在发生变化，从计划性整车检修向计划性换件修转变。财务人员在核算过程中对铁路货车检修成本分析仅仅停留在传统的财务核算方面，财务人员与业务人员的关联程度不高，难以掌握业务流程对检修制度的变化，同时目前业财融合的复合型人才较为缺失，难以满足业财融合管理的需要。

二是财务人员对业财融合管理的风险识别度不强，财务人员对财税等方面自身岗位的知识较为熟悉，但在其他方面较为欠缺，如对于风险管理、法律等，在实际工作中难以识别潜在的风险，造成业财融合质量不高。

（四）业财融合信息化建设较落后

传统的财务管理模式下，企业的信息化程度不高，财务系统与业务系统未能实现有效衔接，容易产生信息不对称或信息孤岛现象，财务数据的准确度不高，无法为决策者提供有效的数据支持。

一方面，企业在信息采集及财务共享方面不够完善，在业财融合的开展过程中，企业最重要的管理方面就是信息的共享。但是，目前企业管理者对信息系统改造不重视，信息设备更新不及时，信息化程度不完善，没有建立业财融合统一的数据库，部门之间信息孤岛严重。例如，在S铁路企业的财务管理系统建设中依旧采用5.0版本，尽管该系统在资金核算、成本管控及资金监管等方面可以实现一体化，但是未做到财务系统与业务系统的有效衔接，没有打破财务与业务之间的信息壁垒情况，导致系统的建设不适应企业业财融合的开展，因此企业的信息化系统有待进一步开发与应用。

另一方面，在信息系统建设管理中没有建立完善的风险管理系统，若在业财融合过程中出现系统更新不及时、系统损坏等情况，会增大员工对信息的收集难度，同时会影响企业数据保护的安全性，发生数据泄露及丢失等问题。

四、新时期推进企业业财融合的有效策略

（一）加强对业财融合理念的认识

一方面，企业可以建立与业财融合相配合的企业文化，强化财务与业务一体化，实现部门之间的沟通联系与协同。在具体实施过程中，财务部门要深入了解业务内容，为业务活动提供全流程的管理及指导服务。同时，在财务预算管理中，业务部门也要积极参与编制过程，使得财务预算编制更加完善，企业的战略规划或指标更加精准。

另一方面，企业管理者要重视对组织体系的建设，打造适合业财融合的管理体系。企业要想推进业财融合应当打破原有的职能管理模块，减少上下级的信息传输方式。企业管理体系的完善对业财融合的实现具有事半功倍的作用。在组织管理上，企业可以建立扁平化的结构，实现跨部门合作管理。在企业涉及较为复杂的管理内容时，企业可以建立内部跨专业及跨职能化管理，将双方部门的职责加以明确，共同解决问题。

（二）建立完善的沟通机制

首先，企业要加强对财务部门人员的沟通意识，开展对业务活动的研究。财务人员应当认识到在业财融合管理中除了要做好基本的财务工作，还应当认识到财务工作对企业业务发展的指导作用。财务部门应当对业务的现状进行合理评估，积极与业务部门人员进行沟通，及时对业务数据进行分析汇总，提高数据信息的共享能力。

其次，财务人员应当主动深入业务，并对风险展开分析。如在业务维修活动中，财务人员要了解维修业务中涉及的配件价格变化、维修模式变化及设备更新等情况，在预算方案的制定中可以实现对业务变化情况的调整，提高风险的应对能力，避免出现实际与预算脱节严重的现象。

最后，企业在管理过程中将财务预算与业务预算相互结合，实现财务部与业务部预算目标的一致性，同时在预算编制过程中财务人员可以与业务人员共同合作，完成预算指标的建立。通过共同合作，财务人员对业务流程、材料成本等情况了解得更深入。

（三）加强业财融合人才的培养

首先，要加强财务人员业务知识结构的培养，提高财务人员对非专业知识的了解，建立全面的知识体系。在对人员选拔过程中，不仅要考察其财务专业技能，还应当对其业务的管理水平进行考察，选拔具有行业经验背景的人才。

其次，企业可以建立业财融合的专业管理团队，由财务部及业务部优秀的成员组成，员工要充分理解在业财融合过程中业务管理需要更多的技能，提高人员的业务管理监督能力，以及风险审查、判断能力。在财务部门与业务部门合作过程中，积极利用企业的信息化系统实现财务业务资源的共享。

最后，企业管理者要想提高员工的综合管理素质可以实行轮岗管理机制，如果企业员工一直处于单一的工作职位上就缺乏对其他工作内容的了解，通过轮岗培养可以加强员工对业财融合的理解，学习多种工作技能。

（四）加快企业信息化建设进程

企业业财融合的推进需要建立企业管理的信息化系统以实现高效管理，信息化技术对于企业的管理具有事半功倍的效果。对于轨道交通行业来说，尤其是涉及维修业务、工程项目业务、信息技术服务等方面的维修服务企业，可以根据实际业务的特点搭建信息化管理系统，通过大数据建立数据仓库，对企业资产和零部件结合历史数据、运行数据和运行环境等进行智能分析判断和可视化展示，预测设备及零部件损坏情况，及时调整维修计划，变被动运维为主动运维，既降低故障率，提高安全运行指标，又减少运维损耗，通过合理备件和检修，实现运维合理成本。

实现财务与业务管理的有机融合，使企业的业务流、资金流及信息流实现统一，加强了各部门之间的数据信息沟通，提高了信息处理的有效性。此外，企业可以利用信息技术实现动态化的财务管理模式，即对业务开展的情况实现动态化的监督及检测，将财务工作与业务工作都能实现在可控的范围内，使得企业的财务端与业务端形成一个整体，打破以前信息壁垒的局面，回归管理本源，实现业财共生共赢，提高企业运行的整体效率。

结 语

在我国市场经济深入发展的时代背景下，我国经济开始向高质量方向发展，实现绿色经营。企业为了提升自身的竞争优势，加强财务管理推进企业的财务转型升级，通过业财融合新型管理模式促进企业财务管理的精细化，可以提高企业的会计信息质量，进行数字化管理转型。因此，在企业财务管理过程中，企业要提高对业财融合管理的重视程度，在管理过程中将业财融合融入企业的文化中，加强业财融合信息化转行业团队建设，同时在业务开展过程中可以进行项目管理，实现业务与财务之间的深度交流，推进企业业财融合水平的提升。