探讨气象部门智慧财务数据平台建设

2023-01-15晏丽娜

行政事业资产与财务 2022年12期

晏丽娜

湖北省气象局财务核算中心湖北武汉

随着市场经济的不断发展，业务不断呈现多元化，财务数据详细、客观地记录了业务的发展过程。财务数据既是对过去经营成果的总结，对现在经济业务的监督和呈现，同时又隐藏着未来发展的契机和风险。财务数据信息量大且数据分散、枯燥，如何读懂这些数据，及时掌控整体财务状况，发现隐藏的风险点，对没有一定财务基础知识的人来说是非常困难的，因此，智慧财务数据平台的建设尤为重要。智慧财务即借助互联网和先进的信息技术手段，依托财务数据库平台，实现有效数据取数及分析的智能化、自动化，以改善会计信息质量、充分发挥财务数据价值深度实现业财融合。构建分析指标体系，借助信息化手段，实现财务数据分析的智能化、自动化，将难懂、庞大的财务数据以直观、易懂的形式呈现出来，及时发现财务数据中的规律、异常变化，才能充分发挥财务数据的有效价值。

一、气象部门智慧财务现状

1.信息化程度较低

当前，信息技术发展迅猛，智能化、自动化水平逐步提升，为财务核算工作带来机遇和挑战的同时，也使财务会计工作内涵更加丰富。目前，气象部门智慧财务数据平台建设基本处于空白阶段，主流的计财业务系统平台仅能做到依据账务系统单纯取数，无法对数据实现对比分析、预警监控等功能，数据呈现只有表格形式，且使用财务专业术语，需要使用者有较好的财务基础，才能对数据进行深入加工分析利用。因此，财务分析及预警监控更多依赖财务人员的业务能力和职业敏感性，不能满足管理层对财务数据分析及时性、精准性的需求。

2.财务分析有效性较低

面对激烈的市场竞争，大型企业已经形成了一套较为成熟的财务分析体系，充分盘活了财务数据，为企业发展引航。但气象部门因专业性极强市场参与较低，以财政资金保障为主，缺乏自主财务分析的动力。气象部门财务分析时效性较低，主要以年终决算分析为主，时间跨度较大，无法呈现全年关键财务数据的变化趋势，容易掩盖风险信息。除此之外，在对比分析时，仅对比本年数据和上年数据，年度分析跨度小，很难达到链条式的趋势分析效果。在分析结构上，沿用财政部固定框架结构，没有对整体财务状况、资产、现金流、收入、支出等各方面开展详细的财务分析，分析内容方面不能体现更多的部门内部特色。

二、智慧财务平台建设的出发点

气象系统单位从上而下有中央、省、市、县四个预算级次，资金来源涉及中央、地方财政资金，课题资金，自筹资金等多种渠道，财务监管任务重，加强信息化数据平台建设，打造气象部门智慧财务平台，是贯彻落实全面从严治党对财会监督工作的具体举措。智慧财务数据平台建设以智能化、自动化为特色，以有效的财务数据为支撑，旨在搭建一个可视化的数据平台，一方面实现财务分析的精准性、全面性、可理解性，另一方面规范业务行为，实现预警监控的及时性，提高部门内部风险防范能力。

1.围绕智能化、自动化

构建以智能化、自动化为标志的财务分析及预警系统，打造“智慧财务”数据平台，即通过在财务系统中提前植入标准化的取数表样工具及报告模板，借助信息化手段，实现财务数据取数及分析的一键实现功能，最终以报告形式将结果呈现给使用者，既能提高工作效率，又能充分发挥财务数据的及时性、全面性，充分发挥数据的可利用价值。财务报告在数据输出表现形式上，改变以往以数字为主的呈现方式，通过柱状图、饼状图、折线图和表格等与数据、文字等相结合的方式，使财务数据清晰、易懂、可比较，便于使用者更直观地了解财务资金执行进度、预警违规信息，方便查看各单位、各项目的执行情况，既能提高工作效率，又能让财务数据发挥出重要作用。

2.为管理层决策提供支撑

智慧财务平台建设的目的是满足管理层对财务数据的需求，为财务决策提供支撑，提高财务监督能力，有效开展风险防控。因此，在形成标准化表样工具及报告模板的过程中，应充分征集各级管理层需求及意见，充分考虑数据的全面性、有效性、准确性，可开展纵向、横向对比分析，纵向主要是分析整体发展态势，可以采用趋势分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。横向主要是进行各类结构性分析，可以采用比较分析法、比率分析法，多种分析方法综合利用，充分发挥财务数据的价值。在数据整合分析中，以会计分期为基础，实现按月分析时间跨度，直观清晰地呈现资金总规模和各类别资金情况，专题分析专项资金和重点资金，预算执行监督实时查询，对异常信息提供红色预警，及时、便捷、精准、有效的服务功能，为管理者科学管理、开展气象业务，全面掌握资金状况和科学决策提供财务依据，增强财会监督和风险防控功能。

三、搭建智慧财务数据平台建设框架

1.构建分析取数表样工具

为构建表样取数工具，需多次开展需求调研，调研对象包括管理机构、单位财务负责人及法人、基层财务人员、项目负责人等，最终结合账务系统取数的可行性、合理性、科学性，形成完善的表样取数工具。该表样设计应充分考虑各级管理层重点关注的财务信息指标和财务风险防控重点，将一级指标和明细指标分析相结合，一级指标直观综合呈现单位整体财务状况，明细指标详细分析各一级指标的具体内容，如预算执行情况、收支情况、资产情况、往来款情况等具体财务信息。在表样呈现形式上，一级指标在首表展现，呈现单位总体财务状况，明细指标作为一级指标的深入分析，以套表形式，通过点击具体一级指标呈现。具体分析内容如表1所示。

表1 智慧财务数据平台表样工具分析内容

2.根据表样工具形成分析报告模板

取数表样采用对比分析法、趋势分析法、占比分析法、因素分析等方法对财务数据进行深入加工分析，为生成财务分析报告提供有效财务数据。财务报告分析需更加直观地协助管理层了解单位财务状况，预警财务风险信息，具体体现下以下几点。

（1）直观呈现单位总体财务状况。一级指标尤其是对重点指标进行对比分析，便于管理层及时掌握单位整体的财务状况。其中基本户资金并不全部是单位可自由支配的资金，包括各种往来款、课题等资金，分析可自由支配资金可以真实展现基本户资金面貌，降低挪用资金的风险，为管理层提供重要财务预警信息。

（2）预警、分析预算执行情况。预警单位管理层实际执行率是否达到执行标准，深度分析基本支出和项目支出的预算执行情况，有助于掌握具体明细科目预算执行的达标情况及合理性，为日常预算执行明细科目控制及每年预算编制工作提供参考。

（3）实时呈现单位收支情况。气象有偿服务收入以时间（月、季度）为节点进行分析，以趋势图形式展现趋势波动情况，并进行年度对比分析及收入类别占比分析，有助于发现收入规律及异常情况，及时查找原因。人员支出情况表重点分析单位整体人员支出情况、不同类别的人员支出情况、不同资金渠道对人员支出的经费保障情况，以及重点人员支出明细情况等，并通过年度对比分析，及时掌握单位人员支出的合理性及变动情况。重点费用支出情况表通过年度对比、预决算对比等分析重点费用支出情况，如三公经费、培训费、会议费等。

（4）协助完善资产管理。固定资产情况表分析固定资产、无形资产成新率，资产报废率、增长率，人均占有率等，协助单位更好地进行固定资产和无形资产管理。在建工程情况分析帮助单位管理层了解尚在挂账的在建工程项目情况，提醒单位根据在建工程项目的执行情况及时办理竣工决算，避免长期挂账。

（5）提醒及时清理往来款。往来款情况表按照应收账款和应付账款两个类别进行分析，通过开展账龄分析，预警单位及时进行往来款清理。往来款大幅变化时，提醒单位及时查找往来款异常的原因，降低财务风险。

3.对表样工具及分析报告进行系统测试

借助信息技术手段，将表样取数工具及分析报告模板植入计财业务系统测试，测试取数的准确性，以及分析报告的智能化、自动化，并根据测试结果不断调整表样工具及报告呈现形式，最终形成标准的财务分析体系平台。对报告中的异常信息，因单位业务存在差异性，还需财务人员人工查找原因，完善对异常信息反馈。

四、预期成效

1.实现财务分析的实时化、自动化、标准化

智慧财务数据平台将实现从财务系统中自动提取数据、自动填入报表、完成财务报表及财务报告的自动生成。实现本单位预算执行、收入、支出、资金存量、重点费用、工资发放、资产管理等关键数据的“一键式”统计查询功能，将单位的所有重要财务相关信息多维度、清晰地反映给决策者，辅助管理层快速、全面、系统地了解本单位财务实时状况，为他们全面掌握信息和参考决策发挥重要作用。

2.为财务风险防控提供坚实保障

智慧财务数据平台的应用充分发挥财务数据信息资源集中优势，将庞大、分散、枯燥的财务数据综合整理利用，创新监督方法和手段，对内部控制中的六大业务风险实时把控，可协助监督、审计、内控、预算绩效等相关业务审查需求，最大效率地发挥数据管控作用，增强了财会监督和风险防控功能，能更加及时和精准地发现财务问题和资金风险问题，提高风险预见、风险预判能力，力争把财务和资金风险隐患发现和处置于萌芽状态。