上市公司财务管理的现状与对策

简彦莉

目前，虽然上市公司的财务管理体系相比较于小型企业来讲，其管理模式与管理手段相对健全，但在财务管理环节中同样会出现这样或那样的问题。因此，上市公司的相关部门应深入实地，制定有效的财务管理机制，加强财务风险防控管理制度，以此促进上市公司的长久发展。本文对完善上市财务管理方案的必要性加以阐述，对上市公司财务管理中存在的主要问题进行分析，进而有针对性地从切入业财融合模式以及加强内部队伍建设等方面，提出了改善上市公司财务管理方式的实施策略。

现阶段，伴随着全球化经济体系的增速发展，我国上市公司的规模在不断地壮大，上市公司的经济实力可折射出我国整体的经济发展水平。同时，上市公司的财务运营情况，直接反映了上市公司的经济实力。对此，建立完善的财务管理制度对上市公司来讲，是十分必要的。除此之外，上市公司财务风险防控机制的建构，对上市公司的重要性不言而喻，相关部门应做好相应的预防工作，制定有效地风险防控机制，同时结合5G技术，立足于大数据的支持，以便减少财务风险的发生率，促进上市公司的长效发展。

一、上市公司财务管理相关概述

（一）涉及面广

在企业内部，财务管理活动在开展时，将涉及到企业的生产、销售和外包等各个环节，对企业内部的各个部门进行资金方面的管理，同时各部门在资金的运用上都遵循了财务部门的指導，以此规范了各部门的规章管理制度，确保各部门的资金流动得以正常地运行。

（二）综合性强

上市公司管理系统十分庞杂，且具有一定的复杂性。相较于其它部门，财务管理内部管理系统主要包括股权分配管理和成本核算管理等，内部管理机制采用了环网设计理念，使得管理系统之间能够相互集合与交互，突出了管理形式的综合性特点。

（三）灵敏性强

上市公司在突破经营效益的同时，成为市场竞争体主体，同时上市公司一方面想要投资资本增值，就必定要保障财务管理目标最大化，将盈利收支用于企业的日常开销，同时不断地开发业务渠道，增强企业的收益，在收入增加的同时，也就意味着人员及相关的实体成本对应着提升，有效的财务管理制度是支撑企业的支柱，充分落实财务管理政策以及保持敏锐对财务管理具有一定的帮助。

二、上市公司财务管理现状

（一）财务管理模式单一

近年来，我国市场经济体系发生了翻天覆地的变化，为小微企业带来了全新的发展机遇。因此，一些企业逐渐迈向了上市的道路，使得企业的经营规模也在不断地扩张，对此人才成为了上市公司的核心支柱，拓建财务管理人才队伍是上市公司当前主要研讨的工作内容。但目前从上市公司的管理现状来看，财务人员的工作方向倾斜于业务管理及财务报表统计，其财务管理模式过于单一化及形式化，难以突出财务管理的实效性。

（二）有徇私舞弊现象

上市公司应加强企业的各项管理制度，尤其应深入完善经营管理体系，让企业的投资成本不断地获取盈利，如若企业的经营效益出现下滑现象，上市公司将面临退市的风险。但是，目前一部分上市公司为了稳固上市资格，利用各种隐性手段扭转亏损状态，产生了徇私舞弊现象，不利于上市公司的发展。

（三）缺乏财务风险防范意识

在财务管理工作中，一部分财务人员的风险干预意识及识别能力相对薄弱，忽视财务风险管理的重要性，难以意识到财务报表中显现的各种问题，无法研究出有效的财务风险防控措施，导致企业经营活动受阻，间接地影响了企业的经济效益及销售业绩。此外，据调查结果显示，一部分上市公司的财务风险管理制度尚未健全，其规章制度相对零散，难以实现一体化管理目标，尤其在资金监管层面，无法明确责任，从而成为了引发财务危机的重要诱因。

（四）缺乏有效的信息化管理手段

结合上市公司财务管理的发展趋势来看，多数上市公司的财务成本核算方式及数据处理手段单一，难以体现出数据的准确性。其次，多数上市公司的信息化管理滞后，虽利用信息设备建构了信息化管理系统，但信息内部管理系统孤立存在着，各信息系统难以实现交互及共享，使得财务数据缺乏一定的精准度。

（五）投资管理意识缺乏

一部分上市公司为了维护上市资格，在财务报表中会掺杂一些虚假信息，影响投资方的预判。由于投资方对行业的认知维度有所欠缺，未能提前进行风险预估，导致各种问题接踵而至，不利于后期合作活动的开展。

三、加强上市公司财务管理体系的重要性

（一）保障上市公司的资金流通率

上市公司在生产及经营过程中，不断地扩大公司规模，以此该公司涉及的业务活动也在日渐繁多，同时伴随着业务量的增多，所产生的经营效益也在随之攀升，就需要良好的财务管理体系，保障企业的资金能够顺利地运行，使得企业的资金能够合理地进行分配及使用，以此可优化企业后续的产品开发与经营环节，同时更为降低企业的财务风险提供有力保障。

（二）有助于提高上市公司的市场竞争力

全球化经济的增速发展，虽给上市公司带来了全新的机遇，但上市公司面临的市场竞争也是不容小觑的。上市公司想立足于市场不败之地，不仅应提高自身独有的优势，还应加强财务管理建设工作，拓展业务渠道，提高管理水平，建立高效的财务外部和内部管理措施，便于上市公司能够更好地适应市场环境。

（三）益于上市公司的长远发展

上市公司的发展目标不仅是企业的经营效益目标，更应侧重企业财务管理层面的发展，健全的财务管理制度可为企业创造更为丰厚的经济价值，让企业的经济体系更为完善，便于企业的各项管理体系实现智能化管理与一体化管理，从而上市公司能够支撑企业财务风险预警，实现高质量发展目标。

（四）提高上市公司的经济收益

强有力的财务管理策略，使得相关财务人员的工作可深入实地，充分落实财务管理运行机制，不断优化财务审核流程以及企业资产负债表的规划及统筹环节，最大限度地降低财务风险隐患，控制运营成本，确保上市公司的业财活动能够有序开展，以此可提高该公司的经济效益。

四、优化上市公司财务管理的实施策略

（一）应用业财融合机制，助力企业的稳定发展

从正面角度进行分析，业财融合是实现上市公司财务管理一体化的重要途径，其形式具有一定的创新性及科学性，将该公司的财务和业务部门进行有机结合，可促进各部门之间的协同发展，可进一步提高财务管理水平，突出企业内部管理功能，更使上市公司的财务管理体现更加牢靠。但基于目前上市公司的业财融合模式来看，仍旧存在着一定的缺陷。第一，现有体制滞后。主要表现为业务人员和财务人员之间缺乏有效的沟通，致使各部门之间的信息传达不及时，影响了业财融合的发展进程。第二，人员素质有待于提高，且评价体系缺乏科学性。因此，相关部门应充分落实有效的业财融合制度，以此可打造出高效的上市公司财务管理平台。例如上市公司在规划业财融合战略时，应集合各部门的实际情况进行组合及调整，注重各部门之间的工作衔接力及工作强度，明确各部门之间的责任制度，完善业财融合体系，并融合监督机制，以此可提高业财人员的职业素养及工作技能。与此同时，相关部门应充分发挥各部门的职能优势，利用自身具备的财务知识传递给业务人员，让业务人员深知业务开展中所面临的资金风险，以此可规避财务风险，降低企业成本。

（二）融合财务风险管理防控策略，保障上市公司收益最大化

从侧面角度进行分析，针对于上市公司而言，其公司发生财务风险时，往往是不可控的，财务风险是客观存在的。上市公司财务管理风险主要表现为投资风险与运营风险，为了规避上述两种风险发生率，相关部门应及时采取相应的干预措施，制定应急方案，强化相关人员的防风险意识，深入贯彻相关制度，助推上市公司各项管理体系的进步与发展。例如上市公司可立足于两个层面，有序开展财务风险管理工作。第一，针对于管理层，上市公司应提高管理者决策风险意识，当风险发生时，相关负责人应及时给予应急方案，并明确其职责，以此可降低财务风险。第二，完善有效的风险财务管理体系。上市公司在开展各项业务活动时，应设计横向与纵向管理模式，规范资金的使用，严格执行问责制度，一旦发生财务风险应立即上报相关部门，保障资金回流，以此可规范相关管理人员的职责权限，确保上市公司的财务安全，使公司成本能够在规定时间内收回。

（三）拓建公司内部财务管理队伍，增强相关人员的职业技能

从全方位角度进行分析，上市公司应不断引进高技术人才，将发展人才战略作为公司的核心，让高素质人才能够成为企业的核心支柱，以此可落实财务管理机制。首先，财务管理部门应联合上市公司人力资源部，扩大招聘范围，制定“校企合作”战略方针，与当地高校建立合作关系，为公司招收更多理论知识与专业能力兼备的复合型人才，让高校财务专业的实习生进入企业，为企业注入鲜活的生命力，以此可延续企业的全面性发展。其次，上市公司可通过猎头招聘，招收经验丰富的财务管理人员，为扩充企业内部力量奠定基础。再次，上市公司可在公司内部开展相关培训活动，组织财务人员积极参加其活动，引导财务人员之间相互交流，不断完善自身的业务技能，以此可提高财务人员对财务管理的重视度。最后，上市公司可在内部开展人才选拔活动，通过对基层财务人员实施业务考核、理论知识考核及技能考核等策略，以此提高员工的积极性，让员工能够意识到财务管理的重要性，改善公司内部管理环境，确保财务人员的财务管理技能得以提升。

（四）依托大数据背景，加强财务信息化管理

从微观角度进行分析，现阶段信息技术的发展为上市公司提供了技术支持。大数据是信息时代的产物，是保障财务信息数据准确性的重要元素，更为企业的成熟发展创造了巨大的价值。在云计算视角下，财务管理人员不再运用经验式方法判断市场的发展趋势，而是采用立足大数据视角进行对比和分析，使得决策思路更加清晰明了。借此，立足大数据背景，提高财务管理水平是现下上市公司应重点运行的举措。例如在数据管理方面，相关部门可建构信息化数据管理系统，应用智能化的会计核算方式，将公司内外部信息集约在一起，并發送到大数据处理平台中，使公司内外部的信息管理系统可融为一体，并采用环网设计理念，运用汇聚型网络的优势，连接外围网与内部网络系统，进而可提高财务管理效能。同时，大数据与云计算的融合，上市公司借助大数据建立内部安管系统，可充分落实监察制度，完善信息资源共享平台，故而可体现出信息的公开化与透明化，凸显出信息化管理的有效性。

（五）提高资金使用率

从宏观角度进行分析，资金是上市公司内外融资的主要资产，是运行公司业务活动的重要源泉，其重要性对上市公司来讲不言而喻。首先，目前一部分上市公司未对资金进行有效管理，未做好前期的规划工作，致使资金流出现缺口，对公司的发展造成了影响。另外，大多数上市公司的资金处于分散状态，对母公司和子公司账面上的资金未进行良好的利用，缺乏长远的投资规划，无法获得额外的收入。其次，一部分上市公司在运行竞标项目时，因缺少前期的统筹规划，导致资金难以回流，一旦竞标项目出现搁置情况时，将为上市公司带来风险。对此，提高资金的使用率是不可或缺的重要工作内容。第一，相关部门应做好资金规划工作，融合长期和短期资金计划，要求公司相关部门应及时汇报资金使用情况，将资金进行合理的运用。第二，建立财务共享中心，要求子公司的财务管理人员每日留足使用资金，剩余资金统一发送到母公司的财务共享平台，以形成集约化管理，让母公司通过理财方式增加额外收入。

（六）提高上市公司财务徇私舞弊的识别能力

目前，在我国上市公司中，同行业之间的经营理念与发展模式具有诸多相似之处，但将同行业之间进行比对时，就会发现在财务管理方面存在一系列的问题，当上市公司财务出现徇私舞弊现象时，势必会导致经济实力被夸大，招来与实力不对等的资源，不仅制约了市场经济体系的健康发展，更不利于塑造上市公司的良好形象。对此，为了行业的可持续发展，上市公司应坚持发展绿色财务管理道路，提高财务徇私舞弊防控技巧。第一，优化股权结构，上市公司应以公司内部为出发点，在年末设立专项股权制度，选拔业绩突出的员工，并向员工发放股权，以示奖励，以此可将公司财务做到透明化，避免出现股权集中制，减少徇私舞弊现象的发生。第二，为了保障公司开展的业务具有合法性，上市公司在公司内部建立了监事会，针对股东及管理层进行监督，其目的主要是减少集中制股权情况发生，确保上市公司得以常态化运转。

结语：

总而言之，上市公司应融合多元发展理念，优化公司内部财务管理结构，实施财务个性化管理策略，指导财务人员不断地学习新知识、新理念及新技术，促使自身的专业技能得以提高，以便完善财务管理体系。同时，相关部门可建立业财融合管理战略、财务共享中心及信息化管理平台，深度剖析各模式中的功能性价值，并对各系统平台进行更新与维护，便实现信息共享，提高上市公司的资金运转率。