出版社财务预算管理应注意的几个问题

2023-01-10滕夏君

质量与市场 2022年2期

■滕夏君

（江苏河海大学资产经营有限公司）

引言

出版社企业在财务预算管理的同时，也需要适应市场的竞争规则，提高自己企业的核心竞争力，才能够在激烈的市场竞争中拿到更高的经济效益。财务预算管理水平直接影响了企业的竞争力，影响了企业的长远发展，因此，出版社企业也需要认识到目前企业财务预算管理中存在的问题，提高对财务管理的重视，并且控制好财务管理的各项政策制度落实，这对企业在社会中的持续发展有着实践意义。

1 出版社推行财务预算管理的价值

出版社在进行财务管理时，必须意识到当前的财务管理所具有的重大意义，必须从资本的角度，对公司的经营目标、经营目标、经营活动、编制财务报表等进行研究。财务预算管理的重点是公司的内部财务活动，并在各个方面进行管理，这也是企业财务管理的首要任务。

在出版社企业实施财务管理的时候，需要优化企业内部的资源，做好企业收支情况的分析，对各个部门的经费开支进行预算，以达到对公司财务的有效监督，提高公司的效益。为了更好完成企业的经济目标，就需要加强企业的财务管理。推行财务管理的新模式，关系到企业的长远发展同时，也兼顾了企业的经济价值，有着重要的实践意义。

2 出版社财务预算管理中存在的问题分析

2.1 对财务预算的关注不够

当前，大部分企业都意识到了财务预算管理对公司发展的重要作用，而大部分的企业职工对此并不了解。在企业经营管理中，一方面，由于企业员工在编制财务报告时，往往注重于短期的经济活动，忽视了长远的发展目标，从而无法使企业的发展利益最大化。而在企业内部，缺乏对预算管理的认识最终将影响企业利益的最大化。

但是出版社在财会工作当中最直观的问题就是内部管理体系的不完善，这给财会工作带来了许多的影响，不仅会造成财务管理问题的产生，同时也会降低管理的有效性。很多情况下，财务工作会停于表面，内容也仅仅是简单的财务资料整理规划以及财务资金的数据计算，并未真正深入到财会工作预算管理，导致企业财会信息和外部信息匹配不足，存在较大的出入。从而使出版社单位的财会信息认知发生偏差，对下一阶段财会工作的正常开展造成巨大的影响，提升工作的难度。当出现问题时，无法根据现有的预算管理体系当中的解决办法将问题快速解决，导致财务预算管理机制呈现出不完善的状态，引发一系列财务计算误差问题。

2.2 财务预算缺乏战略意义

当前，我国企业在进行财务预算时，常常缺少战略规划，而企业的财务预算难以与长远发展目标相匹配。在制定预算时，仅将企业的发展目标界定为企业的短期发展目标，导致企业的财务预算与公司的长远发展目标不相适应，从而影响公司的长远发展。其次，企业在进行财务预算时，常常忽略了对市场环境的影响。由于我国特殊的国情所限，在某种程度上也是由计划经济制度决定的。在企业内部和外部环境中，没有对内部和外部环境的把握，是很困难的。

2.3 财务预算管理没有得到有效实施

目前，我国大部分的企业在财务预算方面还停留在对预算的制定上。预算的执行往往是在财务报告结束后的一个季度或一个年终，因此会有一些延迟。另外，在制定预算指标时，往往忽视了企业的总体利益，从而造成了预算实施中的诸多因素，从而使企业的实际财务费用大大超过了预算，从而影响了公司的既定目标。

财务预算管控工作的有效执行，可以提高单位的综合经济效益。但目前出版社单位在财务预算管理方面的问题主要表现在于财务预算管理执行力度不够，领导在决策完成之后，手下的员工执行力度较差，这样管控方案不能落到实处，财务管理面临复杂局面。如果一个财务管理方案在制定完成之后，进入到落实的这一个阶段中，由于财务管理人员执行力度较差，很长一段时间都不能落实下去，这样会导致方案实际效果反馈较慢，耽误了大量方案调整的时间。特别是在目前激烈的市场竞争环境之中，既不利于出版社单位的经济市场竞争，也不利于单位的长远发展，可能会造成很多不必要的经济损失。

2.4 财务预算管理者的素质不足

企业的财务预算是一个涵盖了整个企业的各种业务和管理活动，其范围广泛，内容复杂，对编制财务预算的人的需求也越来越大。财务预算人员既要熟悉公司的业务，又要对税务、管理、计算机等有一定的理论基础。目前，我国的会计电算化尚未全面推广，会计人员的电脑操作水平也不高，很多公司仍然是手工核算或单机核算，而财务预算则是由人工编制。这样的做法造成了企业的财务预算编制费用高昂，效率低下，致使企业在财务预算中的应用越来越少。财务管理人员素质偏低，在对接企业预算编制工作的过程中，会因为水平较低而无法建立完善的财会制度。严重影响企业的财会信用度，无法满足企业预算编制的实际需要，导致企业的预算编制质量下降，影响企业预算编制发展。

再加上目前出版社单位在复杂的经济市场中，想要拿到更多的利润空间，就需要通过专业化的人才进行财务的预算管控工作。人才培养方面是出版社单位比较薄弱的环节，可能更多的出版社单位偏向于在社会上招聘优秀的人才，忽略了自身人才的培养。此外，出版社单位人才培养缺乏一个完善的培养机制和体系，导致人才的培养工作不能得到有效地落实与开展。相对而言，出版社单位的预算管理人员综合素质比较偏低，不符合目前信息化管控的发展趋势。

3 出版社财务预算管理的要点

3.1 在财务管理中注重全面的落实

出版社企业的财务管理工作重点在于全面落实，为预算管理制度做好精细化管理工作，这需要编辑、出版社、生产方共同参与进来，做好预算管理工作。预算管理工作要求有关部门为企业提供财务资料，包括印刷费、纸张、稿酬以及相关人工成本费用的控制等等。除此之外，还需要考虑图书市场的发展需求，根据各个部门的有效参与制定相应的财务管理计划，从横向和纵向的角度将计划落实下去，在各个环节，各个岗位中实现全方面的覆盖，达到更高的预算管理体系标准和要求。

3.2 以中长期发展战略为预算基础

当前，许多企业对公司发展战略理解不够清晰，有些甚至连公司发展战略都没有，导致财务预算管理盲目、模糊，对公司的发展影响不大。以公司的中长期发展战略为主要预算依据，是与当前的发展战略相适应的，也适合更多的预算管理企业，希望出版社单位可以从这样的角度思考，制定相关的战略目标和规划。根据企业的战略发展要求，出版社可考虑制定三年、五年中长期规划，根据这一发展策略，公司每年的财务预算都可以通过预算的方式来定性和定量，从而防止预算的偏离，从而达到公司的战略目的。

3.3 贯穿以人为本的预算管理理念

财务预算管理的过程中，真正地落实“以人为本”的管理理念，可以调动企业内部员工的潜能，真正地实现人与企业共同发展，这也是出版社长期发展的一个重要基础。出版社单位可以考虑实施预算的精细化管理，预算管理工作也应与单位经营相互结合，通过完成各项指标内容，挖掘内部的利润空间，调动人的潜能。在编制预算时，要充分考虑到人力的影响，把公司的盈利指标和工资、工资档位相结合，并坚持“按劳分配，多劳多得”的分配原则，充分发挥职工的积极性。在这样的基础之上，做好预算成本管理，还能够提高企业的利润空间，让企业内部的员工也开开心心上班，在工作的过程中不断提升自我，同时这也能带动企业的长远发展，促进企业中长期战略目标的实现。

3.4 财务预算编制宜采取“上下结合式”

在“上下合一”的预算编制过程中，由出版社高层领导按照出版社的长远发展战略，制定了本年度的整体目标，并依据具体的工作目标和具体的工作任务，制定了相应的分指标。按照一级管理原则、图书市场状况、选题计划、部门掌握的信息资源等，根据出版社的整体目标，编制本部门的预算，并将其送交预算管理局。预算管理办公室对各个部门提出的分预算进行分析、汇总，并将其编制成预算草案，并将其送交预算管理委员会；在经历了自上而下、自下而上、自上而下，最后编制出一份最后的预算，由上级领导审批后，由上级领导进行正式公布。这样的预算流程，既避免了编制、发行、分发、财务等方面的单向传递，又能在一定程度上缓解信息的不对称，避免了在预算编制中出现的议价现象。

3.5 实现社会效益和经济效益相统一

同时，在预算管理中，要做到社会效益和经济效益相结合，这也是当前出版社工作的重点。习近平总书记说，要正确处理好思想政治属性与产业属性、社会效益与经济效益之间的关系，坚持社会主义先进文化的发展方向，以社会效益为第一，这就要求要做好资金的预算管理，提高企业的经济效益，为社会效益的提高做好坚强的后盾。从出版社的社会价值角度来分析，主要是从出版社自身的定位上，将社会效益的需求纳入公司的宗旨，渗透到生产、经营的各个环节和全过程，为社会大众带来更多优秀的出版物，图书出版的过程中需要在社会责任和企业经济效益两者之间找到一个平衡点，既不会过多的投入资金成本，也不会造成成本的浪费。

在实际运作中，出版社既要考虑经营收入、成本、费用等指标，又要综合考虑相关的指标。通过引进商业上的良性运作，推动出版机构的稳步发展。例如，对出版社的销售折扣、退货率等因素进行了评估，保证图书的回款质量，并根据营业成本的实际状况，确定销售成本的最高比率。同时，也要保证公司的销售毛利率在合理的范围内，保证对应的编录经费及销售费用，能够得到有效的控制。

出版相关的支出，包括日常支出，这是可以控制的。不能控制的支出，包括人工、社保、公积金等等，这些都是要花的。总之，要想使企业的财务预算得到有效的控制，必须从控制成本的角度进行分析，才能遏制住成本的上涨，从而提高出版单位的利润。另外，各大出版社也要关注自身的资金流，这是一种很重要的资源，资金流代表着一个公司的综合能力。在预算管理方面，必须对图书发行规模进行合理的规划，按照“量出为入、量入为出”的原则，对出版社的整体经费进行调整，保证企业的正常运转。

3.6 财务预算管理过程中需要注意刚柔并济

财务预算的严肃性与权威性是其“刚性”的体现。在财务预算管理中，坚持财务预算的刚性是实现财务预算有效性的关键。在预算初期，按照出版社制定的整体发展目标，以及图书市场状况、选题计划等生产和运营情况，进行科学的预算编制，一旦确定后，就不能随便调整。在预算实施阶段，根据已制定的预算进行经济活动，并在每一季结束时，财务人员必须完成特定的目标分析，例如：收入，成本，费用，利润，销售费用率等等。对各个部门的预算实施进行追踪，编制报表，将报表的内容及时反馈到各个部门，以便公司及时了解公司的运营状况，调整公司的经营策略，促进公司的健康发展，并及时预警。对超出预算的开支，要严格按规定的审批程序，不能乱花。在预算绩效评估评估中，要严格、仔细地按照各种硬性指标、制度来衡量预算绩效，切实反映出预算管理工作的成效。

3.7 以实现国有资产保值增值为要点

预算管理工作也需要根据目前我们国家的相关政策进行调整，其中以实现国有资产保值增值为预算管理的要点，这是非常重要的一个发展趋势，相关的预算管理人员就需要做好这方面的知识储备。预算管理人员需要加强资产管理的细节管理，精细的管理模式可以实现资产的保值增值，减少国有资产的流失。对于出版社单位来说，需要针对目前国有资产存在的问题进行分析，更加注重日常经营过程中对资产的管理与保护，避免国有资产浪费，提高资产的利用率，进而提高企业效益。

出版社单位的利润，也关系到国有资产的保值增值，因此，出版社单位在实际的财务管理工作中，一定要从国有资产保值增值的角度考虑。将出版社单位的每一个操作流程进行精细化规范管理，使财务管理处于一个可控的范围之内，并且将国有资产充分的利用起来。针对闲置的国有资产，一定要采取有效的解决措施，提高资产的利用率，可进一步实现国有资产的保值增值。