地方税收视角下的肇庆经济发展分析

2023-01-08杨薇

中小企业管理与科技 2022年2期

杨薇

（中共肇庆市委党校，广东肇庆 526000）

1 引言

通过对肇庆市地方税收情况的调查研究，发现近年来当地主体税源增长乏力、税源结构不合理的问题较为显著。受此影响，肇庆市的经济发展情况有待改观，产业结构不合理、创新驱动不足问题亟需解决。目前，在“珠江一西江经济带”、广佛肇一体化、粤桂合作特别试验区发展的大环境下，肇庆成为粤西承接珠三角地区经济发展的重要环节，成为珠三角与大西南地区经贸往来的重要节点。可以说，现阶段肇庆市区域经济的发展，迎来了非常难得的发展机遇，在引进产业转移、创新经济发展方面潜力无限[1,2]。从地方税收视角探讨肇庆市区域经济发展、产业结构存在的问题，有助于肇庆市反思既往税收经济与产业结构发展中的不足，从而在未来区域经济发展、产业结构的调整中有的放矢，吸取先进经验以改进不足。研究内容对周边地区以及同类地市的发展同样具有参考价值[3,4]。

2 地方税收视角下的肇庆市产业经济发展存在的问题

2.1 地方税收增长回落

受到税收经济进入新常态的影响，地方经济出现了不同程度的税收增长回落[5]。肇庆产业结构不合理，产业层次较低。肇庆市在全省经济总量排名中位居第十一位，人均GDP偏低。

2.2 税源结构、产业结构有待优化

肇庆市第一产业经济增加值比重较高，但当地第一产业中的无税低税行业较多，导致地方税收贡献率过低，当地工业经济创利税能力不强。

2.3 税源依赖程度过高，缺乏可持续发展动力

近年来肇庆市主要的地税收入源自于房地产业和建筑业。房地产、建筑业税收贡献占第二产业地税收入比重达到了5年平均水平的50%以上。这很大程度上反映出肇庆对税源依赖程度过高，缺乏可持续发展动力的问题。

2.4 产业发展带来的税收贡献低

在全省的经济结构调整和产业转型升级中，肇庆市贡献了较大的力量，近年来当地的产业承接转移蓬勃发展。有调查研究显示，在过去的十余年间，当地累计引进超1 000 个产业转移项目。但在财税经济评价工作中考虑不够周全，导致部分产业的引进未能带来理想的税收贡献，反而破坏了当地的生态环境。部分生产型企业入住肇庆，但仅仅承接转移来了生产部门，总部企业或职能型总部并未承接转移过来，降低了对地方税收的贡献。肇庆产业链的完善和创新能力的提升缺乏支撑，可能是由于政府给予当地企业的税收政策不够合理所致。当前阶段我国在财税激励政策方面，法律体系并不完善[6]。对财税激励政策的实际应用过程产生了不利影响。在法律法规制定中的科学性不足，透明度较低等，导致税收优惠的作用大打折扣。针对中小型企业技术创新的税收政策：其他发达国家的主要创新力量来自于中小型企业，很大一部分的新开发的技术，都源自中小型企业。这些企业在发展的过程中，体现出了非常强的创新活力，但受到资金、技术、人力等外在条件的限制，导致这些中小型企业在发展的过程中缺少承受风险的能力。中小型企业在发展过程中，创新性是其突出的特点。因为在激烈的社会竞争之中，中小型企业与资金技术实力强的大企业相比，并不占有优势。为了实现自身的稳定持续发展，中小型企业必须在实际的工作过程中，注重生产经营过程中的专业化分工，提供专业化、特色化、精细化的服务，不断推陈出新。中小型企业如果不能及时有效地转变发展方向，提升生产经营中的创新性，继续沿用传统的发展方式，就会导致企业在竞争中逐渐落败，未来的发展可能会更加困难。

3 地方税收视角下肇庆产业经济发展对策

3.1 转变产业承接模式，加强关注税收经济效益

目前社会发展阶段，产业转移、外来资金投入快速发展，肇庆也迎来了重要的发展机遇。肇庆若能抓住机遇实现产业转移，当地工业化进程会迎来广阔的发展前景。但应明确的是，产业转移对区域经济的发展有两面性，实际操作过程中的梯度性问题，可能会制约欠发达地区的产业升级质量。如果未来的发展中，继续忽视产业承接模式给区域经济发展带来的问题，若引进落后低附加值产业，那么肇庆经济的粗放式发展也就无法快速转变，在环境与社会方面将付出更多的代价[7,8]。为此，肇庆市应着眼于未来，以发展的角度对待区域经济发展，不急于转变产业发展方向，而是要深入了解当地经济发展实际情况，制定更具针对性的发展战略。一方面，要推动肇庆产业规划和空间布局的结合，为承接的产业转移提供足够的发展空间。不可在承接产业转移的过程中，忽视对产业链的关联效应、集群集聚效应的考量，尽可能在区域经济发展中，完美体现出科技含量、经济效益共同发展的新型工业化道路的优势，形成资源节约型、环境友好型的项目，增加产业价值。另一方面，要严格对待招商引资项目过程和绩效评价工作，在财税杠杆政策支持下，排除落后产能。一些发展处于落后位置的企业，在此政策的作用下会提升转型的意识，反思既往工作中的不足，继续升级整体产业链，才有机会获得更广阔的产业发展空间。

3.2 完善扶持政策，加强总部经济发展

根据以上的分析内容，可以发现肇庆市在总部经济的发展中，具备较强的区位优势。因此，肇庆市的发展可以学习周边珠海、汕头产业发展经验，吸收其中的进步成果，出台更具现实意义的加快发展总部经济的意见或办法。在政府主导下，完善用地、财税等扶持政策有助于培育一批先进制造、服务、商贸流通企业，结合“两区引领两化”战略，形成完备的城市总体经济空间规划[9]。重点发展本地特色产业，让骨干企业和龙头企业成为行业带头人，带动相关企业共同进步，培育优质税源，稳步推动财政收入增长。

3.3 发展先进制造业为主，第二产业为辅的税源结构

肇庆市地处于“珠江西岸先进装备制造产业带”的规划范围。当地区域经济的发展也应充分利用区域经济优势条件，重点发展“4+3+2”产业格局，也就是重点发展汽车、工程机械、新一代半导体及集成电路、先进轨道交通装备4 条卓越型产业链，工业互联网、生物科技和生命科学2 条战略型产业链，应急装备（含特种装备）、水污染防治设备（碳中和环保装备）、工业机床产业链3 条成长型产业链。整合已经具备一定发展基础的装备制造业资源，在产业中融入更强、更新的科技内涵，让装备制造业的发展逐渐成为肇庆市工业经济发展的重要助推力。目前，肇庆市高新技术产业存在缺失集聚度、主导产业和骨干企业模糊等现实问题。政府应对此问题加以重点关注，给予这些高新技术产业足够的财政扶持、用地保障、资源倾斜、减负强企等服务，加大扶持力度，构建高新区、科技园区发展平台，一步一个脚印，切实在当地发展高新技术产业。

3.4 继续推动第三产业的发展

为了继续在地方发展财力，推动重要创税经济的前进，需要在新的发展环境下对第三产业的发展予以重点关注，让第三产业取得的经济效益成为新的税收经济增长点。根据相关调查研究显示，肇庆市的第三产业有着较大的发展潜力，未来当地应以第三产业的发展出发，充分利用现有的优势条件，重新优化布局产业结构，调整方向。对于存在的部分问题，应加大审查和处理的力度[10]。例如，针对传统服务业与新兴产业的比重不合理、现代服务业发展缺乏动力、第三产业的发展对房地产业过于依赖等问题，要积极学习、吸取第三产业发展态势较好的珠海、汕头的先进经验。

现阶段信息化技术的发展，成为了重要的时代技术特征。针对这一现状，肇庆市当地也应将现代信息技术的优势融入现代服务业的发展中来，体现出对现代服务业发展的重视与扶持[11]。肇庆市在区域位置和资源占有的情况上，具备的优越性都是非常显著的。未来在新兴起的软件服务、电子商贸、旅游文化、文创领域，肇庆市若能开拓出自己的特色发展道路，必将实现第三产业的主体和地方税收的新增长。除此之外，肇庆市文化旅游资源丰富，若能充分利用到这一优势条件，大力发展旅游文化产业，并在旅游文化产业中，深度融合文化人才、文化技术、文化数据、文艺作品、文化产品，让文化旅游产业逐步发展成为新业态和新的经济增长点。由当地政府主导，鼓励、引导、扶持文旅融合的全新道路，让当地的文化发展吸引更多的游客参观，让游客来本市游览形成更好的文化氛围。这样，可使肇庆市具有更高的城市价值，城市内消费动力、产业发展动力、城镇化动力等都会在此过程中实现大幅度飞跃。城市发展带来的品牌效应、生态效应，能够带动肇庆市及周边地区进一步实现产城融合发展。

3.5 突出税收经济效益

建立税收经济评价体系，能够进一步加强对税收经济的评价作用。以政府为指导，在企业经营管理中的招商引资、项目运作等环节，进行持续且密切的监控。例如，可以通过观察企业的规模、效率和效益，来评估企业发展状况。在招商引资环节，以评价结果为基础，综合考虑项目的可行性。在项目运作过程中，整体参考对上述指标的评价结果，合理估计出目标项目的持续发展潜力，挑选出一批具备技术优势、环境保护优势、清洁节能优势、创税能力优势的产业和企业，给予其鼓励、支持与引导，使其在注重经济发展的同时，不忘提升科技含量，保护自然生态环境。政府可以对企业的发展情况进行合理评估，密切关注财税收入在产业、区域、行业和企业等方面的变化趋势，并以详实的数据分析和调研考察结果为依据。部分企业在运作过程中，对资源消耗量大、对税收贡献较少，那么政府就可以适当调整对这类企业的收税优惠政策，甚至可能要取消对其税收的优惠政策。另外，政府还应支持、动员相对落后的企业迁出市区，让更具税源潜力的项目在土地资源上创造更丰富的产业价值。通过居民收入在国民收入中的合理比重、劳动报酬在初次分配中的合理比重、宏观税负、税收弹性等财税经济指标，去进一步提升对当地地税收入质量问题的评估有效性，实现对当地地税收入的动态监控和预警。

对初创期企业予以税收激励政策：企业在初步开展创新活动期间，在人力物力、资金流动等方面的稳定性较差，在发展过程中承担的风险也较大。为了让企业在初步创新期间，降低投资成本等方面的风险，在应用的财税激励政策中，应对初创期的企业进行特定的激励关怀。在企业投资税方面，予以抵免政策与递延纳税政策，例如，当有企业在技术引进、吸收上，需要进行大量投资时，政府可以适当减免企业的所得税，或加大符合条件的企业享受企业技术成果投资入股递延纳税政策。财税激励政策应积极学习国外先进经验，扣除企业一定的资本支出，例如，在购置设备、建造实验室等方面的研发支出。放宽政策优惠：当前阶段，政府推行的财税激励政策存在一定的局限性，在对企业的研发领域上有一定的限制。部分企业在需要财税优惠政策时会受到较大程度的限制。其实无论是哪种研究领域的企业，在技术、产品研发的过程中，都需要经历创新发展的过程。所以政府在推行财税优惠政策的过程中，需要尽量推广扩大税收优惠的普及性。可以在适当的情况下，取消对企业产品、技术研发过程的限制。另外，对当前社会上存在的一大批中小型企业而言，在其进入新的发展创新阶段后，承担的风险会更大。为了让中小企业在发展过程中，可以积极参与到创新活动中，应针对中小型企业的特点进行研究，切实考虑到中小型企业的实际情况，给予中小型企业一定的优惠政策。