简述水利工程财务管理的风险与预防

2023-01-06陈丽英常熟市水利工程建设管理处

环球市场 2022年5期

陈丽英常熟市水利工程建设管理处

水利工程作为一项巨大且耗时耗钱的工程项目，不仅是人员管理复杂，其资源管理、财务管理也面临着一定的问题，只有提高水利资源的利用率、完善财务的风险管理、保证管理的科学性与合理性，才能在一定程度上保障水利工程的平稳运行。有关部门要切实根据财务管理中存在的风险管理问题进行实际情况的考察与甄别，加强财务管理的风险防范。

一、预防水利工程财务管理风险的重要性

（一）有利于保障水利管理单位的经营活动

近年来，随着经济的繁荣和人民生活质量的提升，国家对于水利的需求也越来越大。但随着后期的发展，财务问题像滚雪球一样不断的变大，亟须水利管理单位进行自我整改与风险的管理防范。这不仅有利于保障水利管理单位正常经营活动的开展，也有利于水利管理单位的利益最大化，最大程度上避免因风险而产生不必要的损失，实现水利管理单位财富的最优与最大化，为水利管理单位日后的发展打下一个坚实的基础，占据市场的优势地位。财务管理不到位，风险管控失误，不仅会造成水利管理单位的资产流失，也会阻碍水利管理单位长远的发展。

（二）有利于保障民生

水利工程是农业的命脉，同样也是保障粮食安全的一个大工程、大项目。水利强，能抵御自然灾害，也能保障生态安全。同时，财务管理的风险防范也保障水利工程的平稳运行，从而起到惠国惠民的实际效用。财务管理属于水利管理单位内部管理的问题，如果出现纰漏，不仅会造成水利管理单位内部利益的亏损，也会阻碍现代水利管理单位制度的改革与发展，继而影响到国家经济的发展，影响财政的支出与收入，同样也影响基础设施的建设。因此，有效的财务管理的风险预防关系到水利管理单位、国家与人民的利益，其项目平稳、健康的运营任重而道远。

（三）有利于推动水利管理单位改革与发展

水利管理单位财务管理是水利管理单位管理的基础，同样也是水利管理单位内部管理的中枢。财务关系到水利管理单位一切的经济活动，对水利管理单位资金的筹集、决策与分配都具有基础性的影响作用。预防财务管理中会出现的风险，有利于节约水利管理单位的耗损与成本，降低能耗；也有利于提高资金的使用率与水利资源的利用率，防止资源的不合理分配与资金的浪费。通过科学化和合理化的财务管理，可以促使水利管理单位有效地提高水利工程的质量与效率，充分发挥财务管理的优势与作用，有效地提高水利管理单位的经济效益，平衡好社会效益与经济效益的统一，促进水利管理单位的改革与发展。

二、水利工程财务管理的风险与预防中所存在的问题

（一）重视度和认识度不足

在水利工程所涉及的问题中，大多数水利管理单位对风险管控抱有侥幸的心理，等出了问题再去解决，结果资金流失严重，对水利工程项目的后续实施造成严重影响。事实上，思想上的不重视和基础的风险管控认识不足都严重影响到水利工程的平稳、健康发展，没有形成一个完善的财务管理风险的管控体系，也很容易导致管理混乱、风险频出、质量受损等问题的出现，进而进一步威胁到水利管理单位的长远发展。水利管理单位的重视度不足，财务风险日积月累积少成多，筹资、监管、结算等财务风险都对水利工程造成巨大的冲击，阻碍水利管理单位的经济发展，也会严重影响到民生与国家经济。

（二）传统的风险预防机制不过关

水利工程中产生的财务风险多样，有可能是因安全事故而导致的财产损失，也有可能是材料质量的问题而阻碍工程的实施，这都需要财务管理的精细化和科学化，以及一个高效且有用的风险防控机制与识别机制来切实的保障财务风险的有效防控。但是，如今大部分的水利管理单位都因循守旧，没有跟随时代学习先进的财务管理理念以及相关的风险预防方法，采用的是传统且落后的风险预防机制，没有问题的积累也没有预防的反思，在精细化的方面也做得不到位，没有发挥到防控机制所应有的优势与作用。一个高效的风险预防机制的确立需要水利管理单位的重视与在职人员的共同努力，才能发挥最实际且有效的作用。

（三）工作人员能力欠缺

出于经费的考虑，有些水利工程的水利管理单位并不会专门组建一个负责财务风险管控的人才团队，有些甚至让其他员工身兼多职，这不仅让员工分身乏术，发挥不出自身实际的能力与水平，也没有正确地树立好责任意识，对风险管控的工作日渐失去应有的耐心，严重的打击到财务风险管控的工作进行。等面临真正的财务风险，不仅发挥不出专业素养及专业能力而无法快速应对，也会影响到水利工程日后的发展。

三、水利工程财务管理的风险与预防的相关措施

（一）健全规章制度

要提高水利管理单位内负责水利工程的各方人员的意识，就需要健全各项的规章制度，明确好各方人员的职责，树立正确的责任意识。水利管理单位要明确好各部门对于财务风险管控的工作内容，规划好风险管控的基本环节与大致过程，考虑到各个环节会产生的问题以及相应的人员流动与实际操作等。要建立一个完善的风险管控体系，水利管理单位就必须要首先在人员上下功夫，健全好各项规章制度，明确员工的职责与日后的考核标准，有一定的要求与惩治，确保风险管控的环节能够顺利地运行并实施，保障财务管理的畅通。在日常工作中，我处通过制定《关于进一步加强工程建设管理工作的通知》《建设处收支业务内部控制制度》《建设处预算业务内部控制制度》《建设处政府采购管理制度》《望虞河工程（常熟段）财务管理办法》等制度来做好我处财务风险的管控工作。并且在内控制度中明确规定了会计要履行好以下相关职责：①严格执行财务管理各项规定，依法依规履行财务管理岗位职责；严格遵守各项纪律、制度和廉政规定； ②加强学习，不断提升思想认识、个人修养、业务水平和履职能力，熟悉岗位相关法律、法规、制度，熟知纪律建设、廉政建设、作风建设各项规定；③认真审核凭证，严格按照项目对应支出记账，正确、及时、完整核算成本；牵头做好成本核算工作；④负责记好建设处财务总账及各种明细账目；负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表；⑤按规定做好各类票据管理工作；负责票据申领核销工作；定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档。做好和档案室有关年度会计档案交接工作；⑥负责对岗位（会计出纳）廉政风险进行常态化排查，对发现的风险进行记录，及时向科长报告、提出防控建议并落实防控措施；⑦协助科长做好预决算管理、资金收支管理、内部控制制度执行、项目管理、合同管理等工作；⑧认真落实好领导交办的其他任务。出纳要履行好以下相关职责：①严格遵守各项纪律、制度和廉政规定；执行财务管理各项规定，依法依规履行出纳人员岗位职责； ②负责预算的日常执行，对各类报支单据按照相关要求核对合规合法性、完整性、正确性等各项要素，确认无误后办理支付手续；对单据等有疑问的，要向当事人了解清楚或向主办会计汇报，做到支出规范，手续完备；③熟练掌握和使用会计软件，对审核支付的单据及时录入制作会计凭证、根据领导要求做好各类收支统计；④正确使用财政票据，辅助主办会计做好其他结算资金收缴工作，做好缴款票据的开具、管理和缴销工作；⑤做好工资和税款的核算工作，经主办会计审核无误后进行工资发放、税款申报缴纳；⑥负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作；⑦定期盘点库存现金，款项日清月结，及时核对银行存款，做到账款相符，不出差错；⑧认真落实好领导交办的其他任务。同样，水利管理单位也要完善问责制度，让每一个负责风险管控的工作人员能打起十二分精神去进行高效的把关。规章制度从小地方入手，着眼于整个财务管理、水利工程的平稳运行。水利管理单位必须要重视规章制度的完善，切实的明确好各方的职责和具体流程的操作，保障水利工程的安全性与科学性。

（二）健全监督机制

一个有效的监督机制能够更高效地对财务风险进行管控。在水利工程的实际流程中，资金的预算、各部门的分工合作、数据的记录与保存、工程量的预计与核算、资金的管理与使用、造价的控制与实际等，都需要有关的监督部门进行精细化的监督与管理，建立一个完善的财务管理监督体系，尽早的预防好财务管理中会出现的纰漏及风险。

同样，对于风险管控的监督也要进行进一步的加强，提高监督力度，确保监督部门能实时而精准、全面的掌握好各类需要的信息与实际状况，提高财务风险的识别水平以及防控效果。在加强内部监督的同时还有一个外部的监督机构，形成一个相对应、相交互的内外监督系统。常熟水利工程建设管理处财务每季度定期参加常熟市水务局、财政局、纪检组共同开展的季度会审，开展的每个工程建设项目都积极配合常熟市审计局资金管理使用情况的审计，以及随时接受省水利厅对水利工程建设项目的稽查，以此堵塞各个环节可能产生的漏洞，确保资金安全。监督管理体系的建立不仅需要水利管理单位整体的规划，也需要实际操作的职工的配合与努力。增强与完善监管体系的力度，最大限度地保障水利工程的平稳展开，有效降低监管风险、财务风险与管理风险，加大监督力度，切实督促水利工程财务管理风险预防措施的有效落实。

（三）加强对水利建设财务资金的管理

财务的风险问题不可小觑，水利工程建设项目资金流动也容易出现风险。因此，水利管理单位不仅要加强对于水利项目资金风险的预防和控制，以加强项目的资金管理。财务管理人员需要提前做好财务的风险预判工作，进行财务收支的动态管理工作，根据资金预算以及收支状况进行资金的全面评估，保证资金处于一个合理利用、妥善运作的状态。例如我处的望虞河西岸控制工程基建财务由常熟市水利工程建设管理处单独设账核算，并在中信银行常熟分行开设专户，做到工程资金专户存储。日常核算严格按照水利基本建设财务制度进行，并根据上级相关文件及建设处制定的《望虞河工程常熟段财务管理办法》执行，同时为保障项目资金落实到位，确保农民工工资发放，及时加强与地方财政部门沟通和协调，加快资金的分解下达。安排专人根据《常熟市政府投资项目资金拨付办法》及《常熟市市镇两级财政投资水利工程实施指导意见》负责项目资金审核、申报。确保项目的正常实施。日常支付实行职能科室提出付款计划，财务科加以审核，分管领导确认，主要领导审批的程序，确保每一笔款项支付的合理、合规，且及时开展项目资金自评价，以提高资金使用效益。我作为主办会计参与建设的望虞河西岸控制工程常熟市境内工程土建施工三标在2020年7月被江苏省水利厅评为“2019年度江苏省水利工程文明工地”“苏州市2019年度水利工程建设文明工地”，工程建设过程中财务安全管理成果受到广泛认可，我单位于2020年10月被省水利厅评为江苏省首家县级水利安全生产标准化二级项目法人单位。

（四）创建高质量人才团队

对于财务管理而言，要最大限度地降低风险，其核心也在于财务管理的工作人员身上。水利管理单位必须要重视人才的引进与培养，在人才薪资待遇上，水利管理单位应该不遗余力地投入资金进行人才的吸引与引进，保证财务管理人员基本的能力与素养，能够很好地适应水利管理单位的工作环境。在人才的培养上，水利管理单位可以设置一些基础的培训会来培养人才，例如我们常熟市水利工程建设管理处财务除了参加每年的会计专业技术人员继续教育培训外，还积极参加省水利工程建设局每年举办的全省水利工程基建财务宣贯会来进行能力提升、风险知识学习与基本的风险情况应对等。除此之外，水利管理单位还应该设置一些思想意识方面的培养，培养工作人员的责任意识、岗位责任感与对水利管理单位的认同感与凝聚力，形成一个意识上能够聚合的合力。为了让员工充分的了解水利管理单位文化，我处利用党建学习参观“厅地共建”望虞河水情教育基地、白茆闸遗址公园水情教育基地、长江大保护红色引领水情教育等，以此加强水利管理单位内部的凝聚力来完成意识上爱岗敬业的工作精神与敬业精神。另外，水利管理单位也要培养员工基本的法律意识，如我们常熟市水务局要求每个下属单位的每位职工参加河湖长制知识竞赛等其他相关的法律法规竞赛，这样能有效地规范员工自身的工作行为，避免违法行为的发生，增强员工的法律意识与法律知识，在此基础上能以谨慎的态度、负责的行为去对待水利工程的项目建设与运行，保障水利工程健康、平稳的运行。同样，水利管理单位也要招收关于财务风险预防领域的专家与人才，可以定期举行一些听讲会或座谈会，以不同的渠道接收优秀的人才，共同协助财务管理风险相关预防措施的有效落实。