基于风险控制的合同审核管理研究

程莉

摘要：随着时代的发展，企业在市场经济发展中的带动作用更强，合同管理工作的压力也更大，尤其是在实际的企业管理中，可能在生产经营的过程中出现较多的合同审核问题，越来越多的对外贸易也帶动了合同管理工作的有效运行。当下，企业经营通常会涉及各种合同，怎样做好合同的审核与管理工作，规避合同风险的发生是企业长期面临的一个问题，这有利于降低企业经营过程中面临的风险。在企业经营结构不断完善的背景下，企业经济效益水平得以有效提升，与此同时企业经营管理中逐渐暴露出了一些问题，这对企业的创新发展造成了一定程度的阻碍。在企业合同审核管理中，可能因为部分风险的影响导致企业面临严重损失，最终导致企业在参与市场竞争的过程中处于劣势地位。因此企业必须充分认识到经营管理中存在的风险，以风险控制为目的加强对合同的审核与管理，合理预防和控制风险对企业发展造成的影响。对此，本文主要分析了合同审核管理在企业风险控制中的重要性，并对风险控制下企业合同审核管理的现状进行了分析，结合企业合同审核管理现存的问题，分析风险控制下优化企业合同审核管理工作的策略。

关键词：风险控制；合同审核管理；企业

中图分类号：D9文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.22.075

1合同审核概述

合同审核主要是签订合同之前，企业根据相关法律法规与企业规章制度要求，针对合同中存在的法律问题或其他缺陷提出增删、修改、调整等方面的意见。从广义上讲，合同审核需要从企业内部入手，结合企业合同管理工作要求，实现对合同及相关内容的审核；从狭义上讲，合同审核是企业法律部门站在法律角度对合同内容的有效性、合法性进行审核。合同审核的目的，首先是需要保证合同合法有效，帮助企业规避因合同违法导致的合同无效的风险；避免在合同内容出现文字颠倒、错误、内容表述不明的情况下存在的不确定风险；避免在合作对象不具备履约能力的情况下导致其无法履行合同等风险的存在。合同审核是一种保障合同质量的手段，可以保证合同顺利进行，有助于巧妙化解合同履行期间存在的纠纷问题。合同审核主要是根据国家相关法律法规以及企业相关规章制度，实现对合同内容、格式的审核，要审核合同是否有效，考察合同内容与企业的期待水平存在的差距。在实际审核的过程中，企业应当充分考虑法律后果概念，避免在审查的过程中出现差错导致严重法律后果发生。

2合同审核管理的重要性

在市场经济活动中，合同是重要的民事行为之一，对于税务机关来说，合同是税务检查过程中证明纳税人之间真实经济业务的重要原始证据之一。企业在发生经济业务时，不仅要看企业的会计核算或实际经营是如何进行的，还要看企业签订的合同是否符合税法的要求，以确定该业务是否纳税，按照什么标准纳税。企业在签订经济合同的过程中，一定要提前防范涉税风险，避免不必要的财产损失。企业在发展的过程中要想提高自身运营水平与经济效益，应当站在风险控制的角度，及时开展合同审核管理工作，注重合同内容条款的完善和细化，从而提高自身风险控制水平，为提升企业竞争力创造良好条件。完善的合同内容有助于规范企业员工的行为，有助于企业对外塑造良好形象，这是有效提高企业经济与社会效益的必然选择。因此基于风险控制的企业合同审核管理，是企业提高自身核心竞争力的重要工具和手段，应当引起所有企业的重视。合同属于企业对外交流的枢纽，倘若在合同执行阶段出现了各种风险，将会对企业的利益造成损害。因此，企业在生产经营的过程中必须注重合同审核管理工作的开展，预防合同执行阶段发生各种风险，避免在风险出现的情况下对自身利益造成损害。在我国社会建设速度不断加快的背景下，要求企业管理层不仅要具备敏锐的商业头脑，还应当具备良好的法治思维，一方面要求企业管理层能够积极为企业运营创造一个稳定的发展环境，保证企业能够更好地适应市场环境变化的需求，另一方面要求提高企业防控风险的能力，提高企业的管理水平，采取现代化管理手段提高企业的核心竞争力，这就说明了只有做好基于风险控制的合同审核管理工作，才能够更好地推动企业向着现代化的方向发展。

3基于风险控制的合同审核管理现状及存在问题

3.1基于风险控制的合同审核管理现状

3.1.1合同涉税风险

在签订合同的过程中，合作双方需要明确纳税义务人，避免在合同执行的过程中出现各种纠纷问题。不过双方在合同中约定的服务供应商税金以及商品销售方案以及合作对象承担合同条款是否具备法律效力目前还存在较大争议。根据《印花税法》，需要根据合同金额确定计税依据，分别标注合同金额和增值税金额，合同所载金额需要缴纳印花税，整体的税务要求更高，如果站在税务行政机关的角度考虑，可能会认为在双方约定的基础上，税款缴纳基础会降低，可能会出现国家税款流失的问题，可能会导致税款征收混乱，因此部分税务行政机关认为合同中的保税条款不具备法律效力，会适当对合作方法进行一定惩罚，在严重的情况下甚至会列为偷税漏税的行为。

3.1.2法律风险类别

显性与隐性法律风险。显性法律风险本质上属于企业可以形成正确认识法律风险的意识，可以在不得到专业法律人士帮助的情况下企业就能够发现的风险，企业能够及时采取有效的措施应对这些风险，在企业缺少自主防控法律风险的能力时，可以聘请专业法律人士的方式对风险进行处理，比如诉讼案件是企业生产经营过程中面临的常见显性法律风险。

隐性法律风险主要是不具备明显表现形式的风险，在风险产生后不容易被企业发现，企业想要对这些法律风险进行辨别和判断的难度较大，需要借助相应的技术手段对该类风险进行分析，同时还需要得到专业法律人才的支持。从目前的情况来看，我国部分企业还没有充分认识到法律顾问工作的重要性，对隐性法律风险的防范意识不强，风险处理不到位。在企业合同执行阶段，显性法律风险和隐性法律风险并非相互排斥的存在，其主要与企业负责人、管理者的意识观念有关，在企业未能正视和妥善处理法律分析概念的情况下，将会影响合同执行的效果，严重可能会出现一系列纠纷问题。

3.2基于风险控制的合同审核管理存在的问题

3.2.1合同主体风险

在签订合同之前，需要对签订对象进行审查，这是合同签订的重要环节。对合同签订对象进行审查有助于降低出现无效合同的概率，倘若在合同签订对象不具备履约能力或履约能力较低的情况下，通过提前审查的方式可以避免對合同执行造成影响，从源头上避免合同签订对企业利益造成的损害。从目前的情况来看，部分企业在签订合同之前，没有深入对合同签订对象的情况进行调查，在合同签订的过程中面临着合同主体风险，这会影响合同后期执行的效果，最终导致合同双方发生纠纷。

3.2.2合同制度风险

合同制度风险在合同审核管理中属于一种常见的风险，主要表示合同管理阶段出现的风险。现阶段，我国部分企业制定的合同管理制度与国家法律法规的契合度还有待提高，现行制度与企业内部管理制度不符，对合同执行的指导与保障力度较低，在合同执行期间预防和控制风险的力度较低，不符合企业发展的需要，不符合国家法律规定，导致企业在进行合同审核管理的过程中面临严重的制度风险，严重可能会对企业经营业务的开展造成影响。

3.2.3合同条款风险

企业在与合作对象签订合同的过程中，合同内容以文字形式为主，其中会对合同双方的权利与义务进行规定。这就要求企业在签订合同的时候，需要认真审查合同内容，保证自身权利与义务正常发挥，避免合同中出现一些不利于自己的条款。目前，部分企业在合同审核管理中，对合同条款的审查不到位，企业面临合同条款的风险。尤其是在双方就合同条款内容未达成一致的情况下，很容易引发合同纠纷问题。

4基于风险控制的合同审核管理策略

合同审核管理与企业经营管理、财务管理等工作存在一定差异，其不仅是企业内部管理的主要内容，同样也是国家法律法规的重要环节，具有调节合作双方关系的效果，其中还蕴含了十分丰富的法律知识，要求企业站在社会与法律的角度，充分认识到合同审核管理工作的价值，通过优化合同审核管理的方式规避各种风险对企业发展造成的影响。

4.1建立专门的法律顾问机构，统一管理合同

风险控制下企业要想做好合同审核管理工作，应当认识到自身在法律层面的短板，注重合同审核管理中专业法律人才的价值，设立一个专门负责合同审核管理的法律顾问机构。在我国市场经济快速发展的背景下，企业要想提高自身经济效益，在与合作对象签订民事合同的时候应当对合同双方需要履行的权利与义务进行规定。合作双方签订了民事合同以后，算得上是建立了一种民事关系，这种关系能够受到国家法律的保护。通过签订合同的方式确定民事关系的方式属于一种民事法律行为，由此可以看出合同相较于企业其他事物有着本质上的区别，合同有着独特的特点，介于企业内外部环境之间，具有调整社会关系的重要作用。在合同审核管理中，企业必须掌握一定的法律知识，在企业法律知识掌握不足的情况下，可以将合同审核管理交给企业内部专业的法律顾问机构，将合同正本、签订以及合同履行期间合作双方的信函、电传、会议记录以及其他书面凭证进行分别登记，做好合同相关档案资料的归档与保存工作。

4.2完善和改进规章制度

为了进一步规范企业的合同管理工作，保证合同审核管理的科学性与合理性，首先需要对合同管理制度进行完善，要求企业制定与自身情况相符的合同管理制度，为合同审核管理工作的开展提供重要依据。企业合同管理制度，需要涉及审批、签订、备案登记、归口管理、资信调查、考核统计等各方面的问题，兼顾专用印章管理、文本示范管理等核心管理内容，通过制度建设的方式统一合同审核管理方法，保证企业合同审核管理规范化、层次化，进一步明确合同双方的责任，让合同签订的流程变得更加规范，有效规避在合同签订、合同执行等过程中出现不必要的纠纷问题。

4.3加强合同管理人员的培训工作

企业在开展合同审核管理工作的时候，除了要建立专业的法律顾问机构外，还应当注重合同审核管理人员专业水平、素质水平的提升，从源头上解决合同审核管理中可能会出现的风险。这就要求企业需进一步加强对合同管理人员的教育和培训，在培训活动中注重相关法律知识的传授，注重合同管理人员管理技巧的提升。企业要适当提高合同管理人员的入职门槛，所有合同管理人员必须满足持证上岗的条件，做好针对合同管理人员的岗前培训与绩效考核工作，建立完善的奖惩机制，实现对合同管理人员行为的有效约束，强化对合同管理人员的激励力度，让每一位合同管理人员具备较强的法律意识与责任意识，保证其在合同审核管理工作中能够主动维护企业利益，避免在合同签订、执行的过程中出现不必要的纠纷，避免在合同审核管理不规范的情况下因各种风险对企业利益造成损害。

4.4加强对重大合同的监管

企业方面需要加强对合同的监督与管理，做好整体合同的管理，才能保证合同风险有效控制，并避免在企业生产中出现各种不利问题。企业在合同审核管理中要注重对合同管理风险进行识别，这是企业控制合同风险的前提。企业成立的合同管理部门要注重与其他部门之间的协调，注重对合同法律风险进行控制。企业在确定和实施合同管理制度以后，要注重对制度风险进行识别，保证合同管理制度在企业内部公开，做好合同管理人员以及其他部分员工的宣贯学习工作，保证所有员工清楚认识到自身在合同审核管理中的职责，确保各项工作的开展做到有据可依，避免在合同审核管理中出现相互推诿责任的情况。企业还应当注重对业务开展过程中的风险进行识别，合同审核管理要注重管理效率的提升，保证各项业务流程开展的可行性，避免成本超过产出。针对重大合同的审核与管理，企业要注重对合同进行分类，进一步强化对重大合同的审查与监管。通常，企业的重大合同主要涉及担保合同、买卖合同、并购合同等，签订这些合同对企业发展来说有着十分重要的意义。在实际签订合同的过程中，要注重对重大合同进行挑选，对合同内容反复进行审阅，针对合同中涉及的各项内容，需要充分发挥企业法律顾问机构的作用，强化法律顾问机构在重大合同审查、监管中的参与度，实现对重大合同签订的全过程监管，避免在签订重大合同的时候出现纠纷问题，进一步维护企业的经济利益。

4.5加强合同监督管理

合同签订主要是为了保证合同执行的及时性与有效性，可以避免合作过程中一方出现违约的情况，能够避免企业在与其他市场主体进行合作的时候遭遇损害自身利益的事情。对企业的法律顾问机构来说，要注重自身监督职能的发挥，严格对合同执行情况进行监督，避免在履约过程中受各种风险因素影响，及时发现风险问题，及时向上级部门进行反馈，尽可能规避违约问题的出现。双方在履行合同的过程中，合同结算同样是一个非常重要的环节，这要求企业法律顾问机构加强与财务部门的合作，强化合同结算阶段的相关数据信息的收集，保证合同结算的准确性，实现对合同内容的严格把控以及对合同执行的严格监督。在合同执行阶段倘若双方发生纠纷，应当出于维护自身利益的目的，搜集充足的证据，这就要求企业在进行监督的过程中，要做好相应的记录工作，尤其是需要对合同履行、变更等情况进行记录。在合同监督管理中，企业要注重现代化信息技術的应用，构建完善的信息管理系统，强化对合同监督中相关数据信息的收集、处理和分析，以信息管理系统为枢纽增强各部门、机构之间的交流，实现合同审核管理的信息及时共享，利用信息管理系统实现对合同风险的有效识别，保证合同审核管理中数据信息传输的及时性，为企业决策提供有力的支持。

5结语

综上所述，合同在企业生产经营中占据着重要的地位，属于商品经济的重要产物，加强对合同的审核与管理，要求企业建立完善的合同管理制度，强化对合同的全过程监管，尤其是需要在签订合同跟之前做好风险的识别、预测工作，保证已签订合同在后续工作中得到全面履行，最大限度规避合同纠纷问题的出现。企业的财务人员和业务人员在签订经济合同的过程中要做好沟通，防范合同中的涉税风险。合同远多于现实市场经济活动中的合同，这就要求企业的财务和业务人员熟悉税法的有关规定。一旦出现合同争议或纠纷的时候，企业要利用前期记录的数据信息主动维护自身合法权益，尽可能做到零诉讼，通过这种方式为企业健康、长远发展提供有力保障。

参考文献

[1]陈晓丽.内审视角下医院经济合同管理提质增效策略[J].现代医院管理，2021，19（04）：87-90.

[2]王美红.基于风险控制的合同审核管理分析探述[J].时代金融，2021，（12）：88-90.

[3]王祎，钱冠秋.刍议企业合同管理信息化建设及成效[J].投资与创业，2021，32（02）：134-136.

[4]柴炜.企业合同管理中的风险及防控对策研究[J].当代会计，2021，（01）：150-151.

[5]崔晓娟.基于风险控制的合同审核管理分析[J].集成电路应用，2020，37（05）：74-75.

[6]贺小茂.浅谈企业合同管理中的会计监督[J].财经界，2014，（08）：154-155.