地质勘探单位财务风险分析和防控管理研究

2022-12-31李木子北京京能地质工程有限公司

品牌研究 2022年34期

文/李木子（北京京能地质工程有限公司）

近年来我国的社会经济水平不断提高，而人们对资源的需求量也开始呈几何倍数增长，这不仅在一定程度上推动了我国地质勘探单位的发展，也对其管理质量提出了新的要求。在市场经济不断发展的进程中，为了进一步符合市场经济的发展趋势，地质勘探单位进行企业变革是一种必然的发展趋势，在变革过程中，地质勘探单位需要对财务管理工作进行重点管控，尤其是针对财务风险问题，因为财务风险为地质勘探单位所带来的影响是巨大的，将会影响到整个地质勘探单位企业的发展情况，所以一定要采用合理的措施来控制地质勘探单位的财务风险，确保地质勘探单位的长远发展。

一、地质勘探单位财务风险防控必要性

在我国市场经济发展进程中，地质勘探单位一直以来扮演着非常重要的角色，而地质勘探单位由于自身的存在定位比较特殊，具有一定的社会性质，所以在地质勘探单位进行深化与改革的过程中，会受到市场经济不同程度的影响，很多地质勘探单位在改革时会面临不同种类的问题，其中风险管控就是非常重要的一项，风险管控对于地质勘探单位改革而言，不仅是保证地质勘探单位内部资金运动顺畅、保证资金安全的重要手段，更是更好地践行其社会价值、商业价值的关键举措。针对地质勘探单位内部存在的问题以及探究这些问题发生的原因，进行具体的优化，在一定程度上创新管理理念，如果能真正地做到有效防范财务风险，将可以确保地质勘探单位的长远运行[1]。

另外，在地质勘探单位中进行风险管控，能够确保地质勘探任务完美进行，在保证质量的前提下，推动地质勘探单位技术创新，提高其工作效率，也进一步实现了地质勘探单位的经济价值，增强地质勘探单位的资金循环，保证地质勘探单位稳步发展。

二、地质勘探单位财务风险分析

（一）附带经济价值足以抵消财务风险

就地质勘探单位本身而言，其在开展地质勘探任务时，前期需要耗费大量资金用于购买勘探设备等，但是购买设备的资金可以分摊至勘探任务上，在实际勘探过程中获得的地质信息价值低，只有不断提高地质勘探任务的密度，才能提高单位经济收入。一方面，虽然地质勘探单位的单项经济价值较低，但是其地质信息的附带经济价值高，且地质勘探单位有政府“隐性信誉”担保，其并不需要担心项目数量问题，在久而久之的积累下地质勘探单位的财富逐渐增多，这种情况下，即便出现财务风险，单位也有足够的能力去应对，这也直接导致地质勘探单位财务风险管理意识下降。另一方面，市场经济愈发繁荣，地质勘探企业等发展迅速，地质勘探单位的市场被抢占，在这样的发展环境中，国家财政经费对地质勘探单位的支持度越来越低，从单位持续运转和市场生存的角度来看，地质勘探单位的生存空间被挤占，其必须引入现代企业的竞争意识，积极寻找新的利润增长点，提高单位的获利能力，但目前来看，其该方面还明显不足，这是导致单位财务风险的另一原因[2]。

（二）财务结构不合理

地质勘探单位主要采用的筹资方式除了吸引外来投资以外，还包括合理使用收益以及借入款项和融资、租赁几个方式，与此同时国家相关部门也规定了需要支持符合条件勘查开采企业在境内外上市融资，这也就说明地质勘探单位可以发行股票和债券，但是就我国当前地质勘探单位的实际发展情况来看，由于自身的内部财务结构不合理，导致地质勘探单位当中存在着较强的财务风险，之所以会出现财务结构不合理的主要原因，可以分为两方面，一方面是筹资方式选择不对，因为筹资方式的不同，所以产生的结果也不同，而每一种筹资方式都有好处也有坏处，地质勘探单位在筹资时要根据自身的特点进行筹资，如某地质单位主要负责南方地区的勘探工作，但是在设计筹资计划时，并未充分考虑到当地区域性经济和环境的承载力，以致于其筹资计划不满足实际需求，这就会导致地质勘探单位出现财务风险。所以地质单位只有根据自身的特点来选择财务结构才能发挥出筹资的真正作用，避免企业出现亏损。另一方面就是企业当中的债务期限结构不合理，因为近年来地质勘探单位的发展速度越来越快，所以要根据单位的实际发展情况来优化债务期限结构，如果贸然借贷导致资金到期，却没有相应的偿还能力，就会造成利息过高或者无偿债能力的情况发生，也会导致财务风险[3]。

（三）业务易受经济环境影响

地质勘探行业的财务风险非常容易受到经济环境的影响，尤其是近年来我国市场经济发展越来越迅速，也在一定程度上带动了地质勘探单位的发展，但是如此迅速的发展背景，也为地质勘探单位带来了全新的挑战，因为市场经济越发达，这就意味着地质勘探单位必须要有更强的造血能力，才能够跟上经济环境的发展，在收入与支出之间达到一个平衡。但是由于经济全球化的影响，再加之新冠疫情反复的问题，地质勘探单位的工作受到了前所未有的阻碍，无论是在资源探索方面还是在后续的数据整合方面，都受到了一定的影响，外界经济环境会在一定程度上拖慢地质勘探的效率。为降低资源的发现率，而且地质勘探的业务活动也会出现变更业务，活动量已经大不如前，这就会在一定程度上导致地质勘探单位发生财务风险。因为近年来新冠疫情以及一些其他方面的原因导致市场经济情况的波动性非常大，而地质勘探单位的主要获利来源就是承包工程以及矿产品收入，但是受到经济环境的影响导致地质勘探单位的业务量骤减，从而出现了地质勘探单位收支不平衡的问题，这也在一定程度上加大了地质勘探单位的财务风险。

（四）财务管理风险意识欠缺

从地质勘探单位整体运转上来看，其在内部并未形成全面性的财务风险管理意识。

其一，从思想形态上来看，地质勘探单位受到一定政策上的保护与倾斜，单位人员存在“财政兜底”的陈旧思想，导致其在财务风险管理等方面的积极性差，且从单位内部文化氛围上来看，其并未形成上下一体的财务风险意识，“坐、等、靠”思想严重，长此以往就会形成恶性循环，将单位置身于更大的财务风险。其二，从风险理念传导上来看，单位上下沟通堵塞，上下间关于财务风险相关的意见无法交换，没有采用微信公众号、主体会议召开、宣传手册等方式积极宣传财务管理风险内容；其三，从风险机制上来看，地质勘探单位并未形成个性化的财务风险防范机制，现存的财务风险防范机制形式化严重，在实际财务风险应对上并不能发挥实际作用，缺乏指导价值。最后，单位财务风险管理人才缺失。地质勘探单位的财务风险管理，基本落实在财务人员身上，但是其财务风险的数据源自其他职能部门，且数据针对性明显，而财务部门长期处于事后核算阶段，其对地质勘探专业知识理解不到位，即便财务数据上存在着明显的财务风险漏洞，但由于其无法准确识别，也会将地质勘探单位置身于财务风险中[4]。

三、地质勘探单位财务风险防控措施

（一）加强财务意识，做好财务防范

在地质勘探单位财务风险防控过程中，需要进一步加强财务意识，做好财务防范才能够确保地质勘探单位财务管理质量。首先，从单位管理层入手，深化其思想意识，使之充分认识到财务风险管理的重要性，并积极在单位内部宣扬，实践证明，任何策略、制度等，只有在得到领导层的认同后，其实施成功率更大，以此向下普及，不断形成地质勘探单位的财务风险管理氛围；其次，从基层执行人员入手，基层财务风险管理者是财务风险管理质量的践行者，只有其具备良好风险能力，才能做好风险防范工作。地质勘探单位可通过“供血式”和“造血式”两种方式为单位吸收专业的财务风险管理人才，以部分核心财务骨干为重心，加强其财务风险管理能力培养，以此向周围辐射，或明确当下单位所需财务风险管理人才类型，打开招聘渠道，直接吸收财务风险管理能力强的综合型人才，全面提升单位财务风险管理水平。最后，建立健全财务风险管理制度。制度是约束行为习惯的第一准则，地质勘探单位必须切实制定操作性强的风险管理制度，以此指导人员风险管理行为，同时在实践中加以总结，形成单位风险管理经验库，不断更新、优化风险制度，提高其指导性。

（二）调整资产结构，避免产生风险

通过调整资产结构的方式，也可以在很大程度上避免地质勘探单位出现财务风险，因为从整体上来看，地质勘探单位和其他单位之间存在着一定的差异，主要体现在投资方面，地质勘探单位的投资资金数目要比其他行业的投资资金数目大，而且相较而言也要比普通行业的风险高出很多，所以说在实际经营过程中，并不适合采用比较激进的投资方法。同样，太过于保守的运营方式，也不适用于地质勘探单位的投资，在地质勘探单位实际发展过程中，要选择符合地质勘探单位情况的筹资策略，确保地质勘探单位当中的收入和支出能够保持平衡，这就可以在很大程度上避免财务风险。

为了能够尽快调整地质勘探单位资产结构，地质勘探单位最好采用配合型资本筹集策略，因为这一策略不仅能够深入贯彻匹配原则，而且也可以支持地质勘探单位长期投资符合地质勘探单位投资周期长的特点，也可以在一定程度上降低投资风险，如果地质勘探单位转为短期投资，那么同样这一原则也可以适用于短期支出，能够同时兼顾长期资金以及流动资金的筹集，从整体上来看非常适用于地质勘探单位。通过调整资产结构，可以进一步推动地质勘探单位的有效发展，帮助地质勘探单位更快地适应市场的经济变动[5]。

（三）加强信用评估，增强盈利能力

在财务风险当中有一类风险被称为信息不对称风险，之所以会出现信息不对称风险，是因为地质勘探单位的内部信息掌握不明确，和市场总体信息之间存在较大的差异，而通过有效的评估机制，则可以完美地解决这一问题。完善的评估机制，不仅需要对收账款管理责任进行具体落实，而且也需要各个部门的人员以及业务人员都能够明确自己的职责，在评估机制的应用过程中，需要将款项回收和个人业绩相挂钩，在地质勘探单位内部也要及时清理拖欠款，确保资金能够及时回收，尽量减少由于资金流动给单位造成的资金压力，在审核时也需要严格审核预付账款。无论是大额资金流动还是收支资金支付计划，如果不能够满足当前地质勘探单位的实际条件，那么一定要拒绝支付。在当前市场经济发展过程中，信息不对称现象存在于各大企业的生产经营活动之间，所以地质勘探单位的领导人员一定要加强对这一问题的重视程度，通过完善信用评估机制来加强收账款管理进而避免部分的财务风险。

与此同时，为了提高评估机制的工作质量，地质勘探单位需要通过绩效考核以及集中培训的方式来调动其工作人员的工作积极性，进一步发挥出评估机制的真正作用，通过评估机制为地质勘探单位带来更为完善的财务管理体系。

（四）优化资金管理，夯实防控基础

若想优化地质勘探单位的资金管理工作，夯实防控基础，第一，要强化专项资金内控管理。在地质勘探单位运营过程中，政府会有一项专门的资金用于地质勘探工作，针对这部分拨款资金一定要加强管理，在地质勘探单位内部要建立起完善的资金管理机制，并且对这部分资金的每一笔支出都要有明确详细的记录，对于支出原因以及使用方向都有明确的整理。第二，要加强流动资金的监督力度。在地质勘探单位内部，会有一部分的流动资金用于设备维修以及项目支出，针对这部分资金一定要加强监督力度，对这部分资金的收入情况以及支出情况都要做好相应的明细，无论是用于设备维修还是用于项目投资，都要有明确的标记，确保在发生问题时能够第一时间找到资金的应用源头，只有这样才能够确保地质勘探工作有效展开。第三，要做好地质勘探单位内部资金的预算管理工作，对于地质勘探单位内部的一系列经营活动都要做好相应的预算管理，确保所花费资金在预算范围内。从这三个角度入手，就可以进一步优化地质勘探单位内部的资金管理工作，为地质勘探单位后续发展打下良好基础。